Дипломная работа: Анализ финансового состояния коммерческого предприятия ООО "Дальмебель"
В следующей таблице
представлена итоговая характеристика персонала данного предприятия.
Таблица 9
Характеристика трудового потенциала ООО «Дальмебель»
Показатель
Характеристика
1
2
1. Структура персонала по
категориям
Как видно из рисунка, численность
персонала увеличивается по всем категориям. Однако темп роста наиболее высок
в категории рабочих. Это связано с введением в действие новой
производственной лини (на базе «ЕМК»). Стабильный темп прироста наблюдается в
категории специалистов и служащих.
2. Структура по полу
В структуре по полу наблюдаем
примерно одинаковое распределение персонала: мужчин и женщин. Численность
женщин немного превышает численность мужчин, однако к 2004 году есть
тенденция выравнивания и этого различия.
3. Образовательный состав
Видим, что основную долю персонала
занимают работники со средним специальным образованием (за два года их доля
выросла с 55 до 56%). Другую наиболее весомую долю занимают работники с
высшим образованием, хотя их доля несколько снизилась.
4. Структура персонала по стажу
Анализ персонала по
стажу показал, что основную долю занимают работники, проработавшие в
организации 3-5 лет. Значительную долю также занимают работники со средним
опытом работы по специальности (5-10 лет), и работники с совсем небольшим
опытом работы (1-3 года).
Наиболее молодой и
малоопытный персонал – это рядовые служащие отделов (экономисты, менеджеры) и
работники, обучающиеся на производстве (ученики, сборщики). Более опытными
являются старшие специалисты, руководители отделов. И наиболее опытными
являются генеральный директор, директора подразделений, начальники территориальных
подразделений компании.
Таким образом, в ООО «Дальмебель»
персонал состоит из примерно одинаковой численности мужчин и женщин, основную
долю составляют рабочие на производстве, специалисты и служащие. Персонал
молодой, большая часть из которого имеет достаточный опыт работы, средний и
высший уровень профессиональной подготовки в своей области.
Миссия ООО «Дальмебель»:
наилучшим образом удовлетворять потребности покупателей Дальневосточного
региона в высококачественной мебели для дома и офиса.
Цель деятельности компании – получение
максимальной прибыли от производственной деятельности и наиболее полное
удовлетворение работников предприятия в профессиональном и личностном развитии.
Анализ динамики численности уволившихся из ООО «Дальмебель»
за 2002-2004 гг., а также динамика уровня текучести кадров приведены на рис.2.
Видим, что уровень текучести кадров в ООО «Дальмебель»
снижается. За 2002-2004 гг. коэффициент текучести кадров снизился на 37,7%. При
этом в 2003 г. по сравнению с 2002 г. снижение составило 22,7%, а в 2004 г. по сравнению с 2003 г. – 19,3%.
Несмотря на устойчивую тенденцию снижения текучести кадров в
рассматриваемой компании, ее уровень продолжает оставаться довольно
значительным (около 11%).
Рисунок 2. Снижение уровня текучести кадров в ООО «Дальмебель»,
%
В результате в компании по прежнему достаточно высок уровень
потерь, связанных с перерывами в работе; необходимостью обучения и переобучения
новых работников; снижением производительности труда у работников, стоящих
перед увольнением, с невысоким уровнем производительности труда вновь принятых
работников; затратами на организацию подбора новых работников; потерями от
брака в работе вновь принятых работников. По общим оценкам затраты на замену
рабочих составляют 7–12% их годовой заработной платы, специалистов 18–30%,
управляющих 20–100%.
По оценкам специалистов отдела кадров компании наиболее
оптимальным уровнем для ООО «Дальмебель» является уровень текучести кадров
около 5-12% (минимальный 5% - для рабочих и максимальный 12% - для
руководителей и специалистов). Этот показатель был получен на основе расчетов
максимальных дополнительных затрат, связанных с текучестью кадров, которые закладываются
в ежегодном бюджете компании (таблица 10).
Таблица 10
Расчет планового уровня текучести кадров на 2004 год
Показатели
Значение показателя
1. Планируемая общая величина
потерь от текучести кадров, тыс. руб.
3000
В том числе:
- Потери от простоя рабочего места
875
- Потери, вызванные процедурами
увольнения
420
- Потери, вызванные проведением
процедуры найма работников на вакантное рабочее место
795
- Затраты на обучение принятого на
работу сотрудника
735
- Потери от снижения производительности
труда сотрудников, решившихся уволиться
175
2. Максимальная сумма потерь на
одного увольняющего работника, тыс. руб.
10,5
3. Планируемая численность
персонала, чел.
3400
4. Планируемая численность
уволившихся работников, чел.
333
5. Планируемый средний уровень
текучести кадров, %
8,1
Аналогично рассчитывается планируемый уровень текучести
кадров по основным категориям работников. Значение планируемого уровня
текучести кадров по основным категориям работников приведено в табл.2
приложения Б.
Поэтому в целях оптимизации уровня текучести кадров, т.е.
снижения потерь, связанных с текучестью кадров для ООО «Дальмебель» необходимо
разработать мероприятия по стабилизации состава персонала предприятия, снижению
уровня текучести кадров до нормального уровня.
Прежде всего, проанализируем коэффициент текучести в 2004г.
по категориям работников, их возрасту, уровню образования, стажу работы в
компании и уровню заработной платы.
Если сгруппировать уволившихся сотрудников по категории
(рисунок 2.9.), то получим, что наибольшее число уволившихся (143 человека)
из категории служащих. При этом необходимо отметить, что численность
уволившихся работников примерно одинаково распределилась между тремя группами:
служащие (143 человека), специалисты (121 человек), рабочие (104 человека).
Рисунок 3. Численность уволившихся работников ООО «Дальмебель»
в 2004г. по основным категориям
На основе такой группировки нельзя выявить определенную
зависимость – работники каких категорий персонала увольняются чаще, тем более,
что соотношение их по годам меняется. Из данной группировки также следует, что
самую незначительную категорию уволившихся составляют руководители компании
всего 7 человек за год. Все уволившиеся сотрудники данной категории
руководители среднего звена (руководители отделов, начальники цехов). Однако,
из этого не следует, что данную категорию можно не учитывать при планировании
мероприятий по снижению текучести кадров. Наоборот, коэффициент текучести по
данной категории персонала составляет 16,7%, тогда как средний коэффициент
текучести кадров по всему персоналу компании – 10,53%. Это говорит о том, что
это одна из наиболее нестабильных категорий персонала, потери по которой
составляют основную часть потерь компании, связанных с текучестью кадров.
Уровень текучести кадров по категориям работников представлен на рисунке 4.
Рисунок 4. Уровень текучести кадров ООО по отдельным
категориям персонала, %
Наибольший уровень текучести кадров в ООО «Дальмебель» среди
специалистов и служащих, среди которых необходимо отметить такие должности как
менеджеры по продажам, продавцы, менеджеры по работе с клиентами.
Таблица 11
Структура уволившегося персонала и уровень текучести кадров
ООО «Дальмебель» в 2004г. по возрасту
Возраст
Численность
Коэффициент текучести кадров, %
До 18 лет
12
3,20
18-25 лет
234
62,40
26-36 лет
86
22,93
37-50 лет
33
8,80
Свыше 50 лет
10
2,67
Из таблицы 12 видим, что основную долю уволившихся
работников составляют работники в возрасте от 18 до 25 лет. Довольно
значительную часть составляют также работники в возрасте 26-36 лет. Наиболее
значительная текучесть наблюдается среди работников в возрасте 18-25 лет.
Рисунок 5. Численность уволившихся работников ООО «Дальмебель»
в 2004г. по уровню образования
Рисунок 6. Уровень текучести кадров ООО в 2004г. по уровню
образования
Таким образом, текучесть кадров ООО наиболее высока среди
работников с высшим и незаконченным высшим образованием.
Анализ структуры уволившегося персонала по уровню
образования показывает, что основную долю составляют работники с высшим
образованием.
Средняя заработная плата
сотрудников компании «Дальмебель» в 2004 году составила 7670 руб. (без учета
заработной платы контрактников), что на 18,1% превышает аналогичный показатель
прошлого года. На оказание благотворительной помощи детским образовательным
учреждениям, организациям здравоохранения, культовым учреждениям (храмам,
церквям и т.п.), пенсионерам Шатурского района и другим лицам, а также на
развитие социальных проектов мебельная компания "Дальмебель"
направила более 15 млн. рублей.
Таблица 12
Анализ численности уволившихся работников ООО «Дальмебель» в
2004г. по стажу работы в компании в зависимости от уровня заработной платы
Стаж
Распределение численности
уволившихся по уровню заработной платы, чел.
4000-6000 руб.
6100-9000 руб.
9100-15000 руб.
Свыше 15100 руб.
До 1 года
12
7
0
0
1-3 года
137
66
4
0
3-5 лет
23
48
21
3
5-10 лет
11
27
9
4
Более 10 лет
0
0
3
0
Таким образом, анализ структуры уволившихся работников
показал, что увольняются в основном работники из категории специалистов и
служащих, имеющих высшее образование, в возрасте 18-25 лет, проработавшие в
компании не более 3-х лет и получавшие в компании не более 9000 руб. в виде
заработной платы.
Значительный уровень текучести наблюдается среди
руководящего состава. Из 42-х управленцев за 2004 год из организации уволилось
7 руководителей. Они относятся к категории сотрудников в возрасте от 26 до 36
лет, с высшим образованием и уровнем заработной платы от 9100 руб. и выше.
1.2.3 Анализ финансового состояния и платежеспособности
К основным показателям,
характеризующим финансовые результаты деятельности и финансовое состояние
предприятия отнесем ликвидность бухгалтерского баланса, расчет относительных
показателей ликвидности предприятия, прибыль (убыток) от продаж, рентабельность
продаж, общую рентабельность деятельности предприятия, рентабельность
производства, рентабельность чистых активов, показатели деловой активности
предприятия (связанных с оборачиваемостью оборотного капитала), а также
показатели структуры и динамики доходов и расходов предприятия.
Для проведения анализа
составим агрегированный баланс компании на основании бухгалтерской отчетности
(см. Приложения).
Таблица 13
Агрегированный баланс ООО «Дальмебель»
АКТИВ
Код
2003
2004
строки
сумма,
%
сумма,
%
тыс.
тыс.руб.
руб.
1
2
3
4
5
6
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
110
7488,5
5,5
0
в том числе
организационные
расходы
112
7488,5
0
Основные средства
120
60648,5
44,9
70857,5
53,2
в том числе
0,0
здания, машины и
оборудование
122
60648,5
44,9
70857,5
Незавершенное строительство
130
4591
3,4
2242,5
1,7
Долгосрочные финансовые вложения
140
889
0,7
922
0,7
в том числе
0,0
0,0
инвестиции в дочерние
общества
141
18
0,0
18
0,0
инвестиции в зависимые
общества
142
15
0,0
15
0,0
инвестиции в другие
организации
143
5
0,0
5
0,0
прочие долгосрочные финансовые
вложения
145
851
0,6
884
0,7
Прочие внеоборотные активы
150
ИТОГО по разделу I
190
74468
54,5
74906
55,6
II. Оборотные активы
Запасы
210
9833
7,3
19567,5
14,7
в том числе
0,0
0,0
сырье, материалы и
другие аналогичные ценности
211
4801
3,6
6887,5
5,2
затраты в
незавершенном производстве
213
4653
3,4
6851,5
5,1
расходы будущих
периодов
216
127
0,1
5828,5
4,4
прочие запасы и
затраты
217
252
0,2
0
0,0
НДС по приобретенным ценностям
220
260
0,2
897,5
0,7
Дебиторская задолженность (платежи
по которой ожидаются
230
542
0,4
304,5
0,2
более, чем через 12 месяцев после
отчетной даты)
в том числе
покупатели и заказчики
231
322
304,5
прочие дебиторы
235
220
0
Дебиторская задолженность (платежи
по которой ожидаются в
240
17833,5
13,2
19097,5
14,3
течение 12 месяцев после отчетной
даты)
в том числе
покупатели и заказчики
241
11492
11239
авансы выданные
245
962,5
7294
прочие дебиторы
246
5379
564,5
Краткосрочные финансовые вложения
450
0
50
0,0
в том числе
0,0
прочие краткосрочные
финансовые вложения
253
0
50
0,0
Денежные средства
260
32997
24,4
19246
14,5
в том числе
касса
261
99
39,5
расчетные счета
262
1367,5
1200
валютные счета
263
65,5
223,5
прочие денежные
средства
264
31465
17783
Прочие оборотные активы
270
ИТОГО по разделу II
290
60923.5
45,5
59108
44,4
БАЛАНС (сумма строк 190+290)
300
135391.5
100,0
134014
100,0
ПАССИВ
1
2
3
4
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
410
150
0,1
150
0,1
Добавочный капитал
420
1438
1,1
1438
1,1
Резервный капитал
430
30
0,0
30
0,0
в том числе
0,0
0,0
резервы, образованные
в соответствии с законодательством
431
22,5
0,0
22,5
0,0
резервы, образованные
в соответствии с учредительными документами
432
7,5
0,0
7,5
0,0
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
3368
2,5
39887,5
29,9
в том числе
0,0
0,0
нераспределенная
прибыль прошлых лет
460
21609,5
16,0
30453,5
22,9
непокрытый убыток
прошлых лет
465
-18242
-13,5
-14257,5
-10,7
нераспределенная
прибыль отчетного года
470
0
0,0
23691,5
17,8
непокрытый убыток
отчетного года
475
0,0
0,0
ИТОГО по разделу III
490
4986
3,7
41505.5
31,2
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
510
44293
32,8
0
0,0
в том числе
кредиты банков,
подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев
511
после отчетной даты
займы, подлежащие
погашению более, чем через 12 месяцев
512
после отчетной даты
Прочие долгосрочные обязательства
520
ИТОГО по разделу IV
590
44293
32,8
0
0,0
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
610
1570,5
1,2
17362
13,0
в том числе
0,0
0,0
кредиты банков,
подлежащие погашению в течение 12 месяцев
611
1500
1,1
17291,5
13,0
после отчетной даты
0,0
0,0
займы, подлежащие
погашению более в течение 12 месяцев
612
70,5
0,1
70,5
0,1
после отчетной даты
0,0
0,0
Кредиторская задолженность
620
84233
62,4
74317,5
55,8
в том числе
поставщики и
подрядчики
621
67955,5
40855,5
векселя к уплате
622
задолженность перед
дочерними зависимыми обществами
623
задолженность перед
персоналом организации
624
552,5
972,5
задолженность перед
государственными внебюджетными фондами
625
258,5
255
задолженность перед
бюджетом
626
4508,5
6725,5
авансы полученные
627
8402
23400
прочие кредиторы
628
2556
2109
Задолженность участникам
(учредителям) по выплате доходов
630
Доходы будущих периодов
640
Резервы предстоящих расходов
650
Прочие краткосрочные обязательства
660
ИТОГО по разделу V
690
85803.5
63,5
91679.5
68,8
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)
700
135082.5
100,0
133185
100,0
Анализируя показатели
структуры активов и источников предприятия можно отметить: