№ п/п	Наименование статей	2007 год		2008 год		Отклонение по уд. весу 2008г. от 2007	2009 год (план)
№ п/п	Наименование статей	млн. руб.	в % к выручке без налогов	млн. руб.	в % к выручке без налогов гов	Отклонение по уд. весу 2008г. от 2007	2009 год (план)
1	Транспортные расходы	20	0,11	22	0,1	-0,01	30
2	Расходы на оплату труда	1709	9,55	2042	9,36	-0,19	2093
3	Расходы на аренду (включая эксплуатационные расходы арендатора), лизинг	7,2	0,04			-0,04
4	Расходы на содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря	215,7	1,2	244	1,12	-0,08	320
5	Амортизация основных средств	190,8	1,07	137	0,63	-0,44	144
6	Расходы на ремонт основных средств	47,6	0,27	160	0,73	0,46	260
7	Расходы на санитарную одежду, столовое белье, столовую посуду и приборы	15,4	0,09	26	0,12	0,03	29
9	Расходы на хранение, сортировку и упаковку товаров	23,1	0,13	24	0,11	-0,02	26
10	Расходы на торговую рекламу	6,6	0,04	10	0,05	0,01	26
11	Проценты за пользование кредитом, займом	17,5	0,1	14	0,06	-0,04	36
12	Потери товаров и продуктов при перевозке, хранении и реализации, технологические расходы (в пределах норм естественной убыли)	21,7	0,12	31	0,14	0,02	36
13	Расходы на тару	2,4	0,01	3	0,01		4
14	Отчисления в ФСЗН	598,4	3,34	722	3,31	-0,03	741
15	Налоги/ отчисления и сборы, включаемые в издержки обращения	31,1	0,17	48	0,22	0,05	53
16	Прочие расходы	148,9	0,83	197	0,9	0,07	362
	Итого издержек обращения	3055	17,07	3680	16,86	-0,21

Примечание. Источник: [первичная учетная документация УП «Универсам «Сухаревский»

Анализ издержек обращения показывает, что в 2008 году произошел рост по статье «Расходы на ремонт основных средств», что обусловлено проведенным ремонтом фасада здания и дорогостоящим ремонтом автотранспорта. В 2008 году возросли также расходы на торговую рекламу – была произведена замена рекламной вывески предприятия. Рост расходов на оплату труда и отчисления в ФСЗН вызван произведенным повышением заработной платы в декабре 2008 года, обусловленным рекомендациями Главного управления потребительского рынка Мингорисполкома и решением руководства универсама в связи с отставанием роста средней заработной платы по предприятию по сравнению с другими предприятиями розничной торговли города Минска.

Совокупность вышеперечисленных мер позволит повысить производительность труда, принесет предприятию экономию издержек обращения. Программа привлечения инвестиций на 2009 год в таблице 15.

6. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

По состоянию на 01.01.2009 в штате предприятия состоит 208 человек, в том числе административно-управленческий персонал – 48 человек, с высшим образованием – 35, в их числе административно-управленческого персонала – 22 (Организационная структура предприятия представлена в Приложении 15, а штатное расписание в Приложение 16).

Вносить какие-либо корректировки в организационную структуру УП «Универсам «Сухаревский» в 2009 году не планируется, так как она вырабатывалась годами и на сегодня удовлетворяет условиям эффективной работы предприятия. Следует отметить, что организационная структура управления предприятия построена по следующим принципам:

- единоначалие (каждый руководитель несет персональную ответственность за собственные результаты и за результаты работы своих подчиненных);

- делегирование полномочий (полномочия администрации распределены таким образом, что исключают необходимость вмешательства директора в узкоспециализированные вопросы);

- соблюдение норм управляемости (в подчинении каждого руководителя находится не более девяти человек);

- единство распорядительства;

- гибкость и адаптивность (при необходимости адаптации к каким-либо сложившимся условиям структура может быть изменена).

Управление персоналом магазина построено на совокупности регламентов и должностных инструкций. Это обеспечивает быстрое вхождение новичков и совсем молодых сотрудников в общий рабочий процесс. Распределение функций среди ряда старших руководителей, наглядно представленное на Схеме организационной структуры, отражает их индивидуальные навыки, умения, знания, сложившиеся с многолетним опытом работы в розничной торговле.

Кадровая политика предприятия строится на основе Указа Президента РБ №354 от 26.07.2004 «О работе с руководящими кадрами в системе государственных органов и иных государственных организаций» и программой «Кадры» на 2006 – 2010 годы, которая доводится Министерством торговли РБ. Согласно вышеуказанным документам на предприятии утверждены «План работы отдела кадров на 2008 год» представленный в Приложении 18 и «План работы с резервом руководящих кадров на 2007 – 2010 годы» (размещен в Приложении 19), а также строит свою работу инспектор по кадрам УП «Универсам «Сухаревский». Отдел кадров в магазине представлен инспектором по кадрам, так как в силу относительно небольшого штатного состава в наличии нескольких инспекторов по кадрам руководство предприятия необходимости не видит.

Комплектация кадрами происходит традиционными способами: через объявления о вакансиях, по рекомендациям учебных заведений.

Оплата труда работников магазина в настоящее время в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь состоит из следующих элементов:

- основой трудового вознаграждения является должностной оклад, определяемый на основе Единой тарифной сетки;

- надбавки, доплаты и премиальные, определяемые на основе личных трудовых вкладов работников, которые фиксируются Советом трудового коллектива и выражаются в коэффициентах трудового участия

Дополнительным стимулом помимо желания основательно овладеть профессией – является мотив карьерного роста для работников магазина. В 2006 году на предприятии введена система кредитования потребительских товаров для сотрудников, работающих более одного года и отличающихся стабильно высоким качеством труда. Фонд оплаты труда предприятия формируется в соответствии с «Инструкцией по заполнению форм государственной статистической отчетности по труду» Министерства статистики и анализа Республики Беларусь, для чего на предприятии заполняется и предоставляется в органы статистики форма 1-труд. Динамика изменения фонда оплаты труда за 2006 – 2008 годы и план на 2009 год представлена «на рисунке 6».

На рисунке 6 отчетливо видна отчетливая тенденция роста фонда оплаты труда, исходя из чего, можно сделать вывод о росте средней заработной платы работников предприятия, поскольку их количественный состав существенно не изменялся.

Факторы, обеспечивающие нормальные условия труда работников универсама:

- удобные, современно оборудованные раздевалки;

- кондиционирование торговых помещений;

- регулярно обновляемая спецодежда;

- душевая и санузлы, укомплектованные предметами личной гигиены;

- внимание к пожеланиям персонала об изменении индивидуального режима работы по неординарным личным обстоятельствам.

Рисунок 6. Динамика изменения фонда оплаты труда

На предприятии при оплате труда работников применяются следующие выплаты стимулирующего и социального характера (согласно распоряжению Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 02.06.2008 № 09-01-09/3007п «О социальном пакете»), которые в дальнейшем будут сохранены и обеспечат стимулирование повышения квалификации, интенсивность труда, возмещение дополнительных затрат труда:

- при заключении контракта предусмотрено увеличение тарифной ставки (оклада) до 50 процентов с отнесением затрат на себестоимость продукции (работ, услуг);

- надбавки за высокие достижения в труде, сложность и напряженность в работе;

- премии за производственные показатели работы (увеличение коэффициента трудового участия работникам, получившим благодарности покупателей в Книге жалоб и предложений);

- надбавка за стаж работы (вознаграждение за выслугу лет);

- единовременные премии за выполнение особо важной и срочной работы;

- вознаграждение по итогам работы за год;

- доплата за работу в ночное время или в ночную смену при сменном режиме работы (в 2009 году планируется изменить режим работы вино водочного отдела с 7.30 до 22.30 в связи с планируемой Горисполкомом ликвидацией мелких торговых точек (ларьков) на остановках общественного транспорта);

- доплата за работу с вредными и (или) опасными условиями труда (водителю грузового автомобиля);

- единовременные выплаты к профессиональным праздникам, юбилейным датам работников, организации;

- единовременные выплаты, связанные с рождением ребенка;

- выплата единовременных премий.

Кроме этого, в настоящее время неукоснительно действует вся система гарантируемой законом и государством социальной защиты, а также действует ячейка отраслевого профессионального союза, добросовестно выполняющая все свои уставные функции в меру финансовых и организационных возможностей, что будет сохранено и в планируемом 2009 году. На 2009 год в УП «Универсам «Сухаревский» запланирована динамика изменения среднемесячной заработной платы на одного работника, указанная в таблице 12.

Таблица 12. Прогноз среднемесячной заработной платы на одного работника универсама на 2009 год по месяцам

Среднесписочная численность, чел	Средняя заработная плата, тыс. руб.
Среднесписочная численность, чел	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
182	967	967	967	967	967	967	967	967	967	967	967	969,8

Важной составляющей кадровой политики магазина в 2009 году станет повышение квалификации кадров.

Основные показатели по труду и заработной плате УП «Универсам «Сухаревский» приведены в таблице 13.

Таблица 13. Показатели по труду УП Универсам Сухаревский

Показатели	Года
Показатели	Ед. изм.	2007 год	2008 год	2008г. в % к 2007г. в действующих ценах	2009 год (прогноз)	2009г. в % к 2008г. в действующих ценах
Розничный товарооборот	млн. руб	20398	25092	123	27641	110,2
Темп роста розничного товарооборота в сопоставимых ценах	%	106,9	102,9		102
Сумма издержек обращения	млн. руб	3055	3680	120,4	4160	113
Фонд заработной платы, всего, млн. руб.	млн. руб	1710	2066	123,8	2118	102,5
Удельный вес заработной платы в сумме издержек обращения	%	56	56,1		50,9
Фонд заработной платы в процентах к товарообороту	%	8,38	8,23		7,66
в том числе:
Выплаты заработной платы из средств, относимых на себестоимость продукции	млн. руб	1708	2042	119,6	2093	102,5
в процентах к товарообороту	%	8,37	8,14		7,57
удельный вес в ФЗП	%	99,9	98,8		98,8
Выплаты заработной платы за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	млн. руб	9,2	27,6	300	25	90,6
в процентах к товарообороту	%	0,05	0,11		0,09
удельный вес в ФЗП	%	0,54	1,34		1,18
Выплаты заработной платы по специальным системам премирования	млн. руб
Среднесписочная численность работников	%	179	182		182
Среднемесячная заработная плата	тыс. руб.	793	943,7		969,8
Отчисления на социальные нужды	млн. руб	598,4	722,5		735,6

Примечание. Источник: [Отчет по труду УП «Универсам «Сухаревский»

Деловое расписание УП «Универсам «Сухаревский» представлено в таблице 14.

Таблица 14. Деловое расписание УП «Универсам «Сухаревский» на 2009 год

№ п/п	Наименование мероприятий	Исполнители	Срок реализации
1	Увеличение удельного веса в товарообороте продукции собственного производства, мерчендайзинговый анализ ассортимента	Заместитель директора по торговле В.М. Ольшевская	2009 год
2	Планирование и организация идеологических и воспитательных мероприятий	Специалист по идеологической работе	Постоянно
3	Рост товарооборота, повышение производительности труда	Директор Н.И. Адарич	2009 год
4	Подготовка и проведение единых дней информирования	Члены информационно-пропагандистской группы	Ежемесячно
5	Замена светильников и ламп накаливания на энергосберегающие, замена оконных блоков на пластиковые, установка доводчиков дверей в отапливаемых помещениях	Заместитель директора по технике и оборудованию С.Н.Остроголовый	2009 год
6	Проведение работы по укреплению дисциплины труда, здорового морально-психологического климата в коллективе	Руководители структурных подразделений	Ежемесячно
7	Организация и проведение конкурсов профмастерства и художественной самодеятельности в рамках республиканских конкурсов работников торговли	Председатель профкома	В соответствии с планом ГУПР
8	Проведение субботников по благоустройству прилегающей территории	Заместитель директора по технике и оборудованию С.Н.Остроголовый	Апрель - май
9	Проведение ежегодного периодического медосмотра работников	Администраторы торгового зала	Январь, июль
10	Перезарядка огнетушителей	Специалист по охране труда и технике безопасности	Февраль
11	Приобретение медикаментов для аптечек	Кастелянша	Ежемесячно
12	Заключение договора с поликлиникой 2 на проведение предсезонной вакцинации против вируса гриппа	Специалист по охране труда и технике безопасности	Август
13	Обеспечение наличия запаса дезинфицирующих средств	Кастелянша	Ежеквартально
14	Ограждение хоздвора предприятия	Стройгруппа УП «Универсам «Сухаревский»	май - июнь

7. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

В итоговом результате баланса доходов и расходов стоит отрицательная величина, объясняемая следующими обстоятельствами: в период 2003 – 2008 гг. предприятием производились масштабные ремонтно-строительные работы

Однако, по планируемым итогам работы универсама в 2009 году этот условный дефицит будет существенно сокращен.

Таблица 15. Баланс доходов и расходов УП «Универсам «Сухаревский» на 2009 год

Показатели	Сумма, млн.руб.
1.Наличие средств на начало года	-156
-нераспределенная прибыль (фонд накопления, потребления)	40
-амортизационный фонд	-196
2.Доходы от реализации:	27931
-выручка от реализации	27757
-внереализационные и операционные доходы	30
-начислено амортизационного фонда	144
3.Привлеченные средства:
-займы, кредиты
-целевое финансирование из бюджета	27775
4.Всего доходов:	27807
5.Расходы организации:	10
-объем инвестиций	3275
-налог на добавленную стоимость
-акцизы	45
-обязательные отчисления и налоги из валовых доходов	530
-налог с продаж	4160
-издержки обращения	19452
-покупная стоимость товаров	205
-внереализационные и операционные расходы	113
-налоги из прибыли
- чистая прибыль (убыток)	17
6.Остаток средств на конец года	-32

Таблица 16. Движение амортизационного фонда в 2009 году млн. руб

	на 01.01.2009	2009 год
	на 01.01.2009	1 квартал	полугодие	9 месяцев	год
Остаток амортизационного фонда	-196	-196	-196	-196	-196
Начислено	x	36	72	108	144
Остаток на конец	x	-160	-124	-92	-52

Примечание. Источник: собственная разработка на основе первичной учетной документации УП «Универсам «Сухаревский»

Факторами увеличения доходности функционирования магазина в 2009 году являются:

- оказание услуг рекламно-маркетингового характера поставщикам (помощь в проведении акций, дегустаций, распродаж, рекламные ролики на телевизионных мониторах, установленных в торговом зале, радиореклама в торговом зале и отделах универсама, распродажи, палетная выкладка и приоритетные места выкладки (на уровне глаз, на уровне руки) и прочие;

- усиление маркетинговой составляющей посредством изучения мнений покупателей об ассортименте и сервисе;

- ускорение оборачиваемости товара за счет гибкого ценообразования (по итогам 2008 года средняя оборачиваемость продовольственных товаров составила 12,5 дней);

- снижение расхода материалов на упаковку товаров:

• при заказе товаров от поставщиков приоритет отдается фасованной продукции при условии, что это не отражается на цене;

• в магазине установлены аппараты для упаковывания товаров в термоусадочную пленку, что позволяет значительно снизить либо практически исключить естественную убыль (вымораживание свежемороженой рыбы, потеря влаги овощами и фруктами и др.), как следствие отсутствие необходимости перефасовывать товар;

- экономия тепло- и электроэнергии, воды.

Таким образом, в 2008 году предприятие подготовило основательную базу для полноценного развития в 2009 в интересах страны, трудового коллектива и своего массового покупателя жителей микрорайона Сухарево.

Руководствуясь Рекомендациями Главного управления потребительского рынка Мингорисполкома по разработке Бизнес-планов развития организаций торговли и общественного питания на 2009 год от 27.11.2008 и учитывая сложившуюся ситуацию в районе и в целом в республике, на предприятии запланированы основные финансовые показатели на 2009 год, указанные в таблице 18.

В таблице 17 представлен расчет денежных потоков УП «Универсам «Сухаревский» (2008 год и план на 2009 год).

Таблица 17. Расчет денежных потоков млн. руб

Виды поступлений и издержек	2008	2009 (прогноз)
1.Поступление наличности
1.1. выручка отреализации продукции, товаров (услуг)	25231	28043
1.2. собственные средства
1.3. кредиты, займы - всего	333	400
в т.ч.
1.3.1. краткосрочные	333	400
1.3.2. долгосрочные
1.4. централизованные источники финансирования
1.5. прочие доходы
1.6. полный приток денежных средств (сумма строк 1.1. по 1.5.)	25564	28443
2.Отток средств	25563	28441
2.1. затраты на приобретение основных фондов	141	10
2.2. прирост текущих активов	17910	20172
2.3. затраты на производство и реализацию (за вычетом амортизации)	3543	4096
2.4. налоги и неналоговые платежи из выручки (без преференций)	2490	2654
2.5. налоги из прибыли (без преференций)	146	109
2.6. погашение основного долга по кредитам	333	400
2.7. погашение процентов по долгосрочным кредитам
2.8. погашение существующей и отсроченной задолженности
2.9. полный отток денежных средств (сумма строк с 2.1. по 2.8.)	1	2
3.Излишек (дефицит) денежных средств (разность строк 1.7. и 2.10.)	1	2

Таблица 18. Основные экономические показатели работы предприятия на 2009 год

Показатели	Период
Показатели	2008 год (справочно), млн. руб.	2009 год (план), млн. руб.	Темп роста 2009 г. К 2008, %
1	2	3	4
1. Выручка от реализации товаров, работ, услуг всего	25231	27757	110
1.1. выручка от оказания услуг без НДС	29
1.2. товарооборот	25197	27757	110,2
темп роста в сопоставимых ценах	102,7	102
1.2.1. налог с продаж и на услуги	503	530	105,4
1.2.2 НДС по реализованным товарам	2899	3275	113
2. Выручка без налогов с продаж, на услуги, НДС	21824	23952	109,8
3. Валовой доход – всего:	4141	4500	108,7
в % к выручке без налогов	18,97	18,79
3.1. от оказания услуг	34
3.2. от реализации товаров	4107	4500	109,6
4. Налоги из ВД всего:	88	45	51,1
5. Издержки обращения всего:	3680	4160	11
в % к выручке без налогов	16,86	17,37
5.1.учитываемые при налогообложении	3650	4125	113
5.2.не не учитываемые при налогообложении	30	35	116,7
6. Прибыль от реализации	373	295	79,1
в % к выручке без налогов	1,71	1,23
7. Операционные доходы	20	25	125
7.1.учитываемые при налогообложении	20	25	125
7.2.не не учитываемые при налогообложении	-	-	-
8. Внереализационные доходы	11	5	45,5
8.1.учитываемые при налогообложении	11	5	45,5
8.2.не не учитываемые при налогообложении	-	-
9. Операционные расходы	7	4	57,1
9.1.учитываемые при налогообложении	7	4	57,1
9.2.не не учитываемые при налогообложении	-	-
10.Внереализационные расходы	163	201	123,3
10.1.учитываемые при налогообложении	1	1	100
10.2.не не учитываемые при налогообложении	162	200	123,4
11. Прибыль за отчетный период	234	120	51,3
12.Налогооблагаемая прибыль	426	355	83,3
13. Налоги из прибыли:	146	113	77,4
13.1. налог на недвижимость	32	26	81,2
13.2. налог на прибыль	96	79	82,2
- льготируемая прибыль
13.3 местные налоги	18	8	44,4
14.Штрафы в бюджет из прибыли
15.Сумма льготы по налогу на прибыль
16.Прибыль к распределению (чистая прибыль (убыток))	88	7	7,95
в % к выручке без налогов
17.Распределение прибыли	88	7	7,95
- фонд накопления	40	6	15
-5% отчисления	8	1	12,5
-нераспределенная прибыль	40
18.Дебиторская задолженность, всего	78	76	97,4
- просроченная
- удельный вес в общем объеме, %
19.Кредиторская задолженность, всего	1720	1736	100,9
- поставщикам за товары, работы, услуги	1385	1400	101,1
- по отчислениям в бюджет	199	201	101,0
- внебюджетным фондам
- просроченная
- удельный вес в общем объеме, %
20.Соотношение задолженности к среднемесячной выручке, %
- дебиторской	3,7	3,3
- кредиторской	81,8	75,1
21.Задолженность по кредитам банков, всего	198	350	176,7
- по долгосрочным кредитам
- по краткосрочным кредитам	198	350

Примечание. Источник: собственная разработка на основе первичной учетной документации УП «Универсам «Сухаревский».

Таблица 19.Общая потребность УП «Универсам «Сухаревский» в оборотных средствах в 2009 году (по сравнению с 2008)

	2008 г. млн. руб.	2009 г. план млн. руб.
1.Потребность в товарных запасах и денежных средствах	839	940
2.Дебиторская задолженность	76	66
3.Запасы и затраты	70	85
4.Незавершенное производство
5.Готовая продукция
Итого потребность	985	1091
6.Наличие собственных оборотных средств (по балансу стр.490+стр.640-стр.190) на начало года	-209	-9
7.Недостаток оборотных средств (стр.6-потребность)	1194	1100
8.Покрытие	1194	1100
в т.ч. за счет
чистой прибыли
краткосрочных кредитов банка	333	400
прочих кредиторов	861	700

Таким образом, исходя из анализа финансово-хозяйственной деятельности в 2008 году и факторов, влияющих на эффективность работы организации, определены основные направления деятельность организации на 2009 год. Прогнозные показатели по росту товарооборота, средней заработной плате и другие приняты ниже уровня заданий, предусмотренных Программой социально-экономического развития Республики Беларусь на 2009 год, так как открытие во второй половине 2008 года двух крупных торговых центров «Праздник» и «Магнит» и Гипердискаунтера «Евроопт» в непосредственной близости от предприятия резко снизило темпы роста товарооборота в 2008 году и также продолжит оказывать негативное влияние на темпы роста товарооборота в 2009 году. Выполнение принятых показателей по росту товарооборота на 2 процента, повышение средней заработной платы на одного работника до 968,9 тысяч рублей, получение прибыли от реализации в размере 295 миллионов рублей позволят обеспечить устойчивое развитие организации.

Страницы: 1, 2, 3, 4