Доклад: Проект бизнес-плана по модернизации оборудования печатного цеха УП МФЦП

,              (6.1)

где  – номинальный фонд времени одного среднесписочного рабочего;   эффективный фонд времени одного среднесписочного рабочего.

Подставляя значения из табл. 6.1 находим коэффициент перехода:

6.1 Расчёт численности рабочих

Численность работающих рассчитывается по категориям персонала: рабочие, руководители, специалисты и технические исполнители. Явочная численность рабочих определяется на основании норм выработки, времени, норм обслуживания и штатных нормативов.

Списочный состав определяется умножением явочного числа на переводной коэффициент, который рассчитывается как отношение числа дней работы предприятия в году к числу дней работы одного среднесписочного рабочего:

,              (6.2)

где  – явочное число рабочих;  – коэффициента перехода.

Расчет списочной численности представлен в табл. 6.2.

Таблица 6.2

Списочная численность рабочих печатного цеха книжно-журнального участка

В сложнейших условиях перехода на рыночные условия хозяйствова­ния предприятие сумело сохранить высокий профессиональный уровень своих кадров. Одним из условий сохранения специалистов на предприятии явля­ется стабильная оплата за квалифицированный труд. Администрацией при­меняются меры по дальнейшему совершенствованию оплаты труда рабо­тающих, а также улучшению их работы. В 2006 году планируется увеличение среднемесячной заработной платы работающих в эквиваленте до 250 дол.США.

С целью обеспечения роста средней заработной платы в 2006 году и повышению производительности труда разработаны следующие мероприя­тия:

-  создание условий, обеспечивающих рациональное использование рабочего времени;

-  распространение наиболее производительных приемов и методов
труда;

-  совершенствование и расширение уровня нормирования труда рабочих;

-  создание благоприятных условий труда и обслуживание рабочих
мест;

-  внедрение наиболее эффективных форм и систем оплаты труда, морального и материального стимулирования;

-  повышение квалификации работающих освоение смежных профес­сий;

-  укрепление трудовой дисциплины.

Фонд заработной платы определяется по группам рабочих, что обеспечивает правильное распределение заработной платы между соответствующими статьями калькуляции.

Разделяют тарифный, часовой, дневной и годовой фонды заработной платы.

Тарифный фонд определяется как:

,             (6.3)

где  – количество рабочих i-го разряда;  – эффективный фонд рабочего времени;  – часовая тарифная ставка.

Процент доплат определяется из баланса рабочего времени.

,

где Тнев количество дней невыходов на работу;

  Тб количество дней невыходов на работу по болезни;

  Тэф эффективный фонд времени;

  Тпот внутрисменные потери, ч.;

  Тэф.см продолжительность рабочего дня с учетом потерь, ч.

Премия: П=Тф+30%.

 Расчет годового фонда заработной платы рабочих представлен в табл. 6.3:

Таблица 6.3

Расчет основной заработной платы рабочих

Численность и фонд заработной платы ИТР, служащих и МОП определяется в соответствии со штатным расписанием предприятия и должностными окладами.

Расчет численности и фонда заработной платы для данных категорий работников представлен в табл. 6.4:

Таблица 6.4

Расчет штатов и фонда оплаты труда ИТР

Расчет трудовых затрат приведен в табл. 6.5:

Таблица 6.5

Затраты на трудовые ресурсы

7.ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН

7.1Расчет производственной мощности

План производства продукции включает определение объема производства продукции (работ, услуг) и его обоснование производственными мощностями, материальными и трудовыми ресурсами. Главной задачей при составлении плана производства продукции является формирование такого перечня видов продукции и услуг, который бы обеспечил предприятию максимум прибыли.

Производственная мощность – это максимально возможный годовой выпуск продукции в номенклатуре и ассортименте планового года при полном использовании оборудования и производственных площадей, а также наилучших организационно-технических условиях производства.

В общем виде производственная мощность  рассчитывается по формуле:

,            (7.1)

где  – часовая производительность ведущего технологического оборудования, ед. продукции/ч;  – годовой эффективный фонд времени, ч;  – количество единиц однотипного оборудования.

К ведущему оборудованию относится оборудование, на котором выполняются основные, наиболее трудоемкие технологические процессы и операции по изготовлению изделий или полуфабрикатов.

Ведущим оборудованием печатного цеха являются печатные машины.

Ведущее оборудование печатного цеха МФЦП и его производительность указаны в табл. 7.1.

Таблица 7.1

Ведущее оборудование печатного цеха МФЦП

Эффективный фонд времени работы оборудования  определяется на основе баланса времени работы ведущего оборудования в планируемом году.

Продолжительность капитальных и текущих ремонтов взята из годового плана ППР печатного цеха. Продолжительность простоя оборудования на технологические остановки по действующим на предприятии нормам составляет 7% от режимного фонда времени. Баланс времени работы ведущего оборудования в 2005 г. приведен в табл. 7.2:

Таблица 7.2

Баланс рабочего времени ведущего технологического оборудования на 2005 г.

Подставив полученные данные в формулу, можно определить годовую производственную мощность каждой машины, а затем, просуммировав произведения производственной мощности однотипных машин на количество этих машин, рассчитаем годовую производственную мощность всего печатного цеха.

 отт/ч.

Коэффициент экстенсивной загрузки оборудования:

7.2 Расчет программы производства и реализации продукции (Альбом “История белорусской железной дороги”)

Программа производства и реализации продукции

Таблица 7.3

План производства продукции на 2006 год

7.2.1. Расчёт материальных затрат и топливно-энергетических ресурсов

В данном разделе определяется потребность печатного цеха в материальных и топливно-энергетических ресурсах (в натуральном и стоимостном выражении).

Расчет потребности в материалах и энергоресурсах представлен в таблице 7.4:

Таблица 7.4

Расчет потребности в материалах и энергоресурсах

7.2.2. Расчёт амортизационных отчислений

Сумма амортизационных отчислений определяется исходя из стоимости основных производственных фондов и дифференцированных норм амортизации по отдельным группам основных производственных фондов представлена в табл. 7.5.

Амортизационные отчисления рассчитываются по формуле:

,             (7.6)

где  – норма амортизации;  – первоначальная стоимость ОПФ.

Таблица 7.5

Расчет суммы амортизационных отчислений169608

Норма амортизации (На) устанавливается исходя из срока полезного использования (работы) основных средств:

, где 22 - срок службы зданий, лет

, где 17 - средний срок службы машин и оборудования, лет.

Сумма амортизационных отчислений на выпуск продукции определяется исходя из расходов на оплату труда.

Амортизационные отчисления рассчитываются по формуле:

,             (7.6)

где  – процент амортизационных отчислений, 29%; Ро.т.– расходы на оплату труда, р.

7.2.3. Расчёт сметы общепроизводственных расходов

Смета общепроизводственных расходов рассчитывается по нижеследующим статьям расхода с применением укрупненных показателей. Результаты расчёта приведены в табл. 7.6.

Таблица 7.6

Калькуляция себестоимости продукции приведена в табл.7.7.

Таблица 7.7

Калькуляция себестоимости продукции

8. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

8.1. Расчёт прибыли от реализации продукции

Рассчитываем планируемую прибыль по формуле:

,              (8.1)

где  – себестоимость единицы продукции;  – планируемая прибыль;  – планируемая рентабельность продукции 20%.

 тыс. руб

Оптовая цена продукции будет равна

,              (8.2)

 руб

Рассчитаем отпускную цену продукции по формуле:

,          (8.3)

Где Еп = 3%– единый платеж; – налог на добавленную стоимость.

Единый платеж рассчитывается по формуле:

        (8.4)

Налог на добавленную стоимость рассчитывается по формуле:

.          (8.5)

 руб

Таким образом, отпускная цена продукции по формуле (8.3) равна:

 руб

8.2. Расчёт балансовой и чистой прибыли

Рассчитываем балансовую прибыль по формуле:

.           (8.6)

где  – прибыль от реализации продукции;  – прибыль от внереализационных мероприятий.

 тыс. руб

Рассчитываем чистую прибыль. Она определяется как разница между налогооблагаемой прибылью и начисленного налога на прибыль. В свою очередь налогооблагаемая прибыль – это разница между балансовой прибылью и налога на недвижимость минус прибыль, которая не облагается налогом.

Так как прибыль по предприятию составила 1064 млн. руб., а налог на недвижимость 139 млн. руб. (приложение 3), то имея прибыль 3,151725 млн. руб. налог на недвижимость составит 411,7385 тыс. руб

          (8.7)

 тыс. руб

Налог на прибыль составляет 24% от суммы налогооблагаемой прибыли:

 тыс. руб

Налог в местный бюджет 5% от разности  тыс. руб

Сумма чистой прибыли определится по формуле:

.           (8.8)

 тыс. руб

Расчет прибыли и ее распределение

8.3. Расчёт рентабельности

Рассчитаем рентабельность продукции. Рентабельность продукции (Р) определяется по формуле

Р = (Пр / С) × 100%,

где Пр прибыль от реализации продукции, тыс. руб.;

  С – полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

9. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН

Инвестиционный план является заключительным разделом бизнес-плана, в котором излагается план получения средств для создания или расширения предприятия.

Инвестиции – вложения средств с целью сохранения и увеличения капитала, получения дохода, обновления и модернизации оборудования и улучшения экономических показателей цеха.

Реальные инвестиции – это вложение средств в приобретение (аренду) земли, основные фонды и оборотные средства, нематериальные и другие активы.

Инвестиционная стратегия дает возможность определить следующие основные аспекты:

ü  срок окупаемости проекта;

ü  момент получения инвесторами первых прибылей на вложенный капитал,

ü  размер этих прибылей.

В книжно-журнальном цехе планируется замена устаревших узлов двухкрасочной листовой офсетной ПМ Р-24-5 sw, четырехкрасочной листовой офсетной ПМ RA 104-4 и модернизация машины Четырехкрасочная листовая офсетная ПМ P-44-5. В следствие замены, будет увеличена производительность машин, уменьшение брака в результате различных неполадок в машинах.

Ведущее оборудование печатного цеха МФЦП

Эффективный фонд времени работы оборудования . определяется на основе баланса времени работы ведущего оборудования в планируемом году. Из ранее приведенных расчетов, =199 дней или 1592 часа.

В этом случае производственная мощность будет равна:

 отт.

Расчет потребности печатного участка в материалах и энергоресурсах представлен в таблице 9.1.

Таблица 9.1

Расчет потребности в материалах и энергоресурсах

Из расчетов следует, что потребность в материалах и энергоресурсах уменьшилась на 443,311 тыс. руб., т. е. 990,715-862,962=127,753тыс. руб.

9.1 Оценка экономической эффективности мероприятий

 Расчёт рентабельности

Рассчитаем рентабельность продукции. Рентабельность продукции (Р) определяется по формуле

При определении экономической эффективности проектируемого мероприятия должна быть установлена его экономическая целесообразность.

Проектируемое мероприятие будет экономически эффективным, если период возврата инвестиций (Тв) будет ниже нормативного (4 года).

Расчет потребности в материалах и энергоресурсах до осуществления мероприятия представлен в таблице 9.2:

Таблица 9.2

Расчет потребности в материалах и энергоресурсах

Расчет потребности печатного участка в материалах и энергоресурсах после осуществления мероприятия представлен в таблице 9,3.

Таблица 9,3

Расчет потребности в материалах и энергоресурсах

Из расчетов следует, что потребность в материалах и энергоресурсах увеличились на 2761473,6-2642028=119,4456

млн. руб.

Расчет суммы амортизационных отчислений до осуществления мероприятия

Расчет суммы амортизационных отчислений после осуществления мероприятия

Сумма амортизационных отчислений увеличилась на 1043 тыс. руб.

Годовая экономия:

,

 – объем производства продукции до и после вложений инвестиций;  – отпускная цена единицы продукции;  – себестоимость продукции до вложений инвестиций;   стоимость ОПФ после и до вложений инвестиций;   норма амортизационных отчислений 10%.

 тыс. руб.

Чистая прибыль:

тыс. руб

Изменение амортизационных отчислений будет равно:

 тыс. руб

Изменение чистого дохода составит:

 тыс. руб

Срок возврата инвестиций:

 года

Деятельность фабрики связана с рядом хозяйственных рисков, для пре­дотвращения которых приняты соответствующие меры.

На снижение производственного риска направлена программа по свое­временному ремонту, профилактике и обновлению производственного обо­рудования. Проведено страхование автотранспорта фабрики.

Для предотвращения нежелательных последствий коммерческого риска на фабрике проведены маркетинговые исследования рынка материально-технического обеспечения полиграфического производства и рынка сбыта для продукции фабрики; с целью привлечения заказчиков приняты меры по совершенствованию ценообразования и снижению производственных затрат.

На фабрике накоплен большой опыт работы по заключению коммерче­ских договоров, имеется банк данных поставщиков, заказчиков, покупателей.

В качестве гарантий соблюдения партнерами договорных обязательств используется право судебной защиты имущественных прав фабрики в соот­ветствии с законодательством РБ и международными соглашениями.

Для страхования экспортных контрактов фабрика может применить механизм их страхования с использованием фонда поддержания экспорта в установленном порядке.

Гарантией снижения социально-психологического риска является свое­временное и полное перечисление средств в фонды системы государственно­го социального страхования, из которых производится выплата пенсий, посо­бий, расходов на санаторно-курортное лечение и иные выплаты.

Проведена регистрация фабрики в качестве страхователя работников от несчастных случаев на производстве с перечислением соответствующих взносов страховщику РУП «Белгосстрах».

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе выполнения курсового проекта был разработан бизнес-план печатного цеха книжно-журнального участка Минской Фабрики Цветной Печати. Были разработаны основные маркетинговые мероприятия, направленные на привлечение дополнительного числа заказчиков, составлен и обоснован производственной мощностью план производства продукции цеха, рассчитана численность промышленно-производственного персонала и фонд оплаты труда, составлена калькуляция себестоимости продукции, определены основные финансовые показатели работы цеха, а также возможные препятствия на пути их достижения и меры по их предотвращению. Были предложены некоторые мероприятия по усовершенствованию и модернизации оборудования, что привело к снижению себестоимости продукции, а, следовательно, увеличение прибыли. Была подсчитана эффективность проведенных мероприятий и срок окупаемости вложенных инвестиций.

Таблица 21

Основные технико-экономические показатели бизнес-плана

ЛИТЕРАТУРА

1.    Бизнес-план: порядок составления для получения кредита, инвестиций и создания совместного предприятия/ Под. ред. В. Г. Гавриленко. Мн.: Право и экономика, 1994.

2.    Буров В. П., Морошкин О. К., Новиков О. К. Бизнес-план. Методика составления. Реальный пример. М.: Изд-во ЦИПКК, 1995.

3.    Акулич И.Л., Демченко Е.В. "Основы маркетинга" – учеб. пос. для экономических специальностей, Мн, "Высшая школа", 1999.

4.    Кабушкин Н.И. Основы менеджмента. — Мн.: БГЭУ, 1996.

5.    Родиевский М. В., Ковальков М. П. Бизнес-план предприятия. Методические рекомендации для работников предприятий, организаций и предпринимателей. Мн.: Госэкономплан РБ, НИЭИ, 1994.