Статьи актива		Сумма, тыс. руб.
Наименование	Обознач.	на 1 января	на 1 апреля	на 1 июля	на 1 октября
1. Внеоборотные активы	F	13 963 600	14 035 416	14 659 967	15 126 634
2. Запасы и затраты	Z	1 123 573	823 637	911 000	1 449 514
3. Денежные средства, расчеты и прочие оборотные активы	Ra	2 654 099	4 308 458	4 610 899	4 431 034
3.1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	R1a	530 841	530 841	531 587	651 008
3.2.Дебиторская задолженность краткосрочная	R2aк	2 123 258	3 777 617	4 079 312	3 780 026
3.3. Дебиторская задолженность долгосрочная	R2aд	-	-	-	-
3.4. Прочие оборотные активы	R3a	-	-	-	-
Итого:	Ba	18 152 686	19 167 511	20 181 866	21 007 182

Таблица 9 Отчетные показатели затрат и финансовых результатов деятельности ОАО «Новосибирскэнерго» в 2006 году (по данным отчетов о прибылях и убытках)

Показатели		Сумма, тыс. руб.
Наименование	Обозн.	1 января	1 апреля	1 июля	1 октября
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	N1	16 483 238	6 621 759	10 665 904	14 034 008
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	C1	15 695 855	5 719 644	9 902 077	13 653 759
3. Прибыль (убыток) от продаж	P1	787 383	902 115	763 827	380 249
4. Разность между прочими доходами и расходами	P2	264 461	165 984	264 409	354 707
5. Прибыль (убыток) до налогообложения	P	522 922	736 131	499 418	25 542
6. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	Pч	280 586	547 916	343 218	(5 587)
7. Рентабельность затрат, % (отношение прибыли до налогообложения к себестоимости)	Rc1	3,3	12,9	5,04	0,2
8. Рентабельность финансовая, % (отношение чистой прибыли к себестоимости)	Rчc1	1,8	9,6	3,5	(0,04)

Используя поквартальные коэффициенты пересчета затрат и финансовых результатов деятельности ОАО «Новосибирскэнерго» пересчитываем затраты в цены текущего периода с использованием приведенных в Таблице 10 коэффициентов.

Зп = Зо * кi , (3)

где Зп – приведенные затраты, Зо – отчетные затраты, кi – квартальный коэффициент пересчета затрат.

Таблица 10 Поквартальные коэффициенты пересчета затрат и финансовых результатов деятельности организации

на 1 января	на 1 апреля	на 1 июля	на 1 октября
1,0	1,008	1,055	1,072

Значение коэффициентов пересчета на отчетные даты анализируемого года определено по данным изменения индексов потребительских цен в течение 2006 года (см. Приложение 1).

В Таблице 11 отражены отчетные показатели затрат и финансовых результатов деятельности ОАО «Новосибирскэнерго» поквартально с 1 января по 1 октября.

Таблица 11а Приведенные показатели затрат и финансовых результатов деятельности ОАО «Новосибирскэнерго» в 2006 году

Показатели		Сумма, тыс. руб.
Наименование	Обозн.	1 января	1 апреля	1 июля	1 октября
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	N1	16 483 238	6 621 759	10 665 904	14 800 778
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	C1	15 695 855	5 765 401	10 446 691	14 399 753
3. Прибыль (убыток) от продаж	P1	787 383	856 358	219 213	401 024
4. Разность между прочими доходами и расходами	P2	264 461	165 984	264 409	354 707
5. Прибыль (убыток) до налогообложения	P	522 922	736 131	499 418	26 938
6. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	Pч	280 586	547 916	343 218	(5 892)
7. Рентабельность затрат, % (отношение прибыли до налогообложения к себестоимости)	Rc1	5,02	12,9	5,04	0,2
8. Рентабельность финансовая, % (отношение чистой прибыли к себестоимости)	Rчc1	1,8	9,6	3,5	(0,04)

Вывод:

Как следует из Таблицы 11, ОАО «Новосибирскэнерго» в течение анализируемого года, несмотря на невысокий процент финансовой рентабельности и рентабельности затрат, имело положительное сальдо баланса, однако на 01.10.2006 г. организация фактически имеет убытки от основной деятельности и соответственно низкую рентабельность затрат и отрицательную финансовую рентабельность, что является следствием высокой доли затратной части бюджета компании и высокой себестоимости реализуемых энергоресурсов. Полученной в 3-ем квартале выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг оказалось недостаточно для возмещения затрат по ценам текущего периода.

1.2 Преобразование бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках

Преобразование бухгалтерской отчетности связано с укрупнением и разукрупнением ее статей в зависимости от целей анализа, введением единых условных обозначений показателей аналитической отчетности. Использование аналитических форм отчетности дает возможность описать методику анализа независимо от постоянно изменяющихся форм бухгалтерской отчетности. При изменении форм отчетности достаточно изменить алгоритмы преобразования отчетных форм в аналитические, сохраняя описание методики анализа.

В Таблицах 11 и 12 представлены актив и пассив аналитического баланса-нетто, который получен путем преобразования форм отчетных балансов. Актив и пассив сравнительного аналитического баланса нетто представлен в Приложениях 6 и 7. Аналитический баланс носит название баланса-нетто и в отличие от отчетного баланса (баланса-брутто) более реально отражает состояние активов и источников их образования.

Таблица 11 Актив аналитического баланса-нетто

Статьи актива		Сумма, тыс. руб.
		На начало периода		На конец
Наименование	Обозн.	в действующ. ценах	в сопоставим. ценах	периода
1. Внеоборотные активы	F	13 963 600	13 963 600	15 126 634
1.1. Нематериальные активы по остаточной стоимости	F1	-	-	-
1.2. Основные средства по остаточной стоимости	F2	3 261 171	3 261 171	3 527 069
1.3. Отложенные налоговые активы	F3	33 325	33 325	68 329
1.4 Незавершенное строительство (незавершенные капвложения)	F4	2 181 207	2 181 207	2 427 869
1.5. Долгосрочные финансовые вложения	F5	8 413 671	8 413 671	9 023 797
1.6. Прочие внеоборотные активы	F6	74 226	74 226	79 570
2. Запасы и затраты	Z	1 123 573	1 123 573	1 449 514
2.1. Производственные запасы (сырье, материалы и другие аналогичные ценности)	Z1	1 075 050	1 075 050	1 356 255
2.3. Незавершенное производство (затраты в незавершенном производстве)	Z3			-
2.4. Расходы будущих периодов	Z4	36 458	36 458	82 971
2.5. Готовая продукция и товары	Z5	12 065	12 065	10 288
2.6. Прочие запасы и затраты	Z6	-	-	-
3. Денежные средства, расчеты и прочие оборотные активы	Ra	2 654 099	2 654 099	4 431 034
3.1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	R1a	530 841	530 841	651 008
3.2. Дебиторская задолженность краткосрочная	R2aк	2 123 258	2 123 258	3 780 026
3.3. Дебиторская задолженность долгосрочная	R2aд	-	-	-
3.4. Прочие оборотные активы	R3a	-	-	-
БАЛАНС:	Ba	18 152 686	18 152 686	21 007 182

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6