|
|
Курсовая работа: Анализ предприятия ГOАО "ПТУ "ШАХТЁРСКПОГРУЗТРАНС"
Таблица 3.2 - Анализ
динамики и структурной динамики пассивов баланса
| Группировка пассивов (источники
финансовых ресурсов) |
На начало периода |
На конец периода |
Размер изменения (+,-) |
Темп роста
(снижения), %
|
|
|
| тыс. грн. |
уд. вес, % |
тыс. грн. |
уд. вес, % |
тыс. грн. |
уд. вес, % |
|
|
|
а
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
| 1. Собственный капитал, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.1 уставный капитал |
3358 |
|
3358 |
|
0 |
|
|
|
| 1.2 дополнительный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.3 резервный
капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.4 нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1748 |
|
1748 |
|
0 |
|
|
|
| 2. Обеспечение будущих расходов и платежей |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3. Заемный капитал, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3.1 долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3.2 текущие обязательства, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3.2.1 краткосрочные кредиты банков |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3.2.2 векселя выданные |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3.2.3 кредиторская задолженность за товары, работы, услуги |
1276 |
|
879 |
|
-397 |
|
|
|
| 3.2.4 текущие обязательства по расчетам |
1587 |
|
1756 |
|
+169 |
|
|
|
| 3.2.5 другие текущие обязательства |
167 |
|
150 |
|
-17 |
|
|
|
3.1.4 Анализ динамики и структурной динамики оборотного капитала
Таблица 3.4 - Анализ динамики и структурной
динамики оборотного капитала
| Виды оборотных активов |
На начало периода |
На конец
периода
|
Размер
изменения (+,-)
|
Темп роста
(снижения), %
|
|
|
| тыс. грн. |
уд. вес, % |
тыс. грн. |
уд. вес, % |
тыс. грн. |
уд. вес, % |
|
|
|
а
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
| 1. Запасы, в том числе: |
1310 |
24,27 |
1169 |
21,60 |
-141 |
-2,67 |
89,24 |
|
| 1.1 производственные |
1310 |
2427 |
1169 |
21,60 |
-141 |
-2,67 |
89,24 |
|
| 1.2 незавершенное производство |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.3 готовая продукция |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.4 товары |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2. Векселя полученные |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3. Дебиторская задолженность, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3.1 за товары |
3797 |
70,34 |
4129 |
76,31 |
+332 |
+5,97 |
108,7 |
|
| 3.2 по расчетам, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3.2.1 с бюджетом |
1 |
0,02 |
3 |
0,06 |
+2 |
+0,04 |
300 |
|
| 3.2.2 по выданным авансам |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3.2.3 по начисленным доходам |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3.2.4 по внутренним расчетам |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3.2.5 текущая другая |
209 |
3,87 |
30 |
0,55 |
-179 |
-3,32 |
14,35 |
|
| 4. Текущие финансовые инвестиции |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 5. Денежные средства и их эквиваленты |
1 |
1,50 |
29 |
0,54 |
-52 |
-0,96 |
35,8 |
|
| 6. Другие оборотные активы |
|
|
51 |
0,94 |
+51 |
+0,94 |
|
|
| Всего: |
5398 |
100 |
5411 |
100 |
|
|
|
|
3.1.5 Анализ динамики и структурной динамики необоротного капитала
Таблица 3.5 - Анализ динамики и структурной
динамики необоротного капитала
| Виды нематериальных активов |
На начало
периода
|
На конец
периода
|
Размер изменения (+,-) |
Темп роста (снижения), % |
|
|
| тыс. грн. |
уд. вес, % |
тыс. грн. |
уд. вес, % |
тыс. грн. |
уд. вес, % |
|
|
|
а
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
| 1. Нематериальные активы |
|
|
1 |
0,01 |
+1 |
+0,01 |
|
|
| 2. Незавершенное строительство |
|
|
7 |
0,09 |
+7 |
+0,09 |
|
|
| 3. Основные средства |
8245 |
100 |
7977 |
99,87 |
-265 |
-0,13 |
96,7 |
|
| 4. Долгосрочные финансовые инвестиции |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 5. Остальные |
|
|
3 |
0,03 |
+3 |
0,03 |
|
|
| Итого: |
8245 |
100 |
7977 |
99,87 |
-265 |
-0,13 |
96,7 |
|
3.1.6 Анализ динамики и
структурной динамики реального собственного капитала
Таблица 3.6 - Анализ динамики и
структурной динамики реального собственного капитала
| Источники
формирования средств |
На начало
периода |
На конец
периода |
Размер изменения (+,-) |
Темп
роста (сниже-ния), % |
|
|
| тыс. грн. |
уд. вес, % |
тыс. грн. |
уд. вес, % |
тыс.
грн. |
уд.
вес, % |
|
|
|
| 1. Уставный капитал |
3358 |
65,8 |
3358 |
65,8 |
|
|
|
|
| 2. Дополнительный
капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3. Резервный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 4. Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток) |
1748 |
34,2 |
1748 |
34,2 |
|
|
|
|
| 5. Обеспечение будущих
расходов и платежей |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Всего: |
5106 |
100 |
5106 |
100 |
|
|
|
|
3.1.7 Анализ
динамики и структурной динамики заемного капитала
Таблица 3.7 - Анализ динамики и структурной динамики заемного капитала
| Источники формирования
средств |
На начало
периода
|
На конец
периода
|
Размер изменения (+,-) |
Темп роста (снижения),
% |
|
|
| тыс. грн. |
уд. вес, % |
тыс. грн. |
уд. вес, % |
тыс. грн. |
уд. вес, % |
|
|
|
а
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
| 1. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2. Текущие обязательства, в том числе: |
3030 |
|
2785 |
|
|
|
91,9 |
|
| 2.1 кредиторская задолженность за товары,
работы, услуги |
1276 |
42,1 |
879 |
31,6 |
-397 |
-10,5 |
68,9 |
|
| 2.2 текущие обязательства по расчетам, в том
числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.2.1 по страхованию |
108 |
3,6 |
6 |
0,2 |
-102 |
-3,4 |
5,6 |
|
| 2.2.2 с бюджетом |
1174 |
38,7 |
1567 |
56,2 |
393 |
17,5 |
133,5 |
|
| 2.2.3 по оплате труда |
305 |
10,1 |
183 |
6,6 |
-122 |
-3,5 |
60,0 |
|
| 2.3 другие текущие обязательства |
167 |
5,5 |
150 |
5,4 |
-17 |
-0,1 |
89,8 |
|
| 2.4 с учасниками |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого: |
3030 |
100 |
2785 |
100 |
-245 |
0 |
91,9 |
|
3.2 Анализ деловой
активности
Таблица 3.7 - Анализ
динамики оборачиваемости активов
| Показатели |
Условное
обозначение,
порядок
расчета
|
Прошлый
период |
Отчетный
период |
Размер
изменения (+,-) |
|
|
|
а
|
б
|
1
|
2
|
3
|
|
| 1. Чистый доход (выручка) от
реализации, тыс. грн. |
ЧД |
13046 |
14869 |
+1823 |
|
| 2. Средний остаток оборотных
активов, тыс. грн., в том числе: |
ОАср |
5360 |
5398 |
+38 |
|
| 2.1 запасы |
Зср |
1169 |
1310 |
+141 |
|
| 2.2 дебиторская задолженность |
ДЗср |
4162 |
4007 |
-155 |
|
| 2.3 денежные средства |
ДСср |
29 |
81 |
+52 |
|
| 3. Расчетные показатели: |
|
- |
- |
- |
|
| 3.1. Коэффициент оборачиваемости
оборотных активов, оборотов |
КобОА
= ЧД : ОАср
|
2,434 |
2,755 |
+0,321 |
|
| 3.2. Коэффициент оборачиваемости
запасов, оборотов |
КобЗ =
ЧД : Зср
|
11,160 |
11,350 |
+0,190 |
|
| 3.3. Коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности, оборотов |
КобДЗ =
ЧД : ДЗср
|
3,135 |
3,711 |
+576 |
|
| 3.4. Коэффициент оборачиваемости
денежных средств, оборотов |
КобДС =
ЧД : ДСср
|
449,862 |
123,568 |
-266,294 |
|
| 3.5. Продолжительность оборота
оборотных средств, дни |
ВобОА
= ОАср : ЧД х Д
|
1646,29 |
1510,96 |
-135,33 |
|
| 3.6. Продолжительность оборота
запасов, дни |
ВобЗ
= Зср : ЧД х Д
|
359,05 |
366,68 |
+7,63 |
|
| 3.7. Продолжительность оборота
денежных средств, дни |
ВобДС
= ДСср : ЧД х Д
|
8,91 |
22,67 |
13,76 |
|
| 3.8. Продолжительность оборота
дебиторской задолженности, дни |
ВобДЗ
= ДЗср : ЧД х Д
|
1278,33 |
1121,60 |
-156,73 |
|
| 3.9. Коэффициент загрузки средств в
обороте, коп. |
КзагОА
= ОАср : ЧД
|
41,085 |
36,304 |
-4,781 |
|
3.3 Анализ ликвидности
и платежеспособности предприятия
3.3.1 Анализ ликвидности
баланса
Таблица 3.8 - Анализ
ликвидности баланса
| Составляющие актива и их условные
обозначения |
Источник информации |
На начало
периода
|
На конец
периода
|
Составляющие пассива и их условные
обозначения |
Источник информации |
На начало
периода
|
На конец
периода
|
Платежный
излишек (+),
дефицит (-)
|
| на начало |
на конец |
|
а
|
б
|
1
|
2
|
а
|
б
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| 1. Наиболее ликвидные активы, Анл |
Σстр.
230 - 240
|
81 |
29 |
1. Немедленные пассивы, Пн |
Σстр.
540 - 610
|
1754 |
1906 |
-1673 |
-1877 |
| 2. Активы, быстро реализуемые, Абр |
Σстр.
150 - 180, 210, 220
|
4007 |
4162 |
2. Краткосрочные пассивы, Пкс |
Σстр.
500 - 530
|
1276 |
879 |
+2731 |
+3283 |
| 3. Активы, медленно реализуемые, Амр |
Σстр.
100 - 140, 250, 270
|
1317 |
1226 |
3. Долгосрочные пассивы, Пдс |
стр. 480 |
- |
- |
-1317 |
-1226 |
| 4. Активы, тяжело реализуемые, Атр |
стр. 080 |
8245 |
7988 |
4. Постоянные пассивы, Пп |
стр. 380, 430, 630 |
10620 |
10620 |
-2375 |
-2632 |
| Баланс: |
|
13650 |
13405 |
Баланс: |
|
13650 |
13405 |
0 |
0 |
3.3.2 Анализ динамики
показателей ликвидности
| Показатели |
Методика расчета |
На начало периода |
На конец периода |
Размер изменения (+,-) |
|
|
|
а
|
б
|
1
|
2
|
3
|
|
| 1.Общий коэффициент ликвидности (Ко.л) |
(Анл + Абр + Амр) : (Пн + Пкс) |
|
|
|
|
| 2. Коэффициент срочной ликвидности (Кср.л) |
(Анл + Абр) :
(Пн + Пкс)
|
|
|
|
|
| 3. Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л) |
Анл : (Пн + Пкс) |
|
|
|
|
| 4. Коэффициент привлечения средств (Кпс) |
1/Кобщ.л |
|
|
|
|
| 5. Коэффициент маневренности собственных оборотных средств
(Кманевр) |
Анл : СОС |
|
|
|
|
3.4. Анализ
перспективной платежной способности
| Показатели |
Условное обозначение |
На начало периода |
На конец периода |
Размер изменения (+,-) |
|
|
|
а
|
б
|
1
|
2
|
3
|
|
| 1.Собственный капитал |
СК |
10620 |
10620 |
0 |
|
| 2. Обеспечение будущих выплат и платежей |
БВ |
|
|
|
|
| 3. Необоротные активы |
НА |
8245 |
7988 |
-257 |
|
| 4. Собственный оборотный капитал |
СОК |
2375 |
2632 |
+257 |
|
| 5. Долгосрочные обязательства |
ДО |
- |
- |
- |
|
Таблица 3.10 - Анализ динамики
показателей финансовой устойчивости
|
а
|
б
|
1
|
2
|
3
|
| 6. Наличие собственных и долгосрочных источников покрытия
запасов |
СОК + ДО |
2375 |
2632 |
+257 |
| 7. Краткосрочные кредиты и ссуды |
КК |
- |
- |
- |
| 8. Общий размер основных источников покрытия запасов |
СОК + ДО + КК |
2375 |
2632 |
+257 |
| 9. Запасы |
З |
|
|
|
|
10. Избыток (+), дефицит (-) собственного оборотного
капитала для покрытия запасов
(стр. 4 - стр.9)
|
|
2375 |
2632 |
+257 |
| 11. Избыток (+), дефицит (-) собственного оборотного
капитала, долгосрочных обязательств для покрытия запасов (стр.6 - стр.9) |
|
2375 |
2632 |
+257 |
| 12. Избыток (+), дефицит (-) основных источников покрытия
запасов (стр.7 - стр.9) |
|
|
|
|
| 13. Тип финансовой устойчивости |
|
кризисное
состояние
|
|
|
14. Запас устойчивости финансового состояния, дней
(стр.12 : ЧД)  360
|
|
|
|
|
|
15. Избыток (+), дефицит (-)
капитала на 1 грн. запасов
(стр.12 : стр.9)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.5 Анализ финансовой
устойчивости
Таблица 3.11 - Анализ
динамики коэффициентов финансовой устойчивости
| Показатели |
Усл.
обозн.
|
Значение показателя |
Размер изменения
(+,-)
|
|
|
| на начало периода |
на конец периода |
|
|
а
|
б
|
1
|
2
|
3
|
|
| 1. Всего капитала (стр. 640) |
К |
13467 |
13650 |
+183 |
|
| 2. Собственный капитал (стр. 380) |
СК |
10388 |
9934 |
-450 |
|
| 3. Реальный собственный капитал (стр. 380+430+480) |
РСК |
10466 |
9934 |
-532 |
|
| 4. Необоротные активы (стр. 080) |
НА |
8821 |
8245 |
-576 |
|
| 5. Оборотные активы (стр. 260) |
ОА |
4655 |
5398 |
743 |
|
| 6. Собственный оборотный капитал |
СОК |
|
|
|
|
| 7. Долгосрочные обязательства (стр. 480) |
ДО |
78 |
- |
- |
|
| 8. Расчетные финансовые коэффициенты: |
|
| 8.1. Коэффициент автономии (финансовой независимости) (СК :
К) |
Ка |
0,771367 |
0,7277655 |
-0,0435712 |
|
| 8.2. Коэффициент финансовой зависимости (К : СК) |
Кфз |
1,2963996 |
1,3740688 |
+0,077289 |
|
| 8.3. Коэффициент финансовой устойчивости (СК : ЗК) |
Кфу |
|
|
|
|
|
а
|
б
|
1
|
2
|
3
|
| 8.4. Коэффициент финансового риска (ЗК : СК) |
Кфр |
|
|
|
| 8.5. Коэффициент маневренности собственного капитала
(СК+ДО-НА) : СК |
Км |
0,1583557 |
0,7842762 |
+0,6259205 |
| 8.6. Коэффициент обеспеченности собственным оборотным
капиталом (СОК : ОА) |
Коб |
0,5102 |
0,4876 |
-0,0226 |
|
Главная