Курсовая работа: Планирование себестоимости товарной продукции и чистой прибыли

4.5. Планирование затрат по элементу «Электроэнергия»

Плановые затраты по элементу «Электроэнергия» определяются исходя из планируемого объема добычи, утвержденной технологической нормы расхода электроэнергии на 1000 тонн добычи и действующих тарифов.

Исходные данные для планирования затрат по элементу «Электроэнергия» и рассчитанные суммы представлены в таблице 4.6.

Таблица 4.6

Исходные данные для планирования затрат на электроэнергию

4.6. Планирование расходов по элементу затрат «Услуги промышленного характера»

В этот элемент включается стоимость работ, осуществляемых сторонними организациями для предприятия (услуги автотранспорта, услуги по монтажу и наладке оборудования). Шахта получает услуги, как от сторонних организация, так и от филиалов ОАО «Воркутауголь» в порядке внутрихозяйственных расходов.

Исходные данные для планирования затрат по элементу «Услуги промышленного характера» и рассчитанные суммы представлены в таблице 4.7.

Таблица 4.7

Исходные данные для планирования затрат на услуги промышленного характера

4.7. Планирование затрат по элементу «Оплата труда» и «Отчисления на социальные нужды»

Расходы по элементу «Оплата труда» базируются на результатах расчетов планирования фонда заработной платы. В себестоимость добычи включаются только затраты на оплату труда промышленно-производственного персонала.

Затраты по элементу «Отчисления на социальные нужды» включают в себя расходы на выплату Единого социального налога и обязательных отчислений на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. В качестве налоговой базы следует принять плановый фонд оплаты труда промышленно-производственного персонала.

Исходные данные для планирования затрат по элементам «Оплата труда» и «Отчисления на социальные нужды», а так же рассчитанные суммы представлены в таблице 4.8.

Таблица 4.8

Затраты по элементам затрат «Оплата труда» и «отчисления на социальные нужды»

4.8. Планирование затрат по элементу «Амортизация»

Затраты по элементу «Амортизация» определяются путем умножения потонной ставки (ПС) на планируемые погашаемые запасы. ПС по шахте рассчитывается на год на основе групповых ПС, как средневзвешенная величина.

Исходные данные для планирования затрат по «Амортизации» представлены в таблице 4.9.

Таблица 4.9

Амортизация основных фондов

4.9. Планирование затрат по элементу «Прочие денежные расходы»

К затратам этого элемента, относятся затраты связанные с организацией и управлением предприятием в целом и не вошедшие в другие элементы себестоимости. Величина этих расходов устанавливается по многочисленным статьям этих расходов.

Группировка затрат по калькуляционным статьям характеризует производственное назначение расходов, слагающих себестоимость.

В зависимости от способа отнесения затрат на отдельные виды продукции затраты подразделяются на прямые и косвенные. Прямые расходы могут быть непосредственно отнесены на данный продукт или работы. Косвенные расходы, связанные с производством на одном предприятии нескольких видов продуктов распределяются между ними условно, пропорционально какому либо виду прямых расходов.

Данные по планированию затрат на прочие денежные расходы занесены в таблицу 4.10.

Таблица 4.10

Данные по планированию затрат на прочие денежные расходы

4.10. Планирование затрат по элементу «Внепроизводственные расходы»

По элементу «Внепроизводственные расходы» планируются затраты, связанные с реализацией угля: расходы на доставку товарной продукции до станции отправления, а так же отчисления на содержание организаций по сбыту угля.

Таблица 4.11

Исходные и расчетные данные по затратам на внепроизводственные расходы

На основе планового уровня затрат на добычу угля рассчитаем величину себестоимости товарной продукции по формуле:

Зтп = Зд – Зп + Зу, (4.5)

где: Зтп- затраты на выпуск товарной продукции, руб.;

Зд- затраты на добычу угля, руб.;

Зт- затраты на топливо (за исключением стоимости тепловой энергии, приобретенной у сторонних организаций), руб.;

Зу- себестоимость услуг, включаемых в товарную продукцию, руб.

В таблица 4.9 представлена сводная смета затрат на производство исходя из планового объема добычи угля и рассчитанная полная себестоимость и себестоимость на 1 тонну товарного угля на 2008 год.

Таблица 4.12

Данные о выпуске продукции и планирование затрат на ее производство и реализацию по структурному подразделению ОАО "Воркутауголь" "Шахта Воркутинская" на 2008 г

5. Основные направления снижения себестоимости
продукции в отрасли

Снижение себестоимости продукции имеет большое значение для повышения эффективности производства.

Так как себестоимость продукции состоит из разных групп (или статей), то соответственно существуют различные направления снижения себестоимости. К ним относятся: повышение производительности труда , улучшение использования сырья основных и вспомогательных материалов , топлива , энергии на единицу продукции , сокращение потерь .

Резервы снижения себестоимости необходимо рассматривать в двух взаимосвязанных направлениях: по видам затрат и характеру их использования.

По видам затрат резервы подразделяются на группы, связанные с экономией материальных ценностей заработной платы на единицу продукции, снижением и устранением брака; расходов на обслуживание и управление производством на единицу продукции.

По характеру использования резервы связаны с совершенствованием технологии производства, обновлением и модернизацией оборудования, улучшением организации производства, труда и управления.

Поиск резервов снижения себестоимости наиболее эффективен с позиции системного подхода. Комплексный системный подход исследования затрат на производство продукции означает: анализ уровня и динамики изменения основных видов расходов и себестоимости в целом, определение состава, характера и степени влияния на рассматриваемые показатели главных технико-экономических факторов. Резервы снижения себестоимости продукции могут быть реализованы через определённые мероприятия, обуславливающие это снижение.

В настоящее время главными факторами снижения себестоимости продукции являются:

• повышение технического уровня производства

• улучшение организации труда и производства

• изменение объёма и структуры производственной продукции.

Возможными источниками снижения уровня себестоимости являются технический прогресс и совершенствование организации труда и управления. Мероприятия по этим направлениям обеспечивают рост производительности труда, повышение степени использования основных фондов, более экономное расходование материальных и денежных ресурсов.

6. Мероприятия по снижению себестоимости 1т угля

В тяжелых кризисных условиях работы шахты, очень важны мероприятия научно- технического характера.

Из-за простоев по причине аварий, ремонта и прочих причин шахта «Воркутинская» за 2007 год потеряла более двух тысяч часов в год производственного времени.

С большой степенью вероятности можно утверждать, что в проектном 2008 году простои конвейерной линии по причине аварий будут на уровне 2007 года.

Отсюда можно сделать вывод, что основным проблемам в работе конвейерного транспорта и задачам по их решению в 2008 году будут мероприятия по модернизации и замене ленточного полотна, которые требуют капитальных вложений.

По прогнозам в 2008 году на шахте «Воркутинская» необходимо заменить 8900 метров конвейерной ленты, на что потребуется около 30 млн. рублей.

В таблице 6.1 приведены сведения о замене ленты по шахте «Воркутинская» на 2008 год, в связи с производственной необходимостью.

Таблица 6.1

Необходимость замены ленточного полотна по конвейерным выработкам шахты «Воркутинская» на 2008 год

6.1. Прогноз сокращения потери добычи по участкам

В таблице 6.2 отражены потери по вине простоев в базовом и проектном варианте, а так же прирост добычи за счет внедрения данного мероприятия.

В 2007 году простои по причине замены и ремонта стыков составили от общего числа простоев по шахте 39,42%.

По данным «Отчета о состоянии стыковых соединений магистральных стыковых конвейеров» на 01 января 2008 года по шахте «Воркутинская» по конвейерному бремсбергу 222-ю и ЮПКШ в 2007 году насчитывается 86 соединений ленточного полотна. В проектном году это количество снизиться до 38, т.е. в 2,26 раза. За счет этого значительно уменьшаться простои и составят 17,44% от общего производственного времени.

Таблица 6.2

Прогноз прироста добычи за счет сокращения потерь по причине простоев по шахте «Воркутинская» на 2008 год

Простои по причине задиров и обрывов краевой части ленты по данным экспертных оценок снизятся в два раза и составят: 3,49%. Большое количество соединений концов лент на конвейере отрицательно сказывается на его работе. Происходит преждевременный износ роликов, футеровки, перекосы и т.д. Поэтому при снижении числа стыков уменьшаются простои по этим и ряду прочих причин и составят 15,77%, т.е. меньше в 2,26 раза.

Таким образом, простои которые невозможно исключить, составят 17,44+3,49+15,77=36,7%, а следовательно 8,5 тыс. тонн добычи, которая будет потеряна по вышеизложенным причинам.

6.2. Расчет затрат по внедрению мероприятия

Согласно стандартам, для замены грузонесущего полотна потребуется лента марки 2ШТС (ТГ) 1000-4-ЕР и 2ШТС (ТС) 1200-5-ЕР, средняя цена 1 м2 которых равна 2 844 и 3 395 рублей соответственно.

Общая сумма затрат, необходимых для приобретения ленты составит 17,41 млн. руб.

Количество средств, необходимых для замены ленточного полотна по каждой из выработок в 2008 году приведено в таблице 6.3.

Таблица 6.3

Стоимость ленточного полотна требующего замены на 2008 год

При замене конвейерной ленты используются материалы для вулканизации стыков. Расход материалов на одно соединение ленточных полотен представлен в таблице 6.4.

Таблица 6.4

Расход материалов на один стык

В связи с заменой ленты, за проектное мероприятие предполагается провести 38 вулканизаций стыков, затраты на приобретение материала для их вулканизации и наладке составят 107 526,00 тыс. рублей. Все работы проводятся работниками участка конвейерного транспорта.

В общей сумме затрат в проектном 2008 году на осуществление монтажа конвейерной ленты выделено 17,4 млн. руб., по «варке» стыков 0,108 млн. рублей.

6.3. Расчёт участковой себестоимости добычи угля

В результате осуществления мероприятия по замене ленточного полотна добыча угля увеличилась, что изменения в себестоимости. Произведены расчеты и данные в базовом и проектном варианте расчета себестоимости сведены в таблицу 6.5.

Для расчета проектной себестоимости затраты по приобретению материалов на мероприятие отнесены к затратам по элементу Вспомогательные материалы группы В. Сумма затраченная на приобретенные материалы разделена равными долями на срок полезной службы ленточного конвейера 5 лет и составила на 2008 год 21 505,2 тыс. руб. Затраты по наладке и монтажу ленты и стыков войдут в расчет себестоимости, как затраты на услуги промышленного характера.

Таблица 6.5

Сводная таблица затрат факт и проект 2008 года

Из сводной таблицы видно, что с увеличением добычи на 14,58 тыс. тонн угля или на 1,01% по сравнения с базовой добычей 2008 года, произошло значительное уменьшение затрат по многим элементам.

Например:

- материальные затраты уменьшились на -180760,87 тыс. рублей;

Несмотря на небольшое увеличение по некоторым элементам затрат полная себестоимость в проектном расчете стала ниже на -75489,79 тыс. руб., а так же себестоимость на 1 тонну товарной продукции стала ниже на 0,94% и составила 1704,15 рубля за тонну.

7. Планирование конечного финансового результата

Планирование конечного финансового результата заключается в планировании чистой прибыли. Показатели реализации продукции и размер прибыли определяют финансовые результаты любого предприятия и являются основным критерием в оценке его деятельности.

Финансовые результаты по шахте «Воркутинская» в базовом и проектном варианте на 2008 год, после проведенного мероприятия представлены в таблице 7.1

Таблица 7.1

Финансовые результаты по шахте «Воркутинская» на 2008 год в базовом и проектном варианте

Анализируя расчеты, представленные в таблице 7.1, можно сделать вывод, что предложенное в курсовой работе мероприятие по замене конвейерной ленты позволило улучшить основные технико-экономические показатели работы шахты в проектном периоде.

Уменьшение часов простоя позволило без изменения численности рабочих на производстве, за те же отработанные дни увеличить объем добычи. Соответственно увеличилась выручка от реализации товарного угля на 34 871,60 тыс. руб., а при снижении себестоимости 1 тонны чистая прибыль увеличилась на 83 874,7 тыс. руб. и составила в проектном варианте 493 898,7 тыс. руб.

Заключение

На основании проведенного исследования можно сказать, что все поставленные задачи выполнены.

В начале курсовой были рассмотрены основные технико-экономические показатели работы шахты «Воркутинская» за 2007 года. Далее были рассмотрены значение и понятие себестоимости, виды издержек на производство продукции, классификация затрат, общие принципы положения о составе затрат. Последующие части курсовой работы отделены для расчета себестоимости продукции на примере шахты «Воркутинская» на 2008 год. Рассчитана годовая смета затрат на добычу и реализацию угля. они составили 1762328,30 тыс. руб.

Решающей задачей данной курсовой работы, было найти и рассчитать мероприятие которое способствовало бы улучшению финансового положение шахты «Воркутинская», а так же повлияло бы на снижение себестоимости основной продукции. Основным условием снижения себестоимости служит непрерывный технологический процесс. Внедрение новой техники, комплексная механизация и автоматизация производственных процессов, совершенствование технологии, внедрение прогрессивных видов материалов позволяют значительно снизить себестоимость продукции.

Снижение себестоимости продукции обеспечивается, прежде всего, за счет повышения производительности труда. С ростом производительности труда сокращаются затраты труда в расчете на единицу продукции, а следовательно, уменьшается и удельный вес некоторых элементов затрат в структуре себестоимости. Результатом внедрения данного мероприятия явилось не только повышение объема добычи продукции и снижение себестоимости товарного угля, но и увеличение полученной прибыли шахты. Таким образом, чем больше объем производства, тем при прочих равных условиях больше сумма получаемой предприятием прибыли.

Список использованных источников

1.     Годовой отчет Открытого акционерного общества по добыче угля «Воркутауголь» за 2007 год (в соответствии с Приказом ФСФР России № 06-117/пз-н от 10.10.2006);

2.     Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии. Учебник. – М.: Информационно – издательский дом «Филинъ», 1999 г.;

3.     Инструкция на планированию, учету и калькулированию себестоимости добычи и обогащения угля, Министерство топлива и энергетики РФ, 25 декабря 1996 г.;

4.     Информационно правовая система "Гарант-Плюс";

5.     Консолидированная финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2007 года ОАО «Северсталь» и его дочерних предприятий;

6.     Налоговый кодекс РФ (части I и II), 2003 г.;

7.     Организация, планирование и управление производством в горной промышленности. Под ред. Н.Я. Лобанова. М., Недра, 1989 г.;

8.     Отчет "1ТЭК_2007" по шахте "Воркутинская";

9.     Форма №10-П «Отчет о себестоимости добычи угля за 2007 год».