Отчет по практике: Хозяйственная деятельность ООО "Вита"

Пример: 7900+100+500+800+284,8+900+800+300+800=12385 (тыс.руб)

2. Определяем абсолютное отклонение от плановой себестоимости

Пример: 12036 – 12385 = -349

3. Определяем процент выполнения плана по себестоимости

Пример: 12036 : 12385 х 100% = 97%

4. Определяем абсолютное отклонение по всем затратам

Пример: 7750 – 7900 = -150

5. Определяем процент снижения и удержания себестоимости продукции

Пример:     % сниж. =   ∑∆Зат.  х 100% =  450   х 100% = -3,6%

                                      С/стоим.пл.                     12385

% удерж. =   100   х 100% = 0,8%

                              12385

Источник информации калькуляция себестоимости товарной продукции.

Вывод. На основании данных калькуляции выявлено следующее: по полной себестоимости произошло снижение на    (-349 тыс.руб), что является положительным фактором.

Это привело к повышению суммы прибыли. Снижение себестоимости произошло за счет экономии сырья по статьям.

Резервом дополнительного снижения себестоимости является ликвидация перерасхода по отдельным статьям.

Такие как:

-           заработная плата +30

-           отчисления на соц.нужды +10,7

-           цеховые расходы +20 

-           общезаводские расходы +40

4.3 Анализ затрат на сырье, материалы, топливо, электроэнергию в себестоимости продукции

Таблица 14

Анализ материальных затрат в себестоимости продукции

Порядок анализа.

1.   Определяем расход ДстП на весь объем

По плану                               12,04 х 300 = 3612 м2

По фактическим нормам      12,1 х 300 = 3630 м2

2. Определяем себестоимость продукции на весь выпуск

По плану   3612 х 17 = 61404 тыс.руб

По факту   3630 х 17 = 61710 тыс.руб

По фактическим нормам и фактическим ценам

3630 х 17,5 = 63525 тыс.руб

2.   Определяем отклонение

63525 – 61404 = =2121 тыс.руб

12,1 – 12,04 = +0,06 м2

17,5 – 17 = 0,5 тыс.руб

Вывод. По данным аналитической таблицы по себестоимости ДстП произошло удорожание на (+2121 тыс.руб), фактор положительный.

На это отклонение повлияли следующие факторы:

-       за счет увеличение расходов удельной нормы ДстП на        0,06 м2;

-       себестоимость увеличилась на 306 рублей;

-       за счет повышения цены на 0,5 тыс.руб;

-       стоимость ДстП увеличилась на (+1815 тыс.руб) расхода ДстП.

5. Анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта

5.1 Анализ доходности (прибыли)

Таблица 15

Анализ доходности (прибыли) хозяйствующего субъекта

Порядок анализа.

1) Определяем прибыль от продаж, балансовую и чистую за прошлый год и отчетный.

Прибыль от продаж: 5800 – 48500 = 9500 (тыс.руб)

Прибыль от налогообложения:9500 + 180 + 30 – 10 = 9700 (тыс.руб)

Чистая прибыль: 9700 – 3000 = 6700 (тыс.руб)

2) Определяем абсолютное отклонение от выручки за прошлый год и размер повлиявших факторов на это отклонение

58600 – 58000 = +600 (тыс.руб)

3) Определяем абсолютное отклонение по балансовой прибыли и факторам повлиявшим на это отклонение

9820 – 9700 = +120 (тыс.руб)

4) Определяем абсолютное отклонение от чистой прибыли прошлого года и размер факторов, повлиявших на это отклонение

6720 – 6700 = +20 (тыс.руб)

Прибыль увеличилась – фактор положительный.

а) Себестоимость продукции, влияние обратное

С/ст = откл.С/ст %*Выручку от продаж ЧП=-0,0023*58600=-1,875(тыс.руб)                                  100                                         100

б) Влияние выручки

Выр. = откл.В х Ппр % = 600 х 16,38 = 98,28 (тыс.руб)

100                      100

4)   Балансовый прием

Прибыль от продаж фактическая – Прибыль от продаж плановая = отклонение прибыли от продаж =

98,28 – 586 = 487,72

9600 – 9500 = 100 = 98,28 + (-1,875)

100 = 100 = 100

Вывод. Прибыль от продаж увеличилась на 100 тыс.рублей.

На это отклонение повлияли следующие факторы:

1.    Выручка увеличилась на 600 тыс.руб. Прибыль от продаж увеличилась на 98,28 тыс.руб.

2.    Себестоимость увеличилась на 500 тыс.руб и прибыль от продаж снизилась на (-1,87) тыс.руб.

3.    Операционные доходы увеличились на 20 тыс.руб, влияние прямое.

4.    Прибыль до налогообложения увеличилась на 120 тыс.руб, влияние обратное.

5.    Расходы увеличились на 10 тыс.руб, следовательно прибыль до налогообложения уменьшилась на 10 тыс.руб

6.    Чистая прибыль увеличилась на 20 тыс.руб, следовательно прибыль до налогообложения увеличивается – влияние прямое.

7.    Налоги, штрафы влияние обратное, прибыль чистая уменьшается на 100 тыс.руб.

5.2 Анализ платежеспособности

Таблица 16 Анализ платежеспособности

Порядок анализа.

1) Определяем коэффициент платежеспособности на начало и конец года

Кпл.н.г. =  948   = 1,005

943

Кпл.к.г. =  1500   = 2,03

 740

Источник информации Ф-1 «Баланс предприятия».

Вывод. По данным аналитической таблицы коэффициент платежеспособности на начало отчетного года составил 1,005, предприятие платежеспособно.

Денежные средства в кассе, на расчетном счете превышают предстоящие платежи.

Коэффициент на конец года 2,03, что говорит о поступлении денежных средств (сумма выручки, доходы, правильное использование оборотных средств и т.д.).

5.3 Анализ уровня самофинансирования

Таблица 17

Анализ уровня самофинансирования

Порядок анализа.

1)Определяем коэффициент самофинансирования за прошлый и отчетный год

Ксф =  П + А

           К + З

Ксф. пр.год =  5040 + 13080   = 18120  =  50,33

                                      350 + 10         360

Ксф. отч.год =  6100 + 14020   = 20120  =  39,45

                                      490 + 20           510

Вывод. По данным аналитической таблицы выявлено: коэффициент самофинансирования за прошлый год составляет 50,33 – это говорит о том, что собственные источники превышают заемные и привлеченные в 50,33 раза.

Хозяйствующий субъект обладает достаточным запасом финансовой прочности.

За отчетный год коэффициент самофинансирования составляет 39,45.

Произошло снижение за счет увеличения кредиторской задолженности на 140 тыс.руб, а заемные средства на 10 тыс.руб.

5.4 Анализ динамики структуры источников финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта

Таблица 18

Анализ динамики структуры источников финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта

Порядок анализа.

1)Определяем коэффициент автономии на начало и на конец года

Кав. =  М   

         ∑И

Кав.нач.года =  34480  = 0,98

                  34840

Кав.конец года =  34620  = 0,99

                    34962

2) Определяем коэффициент финансовой устойчивости на начало и на конец года

Ку. =   М   

         К+З

Ку.нач.года =  34480  = 95,7  

               350+10

Ку.конец года =  34620  = 101,23  

                   337+5

Вывод. По данным аналитической таблицы выявлена следующая сумма всех источников финансовых ресурсов 34962 тыс.руб.

По сравнению с прошлым годом она возросла на 122 тыс.руб, в том числе:

-       собственные средства увеличились на +140, что является положительным моментом;

-       на конец года заемные средства уменьшились на –5 тыс.руб;

-       привлеченные средства уменьшились на –13 тыс.руб, что является отрицательным моментом.

Коэффициент автономии на начало года равен 0,98, на конец года равен 0,99, отклонение составило 0,01.

Коэффициент устойчивости на начало года равен 95,7, на конец года равен 101,23. Он показывает повышение собственных средств над заемными.

Это означает, что хозяйствующий субъект обладает финансовой устойчивостью.

Приложение 1

Затраты на производство продукции, тыс.руб.

Приложение 2

Приложение 3

Калькуляция себестоимости товарной продукции по вариантам

Приложение 4

Данные для анализа доходности х/с

Приложение 5

Данные для анализа наличия состава структуры ОС и для анализа платежеспособности

Приложение 6

Данные для анализа уровня самофинансирования

Приложение 7

Виды источников финансовых ресурсов

Литература

1.      Г.В. Савитская «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» М.И.П., «Экоперспектива» - 1997 г.

2.      И.Т. Балабанов «Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта» М.: «Финансы и статистика» - 1998г.

3.      Н.А. Русак «Анализ хозяйственной деятельности в промышленности» Минск, «Высшая школа» - 1998 г.

4.      О.В. Ефимов «Финансовый анализ» М.: «Бухгалтерский учет» - 1996 г.