Реферат: Анализ производственно-хозяйственной деятельности и эффективности использования оборотных средств на ОАО "Мотовело"

Реферат: Анализ производственно-хозяйственной деятельности и эффективности использования оборотных средств на ОАО "Мотовело"

БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ

Кафедра менеджмента

РЕФЕРАТ

На тему:

«Анализ производственно-хозяйственной деятельности и эффективности использования оборотных средств на ОАО «Мотовело»»

МИНСК, 2009

Общая характеристика предприятия

Открытое акционерное общество «Мотовело» создано в процессе реформирования форм собственности на базе Минского мотоциклетного и велосипедного завода, основанного в 1945 году. Это один из крупнейших производителей мотоциклов и велосипедов на территории СНГ.

Общество является коммерческой организацией юридическим лицом и осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь, нормами международного права и Уставом.

Общество обладает обособленным имуществом, действует на принципах хозяйственного расчета, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в рублях и иностранной валюте в учреждениях банков. Общество вправе от своего имени заключать договоры, приобретать имущественные и неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в судах.

Юридический адрес: 220765, г. Минск, Партизанский пр. 8.

Форма собственности – частная.

По состоянию на 01.07.2008 г. уставный фонд Общества составлял 874 050 тыс. р., который разделён 87 405 простых (обыкновенных) именных акций, номинальной стоимостью 10 000 рублей каждая.

ОАО «Мотовело» имеет необходимую производственную и социальную инфраструктуру, у предприятия удобное, с подъездными путями месторасположение. Многолетняя успешная работа, выпуск надежных высококачественных мотоциклов и велосипедов, эффективный менеджмент формируют положительный имидж предприятия не только на территории Республики Беларусь, но и за её пределами.

Предприятие обладает достаточным уровнем технического и технологического оснащения, высококвалифицированным персоналом, высокой культурой производства и организации труда, которые позволяют выпускать мотоциклы и велосипеды в различном исполнении и модификаций в зависимости от конъюнктуры рынка.

По состоянию на 31 октября 2008 г. на предприятии работало 4637 чел., в том числе рабочих – 3633 чел. (78,3% от общего количества), руководителей – 372 (8,0%), специалистов и прочих служащих – 632 (13,7%). Организационная структура управления предприятием представлена в прил. 2.

ОАО «Мотовело» представляет собой совокупность структурных подразделений, осуществляющих свою деятельность в соответствии с законом РБ «О предприятиях», Уставом ОАО «Мотовело» на принципах внутрихозяйственного расчета.

ОАО «Мотовело» возглавляется генеральным директором.

В АО создан наблюдательный совет. Основное производственное звено включает в себя технические, производственные, вспомогательные, экономические и коммерческие службы.

Технический директор осуществляет организацию технического развития предприятия, обеспечивает совершенствование работы технических служб.

Заместитель генерального директора по производству обеспечивает своевременный выпуск качественной продукции подразделениями, находящимися в его непосредственном подчинении.

Заместитель генерального директора по экономике и финансам осуществляет руководство организацией и совершенствованием экономической деятельности предприятия, направленной на достижение наибольших результатов при наименьших затратах материальных, трудовых и финансовых ресурсов, повышение эффективности производства.

Заместитель генерального директора по материально-техническому снабжению осуществляет руководство материально-техническим снабжением, внешней кооперацией и транспортным обслуживанием предприятия, контроль за своевременным, равномерным обеспечением потребности предприятия металлом, материалами, комплектующими изделиями, получаемыми по кооперации.

Заместитель генерального директора по внешнеэкономическим связям, маркетингу и отгрузке продукции координирует работу по реализации продукции, изучению рынков сбыта, внешнеэкономической деятельности предприятия.

На балансе предприятия находятся объекты социально-бытового назначения: детские дошкольные учреждения, столовая, детский оздоровительный лагерь, общежитие.

ОАО «Мотовело» внесено в государственный реестр предприятий, осуществляющих хозяйственную деятельность, и в реестр участников внешнеэкономических связей.

В соответствии с Уставом предприятия, перечень видов экономической деятельности по Классификатору «Виды экономической деятельности» ОКРБ 005–96, состоит из 204 наименований.

Основные из этих видов деятельности предприятия группируются по следующим направлениям:

– производство и сбыт на внутреннем и внешних рынках мотоциклов и велосипедов, запасных частей к ним, комплектующих изделий;

– производство и сбыт товаров народного потребления;

– оказание платных услуг населению;

– фирменная торговля;

– производство сельскохозяйственной продукции;

– организация сервисного обслуживания продукции предприятия;

– выполнение строительных и ремонтно-строительных работ и др.

Общество в установленном законодательством Республики Беларусь, порядке участвует во внешнеэкономической деятельности и осуществляет различные экспортно-импортные операции, включая товарообменные.

На виды деятельности, подлежащие лицензированию, в установленном законодательством порядке, получены лицензии.

Целью деятельности ОАО «Мотовело» является производство и реализация конкурентоспособной продукции в соответствии с потребностями рынка, повышение ее качества и расширение номенклатуры для получения прибыли, удовлетворения социальных и экономических интересов акционеров и трудового коллектива Общества.

ОАО «Мотовело» – крупнейшее предприятие СНГ по выпуску мотоциклов и велосипедов. Более чем 50‑летний опыт конструирования и производства мотоциклов и велосипедов – гарантия их качества и высокой надежности. Продукция предприятия поставляется во многие страны Европы, Азии, Африки, Америки.

Неприхотливые в эксплуатации, дешевые мотоциклы ОАО «Мотовело» известны своей экономичностью и надежностью. Они имеют максимально простую конструкцию, не нуждаются в сложном ежедневном обслуживании.

Велосипеды ОАО «Мотовело» отличаются надежностью, хорошими качественными характеристиками, невысокой ценой, широким ассортиментом моделей.

В настоящее время ОАО «Мотовело» выпускает легкие дорожные мотоциклы класса 125 см3 ММВЗ‑3.11212, ММВЗ‑3.11214, ММВЗ‑3.11215, ММВЗ‑3.1131, ММВЗ‑3.11311, ММВЗ‑3.1135, спортивный мотоцикл для триала ММВЗ‑3.232, грузовую мототележку С‑3.901, широкую гамму дорожных велосипедов мужских и женских, со складной рамой, для детей и подростков, «горных», спортивно-игровых ВМХ, трехколесных и т.д. Для более полного удовлетворения потребительского спроса каждая модель велосипеда выпускается в нескольких модификациях (с тормозной втулкой типа «Торпедо», с бестормозной односкоростной втулкой, с многоскоростной бестормозной втулкой, с различными вариантами исполнения, комплектации и окраски).

Жесткая конкуренция на рынках сбыта требует новых подходов в обеспечении качества продукции. Для поддержания конкурентоспособности продукции и стабильности ее производства предприятие проводит работы по внедрению стандартов ИСО серии 9000 и сертификации системы менеджмента качества (СМК).

Для внедрения стандартов ИСО серии 9000 на предприятии проводятся следующие работы:

– разработка документации системы менеджмента качества (Политика, Руководство по качеству, стандарты предприятия СМК);

– разработка модели и описание процессов СМК;

– подготовка производства к сертификации СМК.

Сертификация системы менеджмента качества предусматривает следующие этапы работ:

– предварительное обследование, на котором принимается окончательное решение о возможности подачи заявки на сертификацию;

– предварительная оценка системы менеджмента качества, по результатам которой проводится анализ заявки и исходной информации;

– окончательная проверка и оценка системы менеджмента качества, на которой проводится обследование предприятия и анализируются результаты этого обследования;

– рассмотрение результатов проверки и выдача сертификата на систему менеджмента качества;

– инспекционный контроль сертифицированной системы менеджмента качества, который проводится не реже одного раза в год в период действия сертификата;

– информирование о результатах сертификации;

– рассмотрение апелляций.

Руководством предприятия контролируются показатели качества выпускаемой продукции (прил. 3).

Постановлением общего собрания акционеров от 25 марта 2008 г. было принято решение о недопущении увеличения удельного веса затрат на закрытие рекламаций и потерь от брака в себестоимости продукции, не более 0,05% и потерь от брака не более 0,06%. Удельный вес затрат на закрытие рекламаций в себестоимости 2008 г. составил 0,03% против 0,045% в 2007 г. Удельный вес потерь от брака снизился на 21% и составил 0,06% против 0,076% в 2007 г.

В 2008 г. получено рекламаций по мотоциклам 170 шт., против 163 шт. в 2007 г., а по велосипедам – 1662 шт., против 2370 шт. в 2007 г.

Затраты на закрытие рекламаций в 2008 г. составили 20,6 млн. рублей или на 18% меньше, чем в прошлом году.

Продукция ОАО «Мотовело» имеет сертификаты соответствия требованиям национальной системы сертификации Республики Беларусь и системы сертификации Госстандарта России.

План мероприятий по совершенствованию конкурентоспособности продукции ОАО «Мотовело» включает в свой состав следующие работы:

1.         Разработка и внедрение новых изделий.

2.         Улучшение внешнего вида изделий за счет:

– компьютерного дизайна внешних геометрических форм;

– применения качественных красок и их сочетаний;

– разработки современных деколей.

3.     Внедрение плющенных труб.

4.     Внедрение алюминиевых бужированных ободов.

5.     Внедрение титановых труб.

6.     Применение электронных методов расчета узлов с целью снижения материалоемкости с сохранением прочности.

7.     Комплектация велосипедов многоскоростными тормозными втулками и системами.

8.     Освоение качественной сварки рам и вилок.

9.     Проведение работ по улучшению виброакустических характеристик мотоцикла.

10.   Проведение работ по снижению уровня вредных выхлопных выбросов при эксплуатации мотоциклов.

В период 2009–2009 гг. планируется разработка и внедрение следующих новых изделий:

1.     Мотоцикл дорожный класса 125 см3 с 4‑х тактным двигателем ММВЗ‑3.114 (2009 г.).

2.     Микромотоцикл с двигателем 50 см3 «Кадет» (2009, 2008 гг.).

3.     Мотоцикл спортивный для соревнований по мотоболу ММВЗ‑5.234 (2009 г.).

4.     Трехколесный мотовездеход «Умка» (2009 г.).

5.     Мотовелосипед с двигателем 50 см3 (2009–2008 гг.).

6.     Трехколесная самоходная тележка с улучшенными потребительскими свойствами (2008 г.).

7.     Горный велосипед высокого класса с подрессоренными передним и задним колесами (2008 г.). Велосипед для подростков с U‑образной рамой (2009 г.).

8.     Велосипеды для детей на колесах 12², 16² и 17² (2009–2008 гг.).

9.     Санки С‑400 (2009 г.).

10.   Кресло-коляска активного типа КИ‑10 (2009 г.).

11.   Тренажер для лыжников ТЛ‑2 (2009 г.).

12.   Велотренажер современного дизайна с ременной передачей (2009 г.).

По оценкам экспертов емкость мирового рынка надежных, качественных, привлекательных мотоциклов весьма значительна и превышает 20 млн. шт. мотоциклов в год. С 2000 г. ежегодный прирост производства мотоциклов достигает 10%. В ближайшем будущем ожидается увеличение емкости рынка, особенно за счет роста спроса со стороны потребителей со средними и низкими доходами в странах с кризисным и переходным состоянием экономики. На мировом рынке соперничают свыше 3 тысяч производителей мотоциклов.

Для рынка велосипедов, также как и для рынка мототехники справедлива сегментация по социально-экономическому (уровень доходов) и географическому критериям сегментации. По уровню доходов сегмент индивидуальных потребителей можно разделить на подсегмент потребителей с низким уровнем доходов (уровень цен на продукцию 50–100 у. е.) и подсегмент потребителей со средним и высоким уровнем доходов (уровень цен на продукцию 100–2000 у. е.). Несмотря на высокое качество продукции ОАО «Мотовело», известность торговой марки, в настоящее время предприятию следует ориентироваться на продажи велосипедов потребителям с низким уровнем доходов с постепенным переходом на выпуск велосипедов престижного класса.

Основные рынки сбыта велосипедов ОАО «Мотовело» это страны СНГ. В частности, за 9 месяцев 2007 г. на рынок Беларуси было поставлено 367215 велосипедов ОАО «Мотовело», рынок России – 220422 велосипедов, рынок Украины – 55885 велосипедов. На рынке СНГ ОАО «Мотовело» является ведущим по объему выпуска и определяющим уровень цен (прил. 4, 5).

Если Жуковскому, Пензенскому, Харьковскому и Нижегородскому велозаводам в совокупности принадлежит 34% рынка велосипедов стран СНГ, то доля ОАО «Мотовело» составляет 32–38%. Еще треть рынка принадлежит китайским, тайваньским, польским, индийским производителям. Емкость рынка велосипедов можно оценить в размере 2,5–3 млн. шт. в год (в 90‑е гг. 12–14 млн. штук).

Основными регионами поставок велосипедов ОАО «Мотовело» являются Минск, Москва, Санкт-Петербург, Пермь, Ростов-на-Дону. В качестве конкурентов по производству мотопродукции рассматриваются такие предприятия СНГ как ЗИД (объем двигателя выпускаемых мотоциклов – 175–200 см3), ДОАО «Ижмаш-Мото» (более 300 см3), ИМЗ (650 см3).

Конкуренты производства мотопродукции.

1. Завод имени Дегтярева (ЗИД). В ассортимент гражданской продукции данного завода входит минимокик «ЗиД‑36 Птаха», мокик «ЗиД‑50 Пилот», дорожные мотоциклы «Сова‑175» и «Сова‑200», «ЗиД‑200», трехколесный мотоцикл «Фермер», четырехколесный мотоцикл «ЗДК‑175–4ШП», мотоблок и ряд мотоприставок и мотоплатформ. Значительная часть выпускаемой продукции (80% от общего объема) приходится на мокик «ЗиД‑50 Пилот'', по 8% на «Сова‑175» и «Сова‑200».

2. Ижевский мотоциклетный завод. В настоящее время ДОАО «Ижмаш-Мото» выпускает 24 модели мотоциклов «Иж» различного спектра применения. Из них:

-      7 модификаций мотоцикла «Планета» и 2 модификации мотоцикла «Юпитер» класса 350 см3;

-      на их базе производится 6 грузовых моделей мотоциклов ИЖ 6.920 ГР, 6 – с удлиненным модулем;

-      мотоцикл класса чоппер «Иж 6.113–05» Юнкер, вышедший в серию в феврале 2006 г.;

-      мотоцикл для дорожно-патрульной службы (ДПС), разработанный на базе мотоцикла «Иж 6.113–05». Подавляющая часть продукции завода (88%) экспортируется за границу. Страны-экспортеры – Иран, Монголия, Турция, Египет.

3. Ирбитский мотоциклетный завод (ИМЗ) представлен на рынке под торговой маркой «Урал». Специализируется на поставках мотоциклов для нужд армии и полиции. Обладает хорошими рыночными позиции в таких странах дальнего зарубежья как Германия, Голландия, США, Англия, Боливия, Япония. Наиболее известными моделями завода являются «Урал-Волк», «Вояж», «Соло-классик», «Соло», 'Турист», «Спортсмен».

Конкуренты производства велопродукции.

1. Жуковский велосипедный завод. Основным конкурентом ОАО «Мотовело» на российском рынке является Жуковский велосипедный завод (торговая марка «Десна»). Указанное предприятие, также как и ОАО «Мотовело», ориентируется на сегмент потребителей с низкими доходами и выпускает схожую гамму велосипедов (складные, дорожные, дамские, подростковые, горные, а также трехколесные велосипеды для детей и взрослых). К сильным сторонам Жуковского завода следует отнести способность удерживать более низкие цены на свою продукцию, чем у минского мотовелозавода (в среднем на 3–5 у. е.). К слабым более низкое качество. Тем не менее, уже в ближайшем будущем следует ожидать значительное его улучшение благодаря установлению прочных партнерских отношений с производителями велокомплектующих в Европе и на Тайване.

2. АО «Харьковский велосипедный завод им. Г.И. Петровского». Основным конкурентом на украинском рынке и третим по значимости на российском является Харьковский велосипедный завод. Указанное предприятие также позиционирует себя как производителя недорогих, но достаточно надежных машин нефешенебельного класса, ориентируясь в первую очередь на потребителя с невысоким уровнем доходов, и, следовательно, является прямым конкурентом ОАО «Мотовело». К сильным сторонам Харьковского велосипедного завода следует отнести наличие разветвленной, представленной в большинстве регионов Украины системы сбыта, а также более низкие цены на внутреннем рынке, нежели у основного дистрибьютера ОАО «Мотовело» – фирмы «Версия» (в среднем на 2–3 у. е.). К сильным сторонам следует также отнести способность обеспечить практически полный технологический цикл изготовления велоизделий и независимость от внешних поставщиков комплектующих. К слабым – более низкое качество производимой продукции, чем у ОАО «Мотовело».

Для работы и развития предприятия в условиях острой конкуренции на внутреннем и внешних рынках руководство ОАО «Мотовело» придерживается концепции выпуска недорогой качественной продукции, доступной для самых широких слоев населения. Именно это и следует учитывать при продвижении продукции завода. Кроме того, необходимо иметь в виду широкую известность продукции предприятия и его торговой марки, выработанные в результате многолетней работы.

В рамках базовой стратегии низких издержек следует рассматривать такие стратегии предприятия как усиление позиций на рынке мотоциклов и велосипедов стран СНГ посредством разработки новых изделий, улучшения качества выпускаемой продукции, дизайна и внешней отделки, снижения затрат посредством использования новых узлов, деталей и технологий, увеличение доли ОАО «Мотовело» на рынке мотоциклов Вьетнама и Ирана, экспансию на рынки Лаоса, Бирмы, Кампучии и севера Китая, освоение новых видов продукции с несезонным характером спроса.

В качестве тактики по реализации продукции на внутреннем и внешних рынках мотоциклов и велосипедов следует рассматривать такие мероприятия как:

-      размещение информации о продукции ММВЗ в каталогах, справочных и специализированных изданиях;

-      реклама в средствах массовой информации (телевидение, газеты, журналы, специализированные издания и т.д.);

-      участие в проводимых выставках, ярмарках;

-      организация вело- и мотошоу с участием известных спортсменов и популярных артистов;

-      проведение мероприятий паблик рилейшенз, включающих в себя содействие пропаганде здорового образа жизни, распространению опыта западноевропейских стран, где население в массовом порядке повседневно и повсеместно использует велосипеды.

Ценовая политика предприятия строится на принципах конкурентоспособности и безубыточности. Принцип безубыточности предполагает установление цен на выпускаемую продукцию таким образом, чтобы покрыть все издержки предприятия.

Принцип конкурентоспособности предполагает установление конкурентоспособных цен на основе анализа результатов маркетинговых исследований.

Отпускные цены на продукцию ОАО «Мотовело» формируются на основе плановой себестоимости, всех видов установленных налогов и налоговых платежей в соответствии с налоговым и бюджетным законодательством, прибыли, необходимой для воспроизводства, определяемой с учетом качества продукции (товаров, работ, услуг) и конъюнктуры рынка.

Анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Мотовело»

В 2008 г. ОАО «Мотовело» выпущено продукции на сумму 79 070 млн. р. без НДС. Объем производства по сравнению с 2007 г. в сопоставимых ценах вырос на 3,7%.

Выпуск мотоциклов в 2008 г. увеличился в 2,1 раза по сравнению с 2007 г. (32830 шт. против 15315 шт. в 2007 г.), а выпуск велосипедов снизился на 12% (782182 шт. против 889050 шт. в 2007 г.) в т.ч. детских (с 14128 шт. до 8948 шт. в 2008 г.).

Среднесуточный выпуск мотоциклов увеличился с 61 шт. в 2007 г. до 130 шт. в 2008 г., а велосипедов упал с 3528 штук в 2007 г. до 2909 шт. в 2008 г.

Удельный вес запасных частей в общем объеме производства остался практически на уровне 2007 г. и составил 2,5%.

В 2008 г. освоено и выпущено 1341 шт. мотоциклов ММВЗ 3.114 с 4‑х тактным двигателем. Изготовлено 8 тыс. многоскоростных велосипедов с комплектующими Shimano. Выпущено велосипедов с овальной рамой 17340 шт.

Основные технико–экономические показатели, характеризующие работу ОАО «Мотовело» приведены в прил. 6.

Балансовая стоимость ОПФ на 01.01.2009 г. с учетом переоценки составляет 175823 млн. р.

Анализ состояния основных производственных фондов показал, что на 01.01.2008 г. основные средства по остаточной стоимости стоили 30209 млн. р., а на 01.01.2009 г. 31925 млн. р.

В результате переоценки стоимость основных фондов увеличилась в 1,27 раза и на 01.01.07 составила 40533 млн. р.

На предприятии продолжается процесс «старения» оборудования, в частности 54,1% оборудования используется в производстве свыше 20 лет, а 36,8% – свыше 10 лет (табл. 2.1). Вопрос «старения» оборудования оказывает влияние, как на качество изготовления деталей, так и на выполнение производственных заданий. РМЦ с каждым годом увеличивает количество оборудования, которому произведен капитальный ремонт, но это в конечном счете не решает вопрос по общему состоянию оборудования предприятия. Также негативное влияние на простои оборудования оказывает отсутствие покупных запасных частей для ремонта оборудования.

Таблица 1. Сведения о возрастном составе оборудования на 01.01.2009 г.

Высокая степень износа активной части основных фондов свидетельствует о недостаточности капитальных вложений в техническое перевооружение производства.

В 2008 г. выбытие основных фондов (ликвидация) составило 1048 млн. р., в т.ч. оборудование, выведенное из эксплуатации всего: 24 ед. на сумму 446,9 млн. р.; поступление – 3763 млн. р., в т.ч. введен склад упаковки и хранения готовой продукции (2468 млн. р.), а 1295 млн. р. оборудование, компьютеры и др.

В 2008 г. было направлено инвестиций в основной капитал на объекты производственного и непроизводственного назначения на сумму 1286,0 млн. р., из них:

Инвестиции на приобретение оборудования были использованы на покупку нового оборудования, изготовление нового оборудования собственного станкостроения и модернизацию оборудования эксплуатируемого, а также изготовление нестандартизированного оборудования и распределились следующим образом (табл. 2).

Таблица 2. Инвестиции в техническое перевооружение предприятия

Сравнивая цифры видно, что в отчетном 2008 г. наблюдается общее падение вложений инвестиций в основной капитал и, особенно, в основное производство. Вложения в основное производство и вспомогательное в процентном отношении распределились как 48% на 52%. Если вложения инвестиций в оборудование собственного изготовления стабильные, то в покупное технологическое резко сократились, зато возросли в приобретении компьютерной и бытовой техники в 2 раза против 2007 г. и составляют 32,6% от всех вложений в покупное оборудование.

В таком положении инвестиции в основной капитал должны иметь основное направление вложений в техническое перевооружение производства, замену устаревшего оборудования, а не его модернизацию, т.к. выбывшее оборудование превышает поступления.

Согласно Постановления общего собрания акционеров от 25 марта 2008 г. необходимо было разработать мероприятия по эффективному использованию объектов незавершенного строительства. Надо отметить, что в этом вопросе есть наконец таки значительные подвижки в лучшую сторону.

Незавершенное строительство на конец отчетного года (без переоценки) – 863,8 млн. р. / в 2008 г. 3522,9 млн. р.

Снижение стоимости незавершенного строительства на сумму – 2468,2 млн. р. за счет ввода в эксплуатацию склада упаковки и хранения готовой продукции, 1‑й очереди производственно-складского корпуса без административно-бытовых помещений. (722 млн. р.).

При том, что предприятие испытывает трудности с деньгами к покупке оборудования необходимо подходить как никогда ответственно с обязательным технико-экономическим обоснованием и утверждением техсоветом предприятия.

Велопродукция ОАО «МОТОВЕЛО» становится все более неконкурентноспособной, как по затратам и цене, так и из-за несовременного дизайна. Резервы достижения рентабельности и прибыли предприятие за счет увеличения цены уже исчерпаны вследствие сложившейся ситуации на рынках продаж. Единственный выход из сложившейся ситуации – снижение затратности производства.

В 2008 г. отгружено мотовелопродукции на сумму 68 793 млн. р., в т.ч.:

-      в Беларусь – 30 160 млн. р.

-      в Россию – 14 951 млн. р.

-      в др. страны СНГ – 5669 млн. р.

-      в страны дальнего зарубежья – 13 009 млн. р.

Поставка мотоциклов за 2008 г. – 25 996 шт., в т.ч.:

-      дальнее зарубежье – 22429 шт.,

-      Беларусь 1661 шт.,

-      Россия 1151 шт.,

-      другие страны СНГ – 755 шт.

Велосипедов за год поставлено всего – 793 632 шт., в т.ч.:

-      Беларусь 498 282 шт.,

-      Россия 210 290 шт.,

-      СНГ 84 297 шт.,

-      дальнее зарубежье – 763 шт.

Невостребованность мотоциклов и как следствие, беспрецедентные остатки на складе на конец года более 11 тыс. шт. на сумму примерно 3,3 млн. у.е. – это омертвленные средства, необходимые для нормальной жизнедеятельности предприятия.

Необходимо продолжить продвижение мотоциклов на рынки дальнего зарубежья, с равномерными поставками в течение года, чтобы нивелировать зависимость предприятия от сезонности продаж велосипедов.

В 2008 г. поставка велосипедов по сравнению с предыдущим годом снизилась на 5,2% или на 43 тыс. шт.

Из всего объема реализации велосипедов 793,6 тыс. шт. 505 тыс. (или 64%) отгружено дилерам «Мотовело», 7,5% (58,8 тыс. шт.) реализовано через госторговлю РБ.

Велосипеды также отгружались по бартеру, энергозачету и зачетам за поставленные материалы и комплектующие.

Через фирменные магазины общества «Мотовело» в г. Минске и «Аист» в Могилеве реализовано почти 10 тыс. велосипедов и 328 мотоциклов на сумму 2,2 млрд. р.

Остатки велосипедов на начало года составили 74 тыс. шт., т.е. месячная производственная программа.

Проблема сбыта и планирования продаж по-прежнему остается острой.

Вопрос сбыта продукции – самый больной и насущный для коллектива ОАО «Мотовело». Поэтому отделу внешнеэкономических связей и маркетинга необходимо продолжить работу по поиску новых рынков и потребителей продукции, исходя из приоритета предоплаты денежными средствами.

Производство же должно планировать свою работу, как по количеству, так и по ассортименту согласно заключенным договорам на поставку продукции.

В результате выручка от реализации всей продукции за 2008 г. составила 81,8 млрд. р., в том числе денежные оплаты на расчетный счет и векселя составили 45,8 млрд. р. или 56% от всей выручки.

Взаимозачеты и энергозачеты составили 30,6 млрд. р. или 37,4%.

Согласно Постановлению общего собрания акционеров доля товарообменных операций в объеме реализованной продукции должна быть не более 20%. Фактически по бартеру было реализовано продукции на 5,4 млрд. р., удельный вес его в общей выручке составил 6,6% против 20,5% в 2007 г. (61 тыс. велосипедов против 192 тыс. в прошлом году). При этом доля неденежных расчетов за продукцию в выручке остается достаточно высокой (44%), основной проблемой по снижению этого показателя является низкая обеспеченность оборотными средствами, необходимость своевременного погашения банковских кредитов и обеспечение своевременной выплаты заработной платы.

Одним из основных показателей хозяйственной деятельности является рентабельность выпускаемой продукции. По результатам работы за 2008 г. этот показатель ниже прошлогоднего: рентабельность реализованной продукции составила 2,6% против 9,5% в 2007 г., т.е. в 3,6 раза ниже прошлогоднего.

Несмотря на то, что Общество не получило за 2008 г. прибыли для распределения, общее использование фонда потребления составило 1933 млн. р., в т.ч. коллективное 1204 млн. р., индивидуальное – 729 млн. р.

Использовано фонда потребления по сравнению с прошлым годом на 607 млн. р. больше или на 45%.

На 01.01.2009 г. остатки неиспользованного фонда потребления составили 1160 млн. р. Кроме этого, за счет льготы, полученной в результате роста объема производства и увеличения суммы начисленного налога на прибыль в 2007 г. по сравнению с 2006 г., в 2008 г. было направлено в фонд потребления 380 млн. р., а за счет начисленного из прибыли фонда накопления направлено в фонд потребления 500 млн. р.

Теперь об использовании фонда потребления.

1) потрачено на погашение штрафных санкций и пени за несвоевременную оплату налогов, таможенных платежей, нарушение стандартов, законодательства о труде – 115 млн. р. Штрафные санкции по проверке Госконтроля за несоблюдение Указа №7 – 14,9 млн. р. Это составило 10,8% от коллективного фонда потребления. Это на 42 млн. р. меньше чем в 2007 г.

2) 21% коллективного фонда потребления ушел на оплату по просроченным кредитам, в т.ч. с курсовой разницей по дооценке сумма составила 256,9 млн. р. Это на 237 млн. р. больше чем было направлено на эти цели в прошлом году.

Направлено на благотворительные цели и шефскую помощь 10,9 млн. р. Списано деталей и комплектующих по приказам и актам – 1,4 млн. р.

Из коллективного фонда потребления использовано на содержание детских дошкольных учреждений 162,7 млн. р., пионерского лагеря – 108 млн. р., ЖКО – 164 млн. р., поликлиники и здравпунктов 88,5 млн. р. 30,5 млн. р. ушло на оплату похоронных принадлежностей согласно колдоговора.

Практически на уровне прошлого года списана просроченная дебиторская задолженность (21,0 млн. р.), взыскать которую не представляется возможным.

В итоге 62% фонда потребления использовано на коллективные нужды.

На индивидуальное потребление ушло 38% фонда потребления или 729 млн. р. против 595 млн. р. в 2007 г.

Проведем оценку структуры баланса и платежеспособности ОАО «Мотовело».

Анализ финансового состояния предприятия

В качестве критерия для оценки удовлетворительности баланса используются следующие показатели: коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными средствами (табл. 3).

Таблица 3. Коэффициенты финансового состояния предприятия

Коэффициент текущей ликвидности, характеризующий общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств, определяется как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия основных средств в виде производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банка и различных кредиторских задолженностей.

Если на начало 2008 г. коэффициент текущей ликвидности (К1) равнялся 2,09, то на 01.01.2009 г. (К1) упал на 2,3% и при норме коэффициента не менее 1,7 составил 1,61, т.е. опустился ниже нормы на 0,09 пункта.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К2) характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости, и определяется как отношение разности между объемами источников собственных средств и фактической стоимостью оборотных средств и нематериальных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов.

На 01.01.2008 г. К2 имел значение 0,51, а на 01.01.2009 г. этот коэффициент снизился на 23,5%, и составил 0,39 при нормативном значение 0,3.

Таблица 4. Анализ структуры пассива баланса предприятия и влияния основных разделов баланса на пополнение его активной части

Анализируя показатели структуры пассива баланса предприятия, отмечена по-прежнему высокая доля источников собственных средств (75,0%) за счет уставного фонда, и переоценки основных и оборотных средств на 1.01.2009 г.

Рост задолженности по кредитам, а также задолженность перед предприятиями-поставщиками, в значительной степени повлияли на снижение коэффициента текущей ликвидности, значение которого оказалось ниже нормативного. Это тревожный сигнал, свидетельствующий, что предприятие может встать на путь банкротства.

Таблица 5. Анализ структуры актива баланса предприятия и его основных разделов

Рассмотрев структуру актива баланса, следует отметить рост в 1,3 раза по сравнению с прошлым годом производственных запасов и готовой продукции. Так, на 01.01.2008 г. запасы составляли 20586 млн. рублей, а на 01.01.2009 г. – 27349 млн. рублей.

Рост деловой активности характеризуется не только увеличением объема выпуска товарной продукции и ее реализацией, но и более эффективным использованием финансовых средств.

А показателями использования финансовых средств является коэффициент оборачиваемости оборотных средств, т.е. отношение объема реализованной продукции к текущим активам.

На 1.01.2008 г. коэффициент оборачиваемости

Коб = = 3,11.

Длительность одного оборота составила 116 дня (360: 3,11). Коэффициент оборачиваемости на 01.01.2009 г.

Коб = = 2,88.

Длительность одного оборота составила 125 дней (360: 2,88).

Длительность одного оборота в 2008 году увеличилась на 9 дней к уровню прошлого года. Для более эффективного использования оборотных средств необходимо ускорить их оборачиваемость, так как 4 месяца от производства до продажи нашей продукции это слишком большой срок, а увеличение оборачиваемости является одним из действенных рычагов эффективного хозяйствования.

На низкую оборачиваемость средств повлиял значительный рост остатков готовой продукции на складе на конец года.

Так, на 1.01.2008 г. остатки готовой продукции составляли по мотоциклам – 4493 шт., по велосипедам – 85614 шт., на общую сумму 8278 млн. рублей, а на 01.01.2009 г. остатки по мотоциклам составили 11327 шт. (выросли в 2,5 раза) и это 35% от всего производства 2008 г., по велосипедам – 74164 шт. (снизились на 13%), на общую сумму 13922 млн. рублей.

Наряду с остатками продукции показателем активной части баланса является дебиторская задолженность – это отгруженная, но неоплаченная покупателями продукция, а также полученные, но не растаможенные материалы. Хотя она по сравнению с 2007 г. сократилась на 27%, 973 млн. р. против 1,34 млрд. р., что является, несомненно, положительным фактом деятельности предприятия.

В составе дебиторской задолженности следует отметить стойких должников, их задолженность тянется с 2006–2007 гг. (табл. 6).

Таблица 6. Состав дебиторской задолженности предприятия по состоянию на 1.01.2009 г.

Основными неплательщиками являются предприятия торговли РБ, которым предприятие отгружает продукцию с отсрочкой платежа.

Анализ финансового состояния позволяет сделать следующие выводы:

по состоянию на 01.01.2009 г. предприятие характеризуется:

– недостаточной ликвидностью и оборачиваемостью активов;

– удовлетворительной финансовой устойчивостью;

– недостаточной прибыльностью основной производственной деятельности;

– высокой долей неденежных форм расчетов, и, как следствие, недостаточностью уровня поступающих денежных средств на расчетный счет в осенне-зимний период.

– дефицитом оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности;

– критическим наличием изношенных основных средств;

– недостатком капитальных вложений на техническое перевооружение и обновление основных фондов.

Основные показатели финансового состояния свидетельствуют о том, что в течение 2008 года и на 01.01.2009 г. ОАО «Мотовело» – предприятие с удовлетворительной структурой баланса.

Анализ источников формирования и оборачиваемости оборотных средств

Важным направлением анализа хозяйственной деятельности предприятия является изучение источников финансирования текущих активов (оборотных средств, оборотного капитала). Это необходимо для получения ответа на вопрос о рациональности финансирования этих активов, так как оно оказывает прямое влияние на текущее финансовое положение. Используются данные бухгалтерского баланса и предыдущих расчетов, на основании которых составляется табл. 7.

Данные табл. 7 показывают, что за счет собственных оборотных средств на начало года покрывалось 18,3% (10443/56931×100%) текущих активов (общей суммы оборотного капитала), на конец года этот показатель составил 15,2% (10810/71248×100%). Такое положение сложилось в основном за счет опережения темпов роста общей суммы оборотного капитала над темпами роста собственного оборотного капитала – 225 и 219% соответственно.

Таблица 7. Анализ источников формирования оборотного капитала в 2008 г.

Поскольку очень большое значение для устойчивости финансового положения имеет наличие собственного оборотного капитала и его изменение, целесообразно изучить образующие его факторы (табл. 8.).

Данные табл. 8. показывают, что среди положительных факторов роста собственного оборотного капитала первое место занимают фонды специального назначения (млн. р.), существенно снизились незавершенные капитальные вложения, за счет чего прирост собственного оборотного капитала увеличился на млн. р. Остальные факторы оказали отрицательное влияние на формирование собственного оборотного капитала. Среди отрицательных факторов первенство принадлежит росту основных средств, причиной которого является переоценка.

В качестве недостающих источников предприятием были привлечены краткосрочные финансовые обязательства – краткосрочные кредиты банков и кредиторская задолженность (в основном поставщикам). Задолженность поставщикам по существу представляет собой коммерческий кредит, по которому не требуется обеспечение и который почти бесплатный. Доля кредиторской задолженности в формировании оборотного капитала составляла: на начало года 15,2% (8642/56931×100%), на конец года 15,5% (11052/71248×100%). Значительная доля в формировании оборотного капитала принадлежит краткосрочным кредитам банка. На начало года она составляла 5,7% (3221/56931×100%), на конец года – 9,3% (6660/71248×100%), рост в 1,6 раза.

В течение года ОАО «Мотовело» испытывало необходимость в дополнительных заемных средствах и вынуждено было брать краткосрочные кредиты.

Таблица 8. Анализ факторов, повлиявших на изменение наличия собственного оборотного капитала

В 2007 г. был получен в БелПСБ долгосрочный кредит на 2 года под ОПФ (комплекс автоматизированный специальный для резки заготовок на ножницах гидравлических и пресс кривошипно-коленчатый) в механозаготовительный и прессовый цеха на сумму 90,5 млн. р. со сроком погашения в 2009 г.

Таким образом, если сложить все краткосрочные кредиты и посчитать в рублях, то на 01.01.06 остаток составил 3028 млн. р., получено за год 15381 млн. р., погашено 11675 млн. р., уплатили проценты за пользование кредитом 1096 млн. р., на начало 2009 года остаток непогашенных краткосрочных кредитных средств составил 6644 млн. р.

Помимо этого следует отметить, что предприятие погасило имеющуюся задолженность перед Минфином по кредиту, которая на 1.01.2008 г. составляла 124,5 тыс. евро.

Рассматривая динамику кредитных средств помесячно четко прослеживается взаимосвязь кредитования с сезонностью продаж велопродукции и ростом остатков готовой продукции на складе к концу отчетного года. Так, если в 2007 г. с апреля по июль Общество работало без кредитов, то в 2008 году только 2 месяца (май, июнь) оно не брало кредиты.

При этом в 2008 году сумма полученных ОАО «МОТОВЕЛО» кредитов увеличилась в 2,1 раза, тем самым увеличив кредиторскую задолженность с 4,4 млрд. р. до 11 млрд. р.

Учитывая важность показателей оборачиваемости оборотных средств, целесообразно не ограничиваться только сравнением ее коэффициентов, приведенных выше, но и изучить продолжительность оборачиваемости в днях и факторы ее изменения в сфере производства и обращения. Продолжительность оборота в днях (Од) рассчитывается по формуле:

Од = (С × Д) / Р, (1)

где    С       средние остатки оборотных средств;

Д       длительность периода (год – 360 дней, квартал – 90 дней);

Р       объем реализации продукции.

Если в расчете по данной формуле использовать вместо среднегодовых остатки оборотных средств на начало и конец изучаемого периода, то это даст возможность более точно определить изменение длительности (в днях) пребывания в обороте авансированных средств в производственные запасы, затраты, дебиторскую задолженность и другие текущие активы.

Показатели продолжительности оборачиваемости в днях могут исчисляться по всем оборотным средствам, группам этих средств, отдельным их видам. На изменение оборачиваемости в днях оказывает воздействие ряд факторов, уровень влияния которых необходимо измерять. Факторный анализ оборачиваемости дает возможность определить, за счет каких именно элементов оборотных активов предприятие может повысить эффективность их использования.

На изменение продолжительности оборота в днях оказывают влияние следующие факторы первого порядка:

– изменение средних остатков;

– изменение объема реализации.

Расчет этих факторов может быть осуществлен с помощью приема последовательного изолирования факторов. Условным показателем (подстановкой) будет продолжительность оборота в днях при средних остатках за отчетный период и объема реализации за предыдущий период.

Как показывают данные таблицы, в отчетном периоде в сравнении с предыдущим оборачиваемость всех оборотных средств и отдельных элементов замедлилась. Основной причиной этого замедления явился рост средних остатков по некоторым видам оборотных средств.

Рост объема реализации в целом оказал положительное влияние на продолжительность оборота, однако его темпы были ниже темпов роста остатков оборотных средств. Если бы темпы роста объема реализации были равны или выше темпов роста средних остатков оборотных средств, то было бы достигнуто общее снижение продолжительности оборота оборотных средств. Определенную роль в росте остатков сыграли инфляционные процессы, но они не являются основной причиной замедления оборачиваемости. Главная причина – рост остатков готовой продукции.

Рассчитаем влияние оборачиваемости на величину занятых в обороте оборотных средств – суммы вовлечения средств в хозяйственный оборот за счет ускорения оборачиваемости или отвлечения средств из хозяйственного оборота за счет замедления оборачиваемости. Эти суммы рассчитывают путем умножения фактического однодневного оборота по реализации на изменение продолжительности одного оборота в днях.

В результате замедления по сравнению с предыдущим годом оборачиваемости всех оборотных средств на 7,67 дня в хозяйственный оборот вовлечено средств на сумму 1467,38 млн. р. (7,67×68873/360).

Основными путями ускорения оборачиваемости являются:

-      экономия элементов оборотных фондов на предприятии

-      правильная организация работы по материально-техническому обеспечению;

-      недопущение образования излишних и ненужных запасов;

-      оптимизация управления запасами с использованием логистического подхода;

-      сокращение сроков оборачиваемости по всем фазам кругооборота средств.

Литература

1. Ковалева, А.М. Финансы фирмы. – М.: ИНФРА‑М, 2002.

2. Крейнина, М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве, торговле. – М.: Экономика, 2008.

3. Управление организацией: Учебник / Под ред. А.Г. Поршнева, З.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина. 2‑е изд., перераб. и доп. – Минск: ИНФРА‑М, 2009.

4. Уткин, Э.И. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: Издательство «Зерцало», 2009.