Рефераты

Рефераты

Собрание рефератов   Главная
Собрание рефератов   Биология
Собрание рефератов   Биржевое дело
Собрание рефератов   Ботаника и сельское хоз-во
Собрание рефератов   Политология
Собрание рефератов   Религия
Собрание рефератов   Социология
Собрание рефератов   Авиация и космонавтика
Собрание рефератов   История
Собрание рефератов   Кибернетика
Собрание рефератов   Рефераты по рекламе
Собрание рефератов   Рефераты по физике
Собрание рефератов   Биология и химия
Собрание рефератов   Языкознание филология
Собрание рефератов   Издательское дело и
      полиграфия
Собрание рефератов   Рефераты по краеведению
      и этнографии
Собрание рефератов   Рефераты по экономике
Собрание рефератов   Рефераты по
      москвоведению
Собрание рефератов   Рефераты по экологии
Собрание рефератов   Рефераты по физкультуре
      и спорту
Собрание рефератов   Топики по английскому
      языку

 
 
 

Дипломная работа: Анализ денежных потоков предприятия

Факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции

Из­де­лие Объем продаж, шт. Цена изделия, тыс.руб. Себестоимость изделия, тыс.руб. Сумма прибыли, тыс. руб. Изменение суммы прибыли, тыс.руб.
План Факт План Факт План' • факт План Факт Общее В том числе за счет
объе­ма про­даж цены себе­стои­мости
А 10455 12546 5,0 6,0 4,0 4,8 10455 15055 +4600 +2091 +12.546 -10037
Б 10045 5904 3,1 3,7 2,6 3,1 5022 3542 -1480 -2070 +3542 -2952
И т.д.

Итого

 205.00 18450 - - - - 15477 18597 +3120 +21 +16088 -12989

Сравнительный анализ уровня ценна продукцию

Вид . продукции Уровень цены,тыс. руб-
На внутреннем рынке В стране импортера
анализи­руемого предприятия в среднем по отрасли конкурирую­щего предприятия

анализи­руемого: предприятия

 средний на рынке
А 5,6 5,0 5,3 6,5 7.0
Б 3,5 3,6 3,7 - -

Влияние рынков сбыта продукции на изменение средней цены изделия Л

Рынок сбыта Цена изделия, руб. Объем продаж, шт. Структура рынков сбыта, %

Изменение средней цены,

руб.
План Факт План факт +, -
Экспорт 5915 5455 6900 52,2 55 +2,8 + 165,6
Внутренний 4000 5000 5646 47,8 45 -2,8 -112,0

Итого

 5000 10455 12546 100 100 - +53,6

Влияние сроков реализации продукции на изменение средней цены изделия А

Сроки реализации Цена изделия, руб. Объем продаж, шт. Структура продаж, % Изменение средней цены,руб.
План Факт План Факт + —
В сезон 5200 9410 10915 90 87 -3 -156
Несезонная продажа 3200 1045 1631 10 13 +3 +96

Итого

 5000 10455 12546 100 100 - -60

Факторы изменения среднереализациоиных цен

Фактор Изменение средней цены, руб. Изменение суммы прибыли,тыс.руб.
Изделие А Изделие Б Изделие А Изделие Б
Качество продукции +70,0 +50 +878,2 +295,2
Рынки и каналы сбыта +53,6 - +672,5 -
Сроки реализации -60,0 -75 -752,7 -442,8
Инфляция +936,4 +625 +11 748 . +3690

Итого

 +1000 +600 +12546 +3542,4

Состав и динамика доходов от ценных бумаг

Вид ценных бумаг Прошлый год Отчетный год

Кол-

 во

Стои-

мость тыс. руб,

Доход. тыс.

руб.

Удель­ный вec,

°/o

 Кол-во

Стои-

мость; тыс

руб

Доход

тыс.

руб.

Удель-

Ный

 вес, %
Акции. 300 3000 1050 36,8 350 3500 1400 36,3
облигации 300 3000 900 31,6 400 4000 1200 31,1
Депозиты - 3000 900 31,6 - 3600 1260 32,6
И т.д.

Итого

 9000 2850 100 11 100 3860 100

Факторный анализ рентабельности отдельных видов продукции

Вид продук­ции Цена руб.

Себестоимость,

руб.

Рентабельность,

%

 Изменение рентабельности,%
План Факт План Факт План Усл. Факт Общее В том числе за счет
цены

Себес-

то­имости
А. 5,0 6,0 4,0 4,8. 25 44 25 - +19 -19
Б 3,1 3,7 2,6 3,1 19,2 42,3 19,4 +0,2 +23,1 -22,9
И т.д.

Расчет влияния факторов, определяющих уровень средней цены реализации, на изменение уровня рентабельности изделия А

Фактор

Изменение цены,

руб.

 Изменение рентабельности,%
Качество продукции +70,0 +1,33
Рынки и каналы сбыта +53,6 +1,01
Сроки реализации -60,0 -1,14
Инфляция +936,4 +17,8

Итого

 +1000 +19,0

Исходные дачные для факторного анализа рентабельности совокупного капитала
Показатель План Факт
Прибыль от реализации, тыс. руб. 15477 18597
Внереализационные финансовые результаты, тыс. руб. 2783 3653
Сумма балансовой прибыли, тыс. руб. 18260 22250
Среднегодовая сумма основного и оборотного капитала, тыс. руб. 41 700 53 955
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. 83414 97 120,
Коэффициент оборачиваемости капитала 2,0 1,8

Резервы увеличения суммы прибыли за счет снижения себестоимости продукции

Вид продукций Резерв снижения себестоимости единицы продукции, тыс.руб. Планируемый объем реализации продукции, шт. Резерв увеличения прибыли, тыс.руб.
А 0,3 14000 4200
Б 0,1 6300 630

Итого

 - - 4830

Резервы роста прибыли за счет улучшения сортового состава продукции

Сорт

Цена

руб.

 Удельный вес Изменение средней цены реализации, руб.
факти­ческий плани­руемый + -
Первый 6500 0,75 0,80 +0,5 +325
Второй 5000 0,25 0,20 -0,5 -250
Итого +75

Обобщение резервов увеличения суммы прибыли, тыс. руб.

Источник резервов

Увеличение объема продаж Снижение себестоимости продукции Повышение качества продукции

Вид

А

1800 4200

продукции

 Б

 200

630

Всего

2000

4830

И т.д. Итого

 1050 7050 830 1050 7880

Таблица 3.1

Основные технико - экономические показатели ОАО “ Фриз   “

       

   ПОКАЗАТЕЛЬ

 2001 год 2002 год Абсолют.   отклонен. Относит.   отклонен.
Средняя стоимость средств труда,руб. 50726,5 56870,0 6143,5 112,1

Фондоотдача (руб. продукции на

1 руб. ОПФ)

 8,49 5,08 - 3,41 59,8
Стоимость валовой продукции, руб. 430677 289133 - 141544 67,1
Стоимость материалов, руб. 9877 17602 7725 178,2
Материалоотдача (руб. продукции на 1 руб. материалов) 43,60 16,43 - 27,17 37,7

Относительная экономия  (перерас- 

ход)   материальных затрат, руб.             

10971,12

Средняя численность работающих,

(чел)

 21 19 - 2 90,5
Фонд оплаты труда, руб. 63000 60800 - 2200 96,5
Производительность труда,руб. / раб. 20508,43 15217,53 - 5290,9 74,2
Прибыль (убыток)от реализации,руб 27615 18187 - 9428 65,9
Количество заказов в год, шт. 480 321 - 159 66,9
Балансовая прибыль, руб. 17823 10951 - 6872 61,4

Общая занимаемая площадь, м2

220 220 0 0,00

Производственная площадь, м2

 150 150 0 0,00

Площадь офисного помещения,м2

 70 70 0 0,00

     

Таблица 3.1

Агрегированный баланс предприятия

АКТИВ ПАССИВ
1.  Имущество 1.  Источники имущества
1.1.    Иммобилизованные активы 1.1.     Собственный капитал
1.2.    Мобильные, оборотные активы 1.2.     Заемный капитал
1.2.1.  Запасы и затраты 1.2.1.  Долгосрочные обязательства
1.2.2.  Дебиторская задолженность

1.2.2.  Краткосрочные кредиты и

           займы

1.2.3.  Денежные средства и ценные 

           бумаги

 1.2.3.  Кредиторская задолженность

 

Таблица 3.2

Вертикальный анализ агрегированного баланса за 2001 год

Актив На начало 2001 г. На конец 2001г. Отклонение
баланса руб. % руб. % руб. %
1 2 3 4 5 6 7
1. Имущество 230989 100,0 457931 100,0 226942 0,0

1.1.Иммобилизованные

               активы

 43858 19,0 58619 12,8 14761 -6,2
1.2. Оборотные активы 43098 18,7 264320 57,7 221222 39
1.2.1. Запасы и затраты 6002 2,6 24349 5,3 18347 2,7

1.2.2. Дебиторская     

         задолженность  

8811 3,8 31277 6,8 22466 3,0
1.2.3Денежные средства 28285 12,2 208694 45,6 180409 33,4
1.3. Убытки 144033 62,4 134992 29,5 - 9041 -32,9
Пассив баланса 2 3 4 5 6 7
1.Источники имущества 230989 100,0 457931 100,0 226942 0,0

1.1. Собственный

       капитал

 74759 32,4 74759 16,3 0 -16,1
1.2. Заемный капитал 156230 67,6 383172 83,7 226942 16,1

1.2.1. Долгосрочные    

          обязательства        

0 - 0 - 0 -

1.2.2. Краткосрочные

         кредиты и займы

 0 - 0 - 0 -

1.2.3. Кредиторская

         задолженность

 121230 52,5 348172 76,0 226942 23,5
1.2.4. Прочие пассивы 35000 15,2 35000 7,6 0 -7,6

Таблица 3.3

Вертикальный анализ агрегированного баланса за 2002 год

Актив На начало 2002г. На конец2002 г. Изменение
баланса руб. % руб. % руб. %
1.  Имущество 457931 100,0 443540 100,0 -14391 0,0

1.1.Иммобилизованые                                                                  

              активы

 58619 12,8 57169 12,9 -1450 0,1
1.2.Оборотные активы 264320 57,7 243775 55,0 -20545 -2,7
1.2.1.Запасы и затраты 24349 5,3 33863 7,6 9514 2,3

1.2.2.Дебиторская

       задолженность

 31277 6,8 104771 23,6 73494 16,8

1.2.3.Денежные     

         средства

 208694 45,6 105081 23,7 -103613 -21,9
1.3. Убытки 134992 29,5 142655 32,2 7663 2,7
Пассив баланса

1.    Источники

       имущества

 457931 100,0 443540 100,0 -14391 0,0

1.1. Собственный

       капитал

 74759 16,3 74759 16,9 0 0,6
1.2. Заемный капитал 383172 83,7 368781 83,1 -14391 -0,6

1.2.1. Долгосрочные

         обязательства

 0 - 0 - 0 -

1.2.2. Краткосрочные

         кредиты и займы

 0 - 0 - 0 -

1.2.3. Кредиторская

          задолженность

 348172 76,0 333665 75,2 -14507 -0,8
1.2.4. Прочие пассивы 35000 7,6 35117 7,9 117 0,3

Таблица 3.4

Горизонтальный анализ агрегированного баланса за2001год

Актив баланса

Начало

2001 г.

Конец

2001 г.

Абсолют.

отклонен

Относит.

отклонен
1.      Имущество 230989 457931 226942 198,25
1.1.   Иммобилизованные активы 43858 58619 14761 133,66
1.2.   Оборотные активы 43098 264320 221222 613,30
1.2.1.Запасы и затраты 6002 24349 18347 405,68
1.2.2.Дебиторская задолженность 8811 31277 22466 354,98
1.2.3.Денежные средства 28285 208694 180409 737,83
1.3.   Убытки 144033 134992 -9041 93,72
Пассив баланса
1.      Источники имущества 230989 457931 226942 198,25
1.1.   Собственный капитал 74759 74759 0 100,00
1.2.   Заемный капитал 156230 383172 226942 245,26
1.2.1.Долгосрочные обязательства 0 0 0 -

1.2.2.Краткосрочные кредиты

         и займы

 0 0 0 -
1.2.3Кредиторская задолженность 121230 348172 226942 287,20
1.2.4.Прочие пассивы 35000 35000 0 100,00

    

     


Таблица 3.5

Горизонтальный анализ агрегированного баланса за 2002 год

Актив баланса

Начало   

2002 г.

Конец

2002г.

Абсолют.

отклонен.

Относит.

отклонен.
1.       Имущество 457931 443540 -14391 96,86

1.1.    Иммобилизованные

          активы

 58619 57169 -1450 97,53
1.2.    Оборотные активы 264320 243775 -20545 92,23
1.2.1. Запасы и затраты 24349 33863 9514 139,07

1.2.2. Дебиторская

          задолженность

 31277 104771 73494 334,98
1.2.3. Денежные средства 208694 105081 -103613 50,35
1.3.    Убытки 134992 142655 7663 105,68
Пассив баланса
1.       Источники имущества 457931 443540 -14391 96,86
1.1.    Собственный капитал 74759 74759 0 100,00
1.2.    Заемный капитал 383172 368781 -14391 96,24

1.2.1. Долгосрочные

          обязательства

 0 0 0 -

1.2.2. Краткосрочные кредиты

           и  займы

 0 0 0 -

1.2.3. Кредиторская

          задолженность

 348172 333665 -14507 95,83
1.2.4. Прочие пассивы 35000 35117 117 100,33

 

Таблица 3.6

БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ (в агрегированном виде)

АКТИВ

Условные

обозначен.

 ПАССИВ

Условные

обозначен

I. Основные средства и

вложения

 F I. Источники собственных средств

Ис
II. Запасы и затраты Z

II. Расчеты и прочие

пассивы

Rp

III. Денежные средства,

расчеты и прочие активы

Ra

III. Кредиты и другие

заемные средства

 K

в том числе :

денежные средства и крат-

косрочные финансовые

вложения

 Д

в том числе :

краткосрочные кредиты и

заемные средства

Kt
расчеты и прочие активы

ra

долгосрочные кредиты и

заемные средства

KT

ссуды, не погашенные в

срок

Ko
БАЛАНС B БАЛАНС B

Таблица 3.7

Данные для анализа финансовой устойчивости предприятия

Показатель Конец 2001 года Конец 2001 года Изменение
F 58619 57169 -1450
Z 24349 33863 9514

Ra

 239971 209912 -30059
Д 208694 105081 -103613

ra

 31277 104831 73554

Ис

 74759 74759 0

Rp

 383172 368781 -14391
K 0 0 0

KT

 0 0 0

Kt

 0 0 0

Ko

 0 0 0
B 457931 443540 -14391

      


Таблица 3.8

Анализ финансового состояния (на конец 2002 года)

Тип ситуации

(критерий

оценки)

Коэффициент

обеспеченности

запасов и затрат

источниками

средств

Излишек (+) или

недостаток (-)

средств

Излишек или

недостаток

средств на

1 руб. запасов
1. Абсолютная

     Ес + Скк

       Da
устойчивость

Ка = ------------->1

Da = Ес + Скк - Ез

Za = ----------

Z < Ес + Скк

 Z Z
2. Нормальная

      Ec + Cкк

       Dн
устойчивость

Кн = ------------ =1

Dн = Ес + Скк - Ез

Zн = ----------

Z = Ес + Скк

 Z Z
3. Неустойчивое

      Ес + Скк + Со

             Dn
состояние

Кn= -------------=1

Dn = Ес+ Скк+ Со- Z

Zn = -----------

Z = Ес + Скк + Со

 Z Z
4. Кризисное

          Ес + Скк

             Dк
состояние

Кк = ------------< 1

Dк = Ес + Скк - Z

 Zк = -----------

Ез > Ес + Скк

 Z Z

У ОАО “ ЭКСПО - СЕРВИС “ в целом

неустойчивое

состояние

Кn = (17590 +

+228894)/ 33863=

= 7,27

Dn = 17590 + 0 +

+ 228894 - 33863 =

= 212621

Zn = 212621 /

/ 33863 = 6,28

    

 Таблица 3.9

Анализ ликвидности баланса (руб.)

Платежный
На На На На излишек или
АКТИВ начало конец ПАССИВ начало конец недостаток
2002 г. 2002 г. 2002 г. 2002 г.

 начало

2002г.

 конец

2002г.
1 2 3 4 5 6 7 8
1. А1 208694 105081 1. П1 383172 368781 -174478 -263700
2. А2 31277 104772 2. П2 0 0 31277 104772
3. А3 24349 33863 3. П3 0 0 24349 33863
4. А4 193611 199824 4. П4 74759 74759 118852 125065
БАЛАНС 457931 443540 БАЛАНС 457931 443540 x x

      Рис. 3.1. Трансформация текущих активов

ГРУППА 3 ГРУППА 2 ГРУППА 1

Товарные запасы, 

прочие запасы и

затраты

  1

 ®

Дебиторская

задолженность

  2

 ®

Денежные

средства

     

Таблица 3.10

АНАЛИЗ ТЕКУЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ПОКАЗАТЕЛЬ 2001 г. 2002 г.

Абсолют.

отклонен

Относит.

отклонен
Общая капиталоотдача (фондоотдача) 1,25 0,64 - 0,61 51,20
Отдача ОПФ и НА 8,41 5,00 - 3,41 59,45
Оборачиваемость оборотных активов 2,80 1,14 - 1,66 40,71
Оборачиваемость запасов 28,38 9,93 - 18,45 35,00

Оборачиваемость дебиторской

задолженности

 21,49 4,25 -17,24 19,78
Оборачиваемость банковских активов 3,63 1,84 - 1,79 50,69
Оборот к собственному капиталу 5,76 3,87 - 1,89 67,19
Коэффициент автономии 0,16 0,17 0,1 106,25

Коэффициент соотношения заемных

и собственных средств

 5,3 4,9 -0,4 92,45

Таблица 3.11

Вертикальный анализ финансовых результатов

2001  год 2002  год Приме-
ПОКАЗАТЕЛЬ руб. % руб. % чания

1. Всего доходов и поступлений

   (стр. 2 + стр. 5)

 446127 100,0 310163 100,0

2. Выручка от реализации

  продукции без НДС и акцизов

 430677 96,5 289133 93,2 в % к с. 1

3. Затраты на производство

   реализованной продукции

 412490 95,8 261518 90,4 в % к с. 2

4. Результат от реализации

   (стр. 2 - стр. 3)

 18187 4,2 27615 9,6 в % к с. 2
5. Прочие доходы 15450 3,5 21030 6,8 в % к с. 1
6. Прочие расходы 15814 - 37694 -

7. Балансовая прибыль

   (стр. 4 + стр. 5 - стр. 6)

 17823 4,0 10951 3,5 в % к с. 1
8. Платежи в бюджет 6238 35,0 7854 71,7 в % к с. 7
9. Чистая прибыль (стр.7- стр.8) 11585 2,6 3097 1,0 в % к с. 1

Горизонтальный анализ и динамика финансовых результатов (руб.) Таблица 31.2

Наименование  показателя

Код

стр.

2001

год

2002

год

Абсол.

отклон.

Относит

отклон.

Выручка (нетто)от реализации товаров,

продукции,  работ,  услуг (за  минусом

НДС,  акцизов и др.)  (Np)

 010 430677 289133 -141544 67,13

Себестоимость реализации товаров, 

продукции,  работ,  услуг

 020 412490 261518 -150972 63,40
Коммерческие расходы 030 - - - -
Управленческие расходы 040 - - - -

Прибыль (убыток) от реализации

(стр. 010 - 020  - 030 - 040)  (Рр)

 050 18187 27615 9428 151,84
Проценты к получению 060 - - - -
Проценты к уплате 070 - - - -
Доходы от участия в других организациях 080 - - - -
Прочие операционные доходы 090 377 2760 2383 732,10
Прочие операционные расходы 100 6695 4054 -2641 60,55

Результат от прочей реализации (Рпр)

 -6318 -1294 5024 20,48

Прибыль (убыток) от финансово-

хозяйственной деятельности

(стр. 050 + 060 -070 +080 -090 -100)

 110 11869 26321 14452 221,78
Прочие внереализационные доходы 120 15073 18270 3197 121,21
Прочие внереализационные расходы 130 9119 33640 24521 368,90

Сальдо доходов и расходов от

внереализационных операций (Рвн)

 5954 -15370 -21324 -258,15

Прибыль (убыток) отчетного периода

(стр. 110 + 120 - 130) (Рб)

 140 17823 10951 -6872 61,44
Налог на прибыль 150 6238 7854 1616 125,91
Чистая прибыль (стр. 140 - 150) 11585 3098 -8487 26,74
Отвлеченные средства 160 - 10761 10761

Нераспределенная прибыль(убыток) отчет-

ного периода (стр. 140 - 150 - 160)

 170 11585 -7663 -19248 -66,15

Таблица 3.13

Показатели цены продукции,  ее количества  и  прибыли

ПОКАЗАТЕЛЬ 2001 год 2002 год Изменение

Выручка (нетто) от реализации товаров, 

продукции,  работ,  услуг (за минусом НДС,

акцизов и др.),  (руб)   Np

 430677 289133 -141544

Себестоимость реализации товаров, 

продукции,  работ,  услуг  (руб.)

 412490 261518 -150972

Прибыль (убыток) от реализации (руб.)   Рр

 18187 27615 9428
Количество условных заказов в год (шт.)   Q 480 321 -159

Средняя себестоимость одного условного

заказа (руб.)   С

 859,35 814,70 -44,65
Средняя цена одного условного заказа (руб.)р 897,24 900,73 3,49

Таблица 3.14

Оценка показателей прибыли и рентабельности предприятия (%)

ПОКАЗАТЕЛЬ 2001г. 2002 г. Изменение Пояснения
Чистая прибыль на 1руб. оборота 2,69 1,07 -1,62 Снизилась

Прибыль от реализации продукции на

1 руб. реализации продукта

 4,22 9,55 5,33 Выросла

Прибыль от всей реализации на 1 руб.

оборота

 2,76 9,10 6,34 Выросла
Общая прибыль на 1 руб. оборота 4,14 3,79 - 0,35 Снизилась
Общая рентабельность предприятия 5,17 2,43 - 2,74 Низкая
Чистая рентабельность предприятия 3,36 0,69 - 2,67 Низкая

Чистая рентабельность собственного

капитала

 15,50 4,14 - 11,36

Очень

низкая

Общая рентабельность

производственных фондов

 27,04 12,74 - 14,30

Очень

низкая

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6


© 2010 Собрание рефератов