Деталізація відхилень по витратам на оплату праці основних та допоміжних працівників (з податками на ФОП) в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль – Україна” за 1 півріччя 2005 року (1 корегування бюджету цеху у 2005 році)

Період	Планові витрати по фактичному випуску, грн.	Фактичні витрати, грн.	Відхилення (факт план), грн	Відхилення, %	Припустиме відхилення, %
Січень	30740,97	38050,88	7309,91	23,78%	3%
Лютий	32 486,95	40257,65	7770,70	23,92%	3%
Березень	30 794,47	42224,86	11430,39	37,12%	3%
Квітень	28 544,75	31197,49	2652,74	9,29%	3%
Травень	25 492,54	31990,75	6498,21	25,49%	3%
Червень	24 715,10	35225,13	10510,03	42,52%	3%
РАЗОМ	172774,79	218946,76	46171,97	26,72%	3%

Таблиця 2.16

Аналіз причин відхилень фактичних витрат від бюджету на оплату праці основних та допоміжних працівників нструментального цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий стильУкраїна” за 1 півріччя 2005 року

Причини відхилення:	Сума відхилення ФОП, грн
1) Відхилення в зв'язку з виробництвом нового оснащення (відсутність нормативів планування трудовитрат при виготовленні нових видів оснастки)	64722,1
Січень	11273,4
Лютий	10184,3
Березень	12342,9
Квітень	14791,2
Травень	6966,7
Червень	9163,6
2) Помилка при віднесенні витрат у факт (неправильне рознесення договорників по ділянках)	6746,48
Січень	2119,19
Лютий	1620,41
Березень	2563,25
Квітень	901,47
Травень	279,00
Червень	178,84
3) Відхилення в зв'язку з непрямою залежністю ФОП по ремонту оснащення і кількістю випущеної продукції	11803,68
Січень	1844,32
Лютий	793,16
Березень	1650,74
Квітень	11236,99
Травень	747,51
Червень	1167,55

РАЗОМ	46171,97

Висновки для бюджетування:
1) Врахувати помилку формування фактичних витрат у майбутніх періодах
2) Враховувати корегування витрат на ФОП при виробництві нового недоцільно.

Таблиця 2.17

Деталізація відхилень по витратам на оплату праці адміністрації (з податками на ФОП) в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль – Україна” за 1 півріччя 2005 року (1 корегування бюджету цеху у 2005 році)

Період	Планові витрати по фактичному випуску, грн.	Фактичні витрати, грн.	Відхилення (факт план), грн	Відхилення, %	Припустиме відхилення, %
Січень	6843,46	6892,21	48,75	1%	3%
Лютий	6843,46	6858,27	14,81	0%	3%
Березень	6843,46	7781,06	937,60	14%	3%
Квітень	6843,46	10772,88	3929,42	57%	3%
Травень	6843,46	6993,94	150,48	2%	3%
Червень	6843,46	4649,56	2193,90	32%	3%
РАЗОМ	41060,77	43947,92	2887,15	7%	3%

Таблиця 2.18

Аналіз причин відхилень фактичних витрат від бюджету на оплату праці адміністрації інструментального цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий стильУкраїна” за 1 півріччя 2005 року

Причини відхилення:	Сума відхилення ФОП, грн
1) Оплата згідно смєт	1362,2
Січень	278
Лютий	278
Березень	278
Квітень	250,2
Травень	278
Червень	0
2) Помилка при віднесенні витрат у факт (неправильне рознесення договорників по ділянках)	1555,99

РАЗОМ	2918,19

Висновки для бюджетування:
2) Враховувати корегування витрат на ФОП недоцільно.

Таблиця 2.19

Деталізація відхилень по витратам на основні матеріали в нструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль – Україна” за 1 півріччя 2005 року (1 корегування бюджету цеху у 2005 році)

Період	Планові витрати по фактичному випуску, грн.	Фактичні витрати, грн.	Відхилення (факт план), грн	Відхилення, %	Припустиме відхилення, %
Січень	2 857,03	7201,69	4344,66	152%	0%
Лютий	3 011,48	16153,43	13141,95	436%	0%
Березень	2 873,99	12342,25	9468,26	329%	0%
Квітень	2 654,79	11280,54	8625,75	325%	0%
Травень	2 376,69	4435,98	2059,29	87%	0%
Червень	2 311,02	6502,54	4191,52	181%	0%
РАЗОМ	16 085,00	57916,43	41831,43	260%	0%

Таблиця 2.20

Аналіз причин відхилень фактичних витрат від бюджету на основні матеріали інструментального цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий стильУкраїна” за 1 півріччя 2005 року

Причини відхилення:	Сума відхилення , грн
1) Відхилення в зв'язку з виготовленням нового оснащення за період	14 618,62
2) Відхилення, викликане непрямою залежністю між випущеною продукцією і витратою матеріалів на проведення ремонтів	27 212,80

РАЗОМ	41 831,43

Висновки для бюджетування:
1) Враховувати відхилення за рахунок виробництва нового недоцільно (немає основи для планування)
2) Необхідно переглянути методику розподілу витрат по ремонтах існуючого оснащення

Таблиця 2.21

Деталізація відхилень по витратам на технічне обслуговування та ремонти в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль Україна” за 1 півріччя 2005 року (1 корегування бюджету цеху у 2005 році)

Період	Планові витрати по фактичному випуску, грн.	Фактичні витрати, грн.	Відхилення (факт план), грн	Відхилення, %	Припустиме відхилення, %
Січень	677,08	0,00	677,08	100%	3%
Лютий	1 517,73	0,00	1517,73	100%	3%
Березень	935,08	0,00	935,08	100%	3%
Квітень	2 742,98	0,00	2742,98	100%	3%
Травень	696,76	0,00	696,76	100%	3%
Червень	1 603,36	0,00	1603,36	100%	3%
РАЗОМ	8 172,99	0,00	8 172,99	100%	3%

Таблиця 2.22

Аналіз причин відхилень фактичних витрат від бюджету на технічне обслуговування та ремонти в нструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий стильУкраїна” за 1 півріччя 2005 року

Причини відхилення:	Сума відхилення , грн
1) Відхилення в зв'язку з тим, що витрати на ремонт та технічне обслуговування враховуються консолідовано бухгалтерією в бюджеті ЗАТ Новий стильУкраїна”	8 172,99

РАЗОМ	8 172,99

Висновки для бюджетування:
1) Бухгалтерії вести відособлений облік по нструментальному цеху і показувати витрати по даній статті у факті бюджету "ФормаСтиль"

Таблиця 2.23

Деталізація відхилень по витратам на електроенергію в нструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль – Україна” за 1 півріччя 2005 року (1 корегування бюджету цеху у 2005 році)

Період	Планові витрати по фактичному випуску, грн.	Фактичні витрати, грн.	Відхилення (факт план), грн	Відхилення, %	Припустиме відхилення, %
Січень	1126,42	0,00	1126,42	100%	3%
Лютий	1017,41	0,00	1017,41	100%	3%
Березень	1126,42	0,00	1126,42	100%	3%
Квітень	1090,08	0,00	1090,08	100%	3%
Травень	1126,42	0,00	1126,42	100%	3%
Червень	1090,08	0,00	1090,08	100%	3%
РАЗОМ	6576,84	0,00	6576,84	100%	3%

Таблиця 2.24

Аналіз причин відхилень фактичних витрат від бюджету на електроенергію в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий стильУкраїна” за 1 півріччя 2005 року

Причини відхилення:	Сума відхилення , грн
1) Відхилення в зв'язку з тим, що витрати на електроенергію враховуються консолідовано бухгалтерією в бюджеті ЗАТ “Новий стильУкраїна”	6 576,84

РАЗОМ	6 576,84

Висновки для бюджетування:
1) Бухгалтерії вести відособлений облік по нструментальному цеху і показувати витрати по даній статті у факті бюджету "ФормаСтиль"

Таблиця 2.25

Деталізація відхилень по витратам на газ для опалення в нструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль – Україна” за 1 півріччя 2005 року (1 корегування бюджету цеху у 2005 році)

Період	Планові витрати по фактичному випуску, грн.	Фактичні витрати, грн.	Відхилення (факт план), грн	Відхилення, %	Припустиме відхилення, %
Січень	2317,49	0,00	2317,49	0%	3%
Лютий	1719,43	0,00	1719,43	0%	3%
Березень	1324,28	0,00	1324,28	0%	3%
Квітень	881,07	0,00	881,07	100%	3%
Травень	0,00	0,00	0,00	100%	3%
Червень	0,00	0,00	0,00	100%	3%
РАЗОМ	6242,27	0,00	6242,27	100%	3%

Таблиця 2.26

Аналіз причин відхилень фактичних витрат від бюджету на газ для опалення в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий стильУкраїна” за 1 півріччя 2005 року

Причини відхилення:	Сума відхилення , грн
1) Відхилення в зв'язку з тим, що витрати на газ враховуються консолідовано бухгалтерією в бюджеті ЗАТ “Новий стильУкраїна”	6 242,27

РАЗОМ	6 242,27

Висновки для бюджетування:
1) Бухгалтерії вести відособлений облік по нструментальному цеху і показувати витрати по даній статті у факті бюджету "ФормаСтиль"

Таблиця 2.27

Деталізація відхилень по витратам на інструмент в нструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль – Україна” за 1 півріччя 2005 року (1 корегування бюджету цеху у 2005 році)

Період	Планові витрати по фактичному випуску, грн.	Фактичні витрати, грн.	Відхилення (факт план), грн	Відхилення, %	Припустиме відхилення, %
Січень	8288,66	5880,75	2407,91	29,05%	3%
Лютий	8512,75	3844,46	4668,29	54,84%	3%
Березень	8295,52	6369,29	1926,23	23,22%	3%
Квітень	8006,89	6338,69	1668,20	20,83%	3%
Травень	7609,72	9536,27	1926,55	25,32%	3%
Червень	7515,45	1585,20	5930,25	78,91%	3%
РАЗОМ	48228,99	33554,66	14674,33	30,43%	3%

Таблиця 2.28

Аналіз причин відхилень фактичних витрат від бюджету на інструмент в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий стильУкраїна” за 1 півріччя 2005 року

Причини відхилення:	Сума відхилення , грн
1) Відхилення ,викликане непрямою залежністю кількост випущеної продукції й інструмента	1542,12
2) Відхилення по допоміжному інструменту	20394,52
3) Відхилення, у зв'язку з неправильним віднесенням витрат на стропи(травень) і замок навісний (січень, березень), що повинн враховуватися в статті інші	757,7
4) Відхилення в зв'язку з віднесенням витрат на гібочне оснащення для верстатів А38, stat R70, stat210(травень)	3410,37
РАЗОМ	14684,33
Висновки для бюджетування:
1) Необхідно проаналізувати списання витрат на інструмент за рік.За підсумками можливе перенормування
2) Витрати на стропи і замки начіпні повинні враховуватися у відповідній статті.
3) Витрати на гібочне оснащення повинні враховуватися у відповідній статті бюджету ЗАТ “Новий стиль”

Таблиця 2.29

Деталізація відхилень по витратам на охорону праці в нструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль – Україна” за 1 півріччя 2005 року (1 корегування бюджету цеху у 2005 році)

Період	Планові витрати по фактичному випуску, грн.	Фактичні витрати, грн.	Відхилення (факт план), грн	Відхилення, %	Припустиме відхилення, %
Січень	315,94	124,96	190,98	60%	3%
Лютий	315,94	0,00	315,94	100%	3%
Березень	315,94	737,06	421,12	133%	3%
Квітень	315,94	57,00	258,94	82%	3%
Травень	315,94	209,90	106,04	34%	3%
Червень	315,94	1 753,75	1437,81	455%	3%
РАЗОМ	1 895,66	2 882,67	987,01	52%	3%

Таблиця 2.30

Аналіз причин відхилень фактичних витрат від бюджету на охорону праці в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий стильУкраїна” за 1 півріччя 2005 року

Причини відхилення:	Сума відхилення , грн
1) Відхилення в зв'язку зі списанням витрат на пожежну безпеку, запланованих у бюджеті ЗАТ “Новий стиль”	1422,75
2) Економія по списанню спецодягу	435,74
РАЗОМ	987,01
Висновки для бюджетування:
1) Запланувати в бюджеті цеху витрати по пожежній безпеці

Таблиця 2.31

Деталізація відхилень по витратам на оренду в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль – Україна” за 1 півріччя 2005 року (1 корегування бюджету цеху у 2005 році)

Період	Планові витрати по фактичному випуску, грн.	Фактичні витрати, грн.	Відхилення (факт план), грн	Відхилення, %	Припустиме відхилення, %
Січень	13 481,51	0,00	13481,51	100%	0%
Лютий	13 481,51	0,00	13481,51	100%	0%
Березень	13 481,51	0,00	13481,51	100%	0%
Квітень	13 481,51	0,00	13481,51	100%	0%
Травень	13 481,51	0,00	13481,51	100%	0%
Червень	13 481,51	0,00	13481,51	100%	0%
РАЗОМ	80 889,08	0,00	80 889,08	100%	0%

Таблиця 2.32

Аналіз причин відхилень фактичних витрат від бюджету на оренду в інструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий стильУкраїна” за 1 півріччя 2005 року

Причини відхилення:	Сума відхилення , грн
1) Оренда враховується у бюджеті ЗАТ “Новий стиль”	80889,0

РАЗОМ	80889,0

Висновки для бюджетування:
1) Бухгалтерії вести відособлений облік по нструментальному цеху і показувати витрати по даній статті у факті бюджету "ФормаСтиль"

Таблиця 2.33

Деталізація відхилень по витратам на статтю “Інші” в нструментальному цеху допоміжного виробництва ЗАТ “Новий Стиль – Україна” за 1 півріччя 2005 року (1 корегування бюджету цеху у 2005 році)

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6