Показники	На 31.12.2006		На 31.12.2007		Зміна за рік
Показники	Сума, тис. грн.	Питома вага,%	Сума, тис. грн.	Питома вага,%	Абсолютне відхилення, тис. грн.	В% відносно початку періоду	В структурі,%
1. Власний капітал	7984,1	22,03	8086,8	23,14	102,7	1,29	1,12
1	2	3	4	5	6	7	8
2. Забезпечення майбутніх витрат і платежів	0	0	0	0	0	0	0
3. Необоротні активи	21663,5	59,77	14853	42,51	-6810,5	-31,44	-17,26
4. Наявність власн. оборотного капіталу	-13679,4	-37,74	-6766,2	-19,36	6913,2	-50,54	18,38
5. Валюта капіталу	36246,4	100,00	34941,8	100,00	-1304,6	-3,60	-

Таблиця 2.14

Розрахунок наявності власного оборотного капіталу ТОВ "Компанія насіннєво торгівлі" станом за 2009 рік

Показники	На 31.12.2007		На 31.12.2008		Зміна за рік
Показники	Сума, тис. грн.	Питома вага,%	Сума, тис. грн.	Питома вага,%	Абсолютне відхилення, тис. грн.	В% відносно початку періоду	В структурі,%
1. Власний капітал	8086,8	23,14	9490,4	27,65	1403,6	17,36	4,51
2. Забезпечення майбутніх витрат і платежів	0	0	0	0	0	0	0
3. Необоротні активи	14853	42,51	15587,8	45,42	734,8	4,95	2,91
4. Наявність власного оборотного капіталу	-6766,2	-19,36	-6097,4	-17,77	668,8	-9,88	1,60
5. Валюта капіталу	34941,8	100,00	34317,3	100,00	-624,5	-1,79	-

На підприємств спостерігається нестача власного оборотного капіталу станом на 31.12.2008 р. у розмірі 6097,4 тис. грн., тобто його розмір зменшився зі значення станом на 30.09.2006 р. на 7582,00 тис. грн.

Власний оборотний капітал використовується для фінансування оборотних коштів. Розрахунок його достатності або дефіциту представлений у табл.2.15.

Таблиця 2.15

Аналіз забезпеченості запасів і товарів власним оборотним капіталом ТОВ "Компанія насіннєвої торгівлі" за 2006 - 2008 рр., тис. грн.

Показники	31.12.2006	31.12.2007	31.12.2008	Зміна за період,%
Показники	31.12.2006	31.12.2007	31.12.2008	Зміна за період,%
1. Наявність власного оборотного капіталу	-13679,4	-6766,2	-6097,4	-55,43
2. Запаси й товари	6150,5	5130,1	4781,4	-22,26
3. Забезпеченість власним оборотним капіталом запасів	-19829,9	-11896,3	-10878,8	-45,14

Висновок: на підприємстві спостерігається дефіцит власного оборотного капіталу для формування запасів і товарів у розмірі 10878,8 тис. грн. на кінець 2008 року. Відносно 2006 року дефіцит власного оборотного капіталу для формування запасів та товарів на ТОВ "Компанія насіннєвої торгівлі" зменшився на 45,14%.

Далі проведемо аналіз ділової активності підприємства, яка оцінюється показниками оборотност оборотних коштів.

Таблиця 2.16

Аналіз оборотності активів ТОВ "Компанія насіннєвої торгівлі" за 2006 - 2008 рр.

Показники	Од. вим.	2006	2007	2008	Зміна за період,%
1	2	3	4	5	6
1. Чистий доход від реалізації	тис. грн.	30205,1	29514,8	35194,7	17
2. Середні залишки оборотних активів	тис. грн.	14309,45	17246,5	19263,65	35
3. Дебіторська заборгованість	тис. грн.	7590,1	5168,95	6937,3	-9
4. Кількість днів у періоді	днів	360	360	360	0
5. Коефіцієнт оборотності оборотних активів	частки одиниці	2,11	1,71	1,83	-13
6. Коефіцієнт оборотності дебіторів	частки одиниці	3,98	5,71	5,07	27
7. Тривалість одного обороту оборотних активів	днів	170,55	210,36	197,04	16
8. Період інкасації дебіторської заборгованості	днів	90,46	63,05	70,96	-22

За результатами проведеного аналізу можна зробити висновок про те, що коефіцієнт оборотност оборотних активів зменшився у 2008 році на 13% по зрівнянні з 2006 роком при зростанні тривалості одного обороту на 26,50 дн., що свідчить про нераціональне використання оборотних коштів. У той же час період інкасації дебіторсько заборгованості на ТОВ "Компанія насіннєвої торгівлі" зменшився на 19,50 дн.

Аналіз поточно платоспроможності представлений у табл.2.17.

Таблиця 2.17

Аналіз поточної платоспроможності ТОВ "Компанія насіннєвої торгівлі" за 2006 - 2008 рр., тис. грн.

Показник	31.12.2006	31.12.2007	31.12.2008	Зміна за період,%
1	2	3	4	5
1. Кошти і їхні еквіваленти	3114,7	9759,8	4832,6	55,15
2. Короткострокові фінансові інвестиції	0	0	0	-
3. Дебітори	5260,4	5077,5	8942,5	70,00
4. Запаси	6150,5	5130,1	4781,4	-22,26
5. Витрати майбутніх періодів	57,3	121,4	169,6	195,99
6. Поточні зобов'язання	13220,10	15636,30	17425,40	31,81
7. Доходи майбутніх періодів	0,00	0,00	0,00	-
8. Робочий капітал	1362,80	4452,50	1300,70	-4,56
9. Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,24	0,62	0,28
10. Коефіцієнт критичної ліквідності	0,63	0,95	0,79
11. Коефіцієнт загальної ліквідності	1,10	1,28	1,07

Як ми бачимо з розрахунку можна сказати, що ТОВ "Компанія насіннєвої торгівлі" як на 31.12.2006 р., так і на 31.12.2008 р. не має змоги погасити свої поточн зобов’язання за рахунок грошових коштів, поточних фінансових інвестицій та за умов своєчасного розрахунку дебіторів, а також за умов реалізації всього обсягу оборотних активів. Зі всіх показників ліквідності тільки коефіцієнт абсолютно ліквідності має значення, що вище нормативних. Однак цього не достатньо для того, щоб ТОВ "Компанія насіннєвої торгівлі" признати можливою платоспроможнім підприємством.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12