Дипломная работа: Оценка методов установления, начисления и взыскания процентов по кредитам в коммерческом банке

Объект кредитования. Он должен соответствовать целям клиента, его производственным интересам. С осторожностью следует кредитовать проекты, преследующие иные цели.

Срок кредитования. Для торгово-посреднических сделок кредит предоставляется обычно до 3-х месяцев, производственные затраты кредитуются в течение 1 года, инвестиционные проекты - до 2 лет.

Размер кредита. Кредит не должен быть больше, чем необходимо для конкретной сделки. Не должен быть он и меньше, чтобы не возникла потребность в дополнительных средствах. Ссуда обычно предоставляется при наличии и собственных вложений клиента в кредитуемое мероприятие, поскольку это повышает заинтересованность клиента.

Наличие обеспечения. Имущество должно быть собственностью клиента, обладать высокой ликвидностью, покрывать кредит и проценты по нему плюс возможные издержки по реализации.

Окупаемость кредитуемого проекта. Проект должен принести прибыль, срок окупаемости его должен быть меньше срока погашения кредита.

Уровень процентных ставок в значительной степени зависит от суммы лимита. Лимит представляет собой сумму денежных средств, в пределах которой клиент может производить оплату платежных документов сверх остатка денежных средств на текущем счете. Лимит рассчитывается согласно утвержденной банковской методике на основании данных о движении денежных средств по текущему счету, баланса предприятия и отчета о финансовых результатах на последнюю отчетную дату, показателя ликвидности деятельности, кредитной истории и других показателей в соответствии с внутрибанковскими нормативами и нормативными актами Национального Банка Украины. Для расчета лимита по овердрафту необходимы данные о движении средств по расчетному счету за последние 2 месяца, а также баланс предприятия на последнюю отчетную дату, заверенный налоговой инспекцией. При расчете лимита по овердрафту используется следующая формула:

Кт = (К1 + К2 / 2) х 0,25, (2.2)

где К1 – суммарный кредитовый оборот по расчетному счету клиента за последний месяц;

К2 – суммарный кредитовый оборот по расчетному счету клиента за предпоследний месяц;

соответственно – (К1 + К2)/2 - средний арифметический суммарный кредитовый оборот по расчетному счету клиента за два последних месяца («возможное» поступление в следующем месяце);

Кт - возможное поступление на расчетный счет в течение одной недели в следующем месяце.

Так как овердрафт несет в себе риск, то необходимо определить возможные источники риска и ввести в формулу поправочные коэффициенты:

- риск снижения поступлений на расчетный счет (Ка);

- риск общего состояния фирмы (Кс).

После сравнения К1 и К2 можно сделать вывод об увеличении или снижении поступлений на расчетный счет:

При увеличении поступлений (когда К1 больше К2) Ка=1;

При уменьшении поступлений (когда К1 меньше К2) Ка=К1/К2.

Коэффициент Кс, дающий более полную информацию о состоянии заемщика, рассчитывается по формуле:

Кс = Удельный вес критериев заемщика / 100 (2.3)

Удельный вес критериев заемщика приведен в таблице 2.10.

Таблица 2.10 - Удельный вес критериев заемщика

Удельный вес вышеперечисленных критериев заемщика и состояние его фирмы со временем могут измениться, а количество самих критериев корректироваться. Данный минимум выбран как наиболее оптимальный и реальный. По избранному весу заемщика возможна дальнейшая квалификация заемщиков по категорийности.

Ликвидность рассчитывается по балансу предприятия:

Кл = (А1 + А2) / Со, (2.4)

где Кл – коэффициент ликвидности;

А1 наиболее ликвидные активы (касса + расчетный счет);

А2 менее ликвидные активы (краткосрочные финансовые вложения и дебиторы);

Со обязательства.

Данный коэффициент характеризует перспективы платежных возможностей при условии мобилизации его средств в расчете с дебиторами. Он показывает, что даже в случае быстрой ликвидности дебиторской задолженности и краткосрочных финансовых вложений, фирма в состоянии погасить лишь Кл процентных текущих долгов.

Соотношение заемных к собственным средствам рассчитывается по формуле:

К соот = (Кр + Р дрп) / И сс, (2.5)

где И сс – раздел 1 Пассива баланса;

Кр Раздел 2 Пассива баланса;

Р дрп – раздел 3 Пассива баланса.

К соот дает представление об уровне долга предприятия.

Для расчета процентов за пользование кредитом «овердрафт» устанавливается дифференцированная процентная ставка.

Процентная ставка зависит от срока существования непогашенного остатка по кредиту и определяется таблицей 2.11.

Таблица 2.11 – Дифференцированные процентные ставки по кредиту «овердрафт»

Уменьшение или увеличение суммы кредита в период непрерывного пользования кредитом не влияют на изменение начала периода непрерывного пользования кредитом.

Начисление процентов по дифференцированной процентной ставке производится в следующей последовательности.

За первый день пользования кредитом расчет процентов производится по процентной ставке интервала "1-3 дня".

В случае непогашения кредита по истечении 3-х дней с даты начала периода непрерывного пользования кредитом, начиная с четвертого дня в силу вступает процентная ставка интервала "4-7 дней".

В случае непогашения кредита по истечении 7 дней с даты начала периода непрерывного пользования кредитом, начиная с восьмого дня в силу вступает процентная ставка интервала "8-15 дней".

В случае непогашения кредита по истечении 15 дней с даты начала периода непрерывного пользования кредитом, начиная с 16-го дня в силу вступает процентная ставка интервала "16-30 дней".

По истечении периода непрерывного пользования кредитом и непогашении кредита, начиная с 31-го дня устанавливается повышенная процентная ставка

В случае полного погашения (обнуления) остатка по ссудному счету, начиная со следующего дня Клиенту предоставляется кредит с уплатой процентов за этот день по процентной ставке интервала "1-3 дня", и с этого дня начинается отсчет следующего периода непрерывного пользования овердрафтом.

Для проведения анализа процентных ставок по овердрафтовому кредиту за 2005-2006гг. было выбрано 20 предприятий (таблица 2.12). Из них 10 предприятий входят в группу риска «Стандартный кредит», что соответствует прогнозу вероятности процентного платежа «В срок по договору», 10 предприятий входят в группу риска «Под контролем», что соответствует прогнозу «Возможна задержка в срок до 30 дней». Анализируя данные таблицы 2.12, можно проследить закономерность в установлении процентной ставки: чем больше сумма использованного кредита, чем больше установлена сумма лимита, тем ниже процентная ставка.

В группе риска «Под контролем» средний уровень процентной ставки составил 42,5%, что на 5,2% выше, чем по группе риска «Стандартные кредиты».

Удельный вес максимальной процентной ставки – 45% - в группе «Под контролем» составляет 50%, тогда как в группе «Стандартные кредиты» он равен 5%. Это говорит о том, что погашение процентов по группе «Под контролем» происходило в течение 16-30 дней, чем и обусловлена повышенная величина средней процентной ставки.

Таблица 2.12 - Показатели по овердрафтовому кредитованию за 2005-2006гг.

Анализируя уровень процентной ставки, следует отметить, что в исследуемом периоде – 2005 –2006гг. величина учетной ставки Национального Банка Украины колебалась незначительно, следовательно, изменение процентной ставки по овердрафтовым кредитам вызвано изменениями в политике ценообразования банка.

При формировании ценовой политики банк учитывает отраслевые риски и закладывает их в процентные ставки с целью компенсации возможных потерь. Однако, рост процентных ставок по выдаваемым кредитам может формировать отрицательное мнение о банке и отталкивать потенциальных клиентов от услуг кредитования. Однозначным и бесспорным является тот факт, что кредитные вложения 1-12 – месяцы по порядку 2005г, 13 – 15 –соответственно январь –март 2006г. являются главной составляющей, оказывающей непосредственное влияние на уровень доходов банка.

Рисунок 2.2 – Уровень доходности по кредитам «овердрафт» за 2005-2006гг.

Рассмотрим показатели банковской деятельности за 2005 –2006гг., приведенные в таблице 2.13.

Таблица 2.13 – Показатели банковской деятельности по овердрафтовому кредитованию

В изменениях процентной ставки и доходности банка по овердрафтовым кредитам просматривается четкая тенденция. В течение 2005г. процентная ставка увеличивается и к концу года достигает самого высокого уровня – 43%, что на 9% выше уровня на начало года. Увеличивается количество заключенных договоров на обслуживание по овердрафтовому кредиту в течение первого – третьего кварталов, но в четвертом квартале количество заключенных договоров резко падает: снижение по сравнению с данными за второй квартал составило 16%. Несмотря на высокую процентную ставку в четвертом квартале снижается доход банка по овердрафтовым кредитам на 24,4%. При этом снижение доходности на одного клиента составило только 9,2%. Следовательно, можно сделать вывод, что в условиях роста затрат на переоборудование филиала и развитие сети банка, была принята стратегия в ценовой политике банка на повышение доходов за счет повышения процентной ставки предлагаемых кредитов. Но такую стратегию можно характеризовать как затратную, поскольку банк вынужден любой рост своих расходов перекрывать процентной ставкой. При этом кредитные риски, которые закладываются в ставку, распределяются абсолютно на всех заемщиков. Такой подход не стимулирует надежных клиентов к кредитованию, так как никто не желает нести лишние расходы.

2.3 Анализ порядка начисления и взыскания процентов по кредитному продукту «овердрафт»

Информационной базой для анализа начисления и взыскания процентов по кредиту являются данные синтетического учета (оборотные ведомости, бухгалтерские книги), аналитического учета (лицевые счета, журналы, картотеки), банковский баланс и другие формы статистической отчетности, банковские договора. Основным инструментом анализа является баланс банка, который состоит из активной и пассивной частей. Активы включают в себя все имущество, которым владеет банк, движимое и недвижимое, в том числе денежную наличность, ценные бумаги, оборудование и так далее. Кредиты, выданные банком, являются одной из основных статей актива. Пассивы состоят из всех обязательств банка: остатки на расчетных счетах, вклады физических лиц, депозиты юридических лиц и другие.

Анализ начисления и взыскания процентов по кредитным операциям будет включать в себя следующие виды анализа: функциональный, структурный, операционно-стоимостной.

Функциональный анализ позволит определить его роль овердрафтовых кредитов в обслуживании рыночных сегментов, дать оценку эффективности и целесообразности этого вида кредитования. Анализ будет осуществляться на основе данных о структуре и динамике кредитных вложений в разрезе отраслевых сегментов. Удельные веса сегментов будут характеризовать степень их важности для банка.

Структурный анализ будет осуществляться при анализе кредитного портфеля банка в целом и по группам риска в частности.

Операционно-стоимостной анализ дает представление о стоимости и рентабельности кредитного продукта.

На сегодняшний день КБ «Приватбанк» по программе овердрафтового кредитования обслуживает более чем 400 предприятий по всей Украине.

Овердрафтовое кредитование осуществляется банком в пределах лимита с периодом непрерывного пользования кредитом не более 30 дней.

Периодом непрерывного пользования кредитом является период времени, в течение которого непрерывно существовал непогашенный остаток на счете для предоставления овердрафта.

Началом периода непрерывного пользования кредитом считается первый день, начиная с которого непрерывно существовал непогашенный остаток на ссудном счете. Уменьшение или увеличение задолженности по кредиту в этот период не влияют на изменение даты начала периода непрерывного пользования кредитом. Датой окончания периода непрерывного пользования кредитом считается день, по окончании которого на ссудном счете зафиксировано нулевое сальдо.

При поступлении платежных документов клиента в банк в течение периода времени с 08 ч. 30 мин. до 17 ч. 00 мин. (в течение операционного дня) и отсутствии денежных средств на текущем счете клиента банк осуществляет их оплату в соответствии с условиями договора в пределах установленного лимита.

По результатам операций клиента по текущему счету по окончании операционного дня может быть сформировано как кредитовое сальдо (в случае превышения величины поступлений на текущий счет над величиной списаний с текущего счета), так и дебетовое сальдо (в случае превышения величины списаний с текущего счета над величиной поступлений на текущий счет).

При закрытии операционного дня дебетовое сальдо с текущего счета переносится платежными документами банка в дебет ссудного счета, на котором таким образом формируется дебетовое сальдо, фактически являющееся суммой используемого клиентом кредита.

В начале следующего операционного дня дебетовое сальдо с ссудного счета переносится платежными документами банка в дебет текущего счета клиента.

За счет денежных средств, поступивших на текущий счет клиента, в первую очередь производится погашение задолженности по начисленным процентам,а в случае достаточности средств - и по кредиту. Поступающие на текущий счет клиента денежные средства автоматически уменьшают дебетовое сальдо по текущему счету.

В случае отсутствия поступлений денежных средств на текущий счет клиента, погашение процентов производится за счет неиспользованного остатка лимита. После погашения задолженности по процентам, банк проводит оплату поступающих платежных документов клиента в пределах остатка лимита.

Проценты по овердрафтовому кредиту относятся к разряду наиболее высоких в банковской практике. Начисление процентов по овердрафту проводится через определенные промежутки времени. Периодичность расчетов зависит не только от интенсивности пользования кредитом, а и от экономической ситуации, складывающейся в определенный период времени (например, наличие инфляции вынуждает устанавливать более короткие периоды расчетов по платежам за кредит).

При проведении расчетов по овердрафту сальдируются все произведенные на текущем счете за прошедший период платежи и поступления и рассчитывается фактическая сумма использования овердрафтового кредита. Проценты за пользование кредитом исчисляются по следующей формуле:

Zn = [K(1) х t(1) + K(2) х t(2) +…+ K(n) х t(n)]: Р х 100, (2.6)

где Zn –сумма процентов за некоторый расчетный период n;

K –расчетная сумма кредита;

t - срок кредита;

P – дневная процентная ставка(рассчитывается как отношение годовой процентной ставки к 365 дням).

На практике при начислении процентов по овердрафтовому кредиту применяется ступенчатый метод, при котором процентные платежи выводятся не из отдельных сумм кредита, а из соответствующего сальдо на счете.

Погашение задолженности по кредиту и процентов проводятся

согласно действующего «Порядка начисления, учета, уплаты и взыскания процентов и отображения их на счетах бухгалтерского учета в учреждениях банка» и дополнений к нему. Погашение всех платежей производится в следующей последовательности:

-проценты за пользование кредитом;

-комиссионные платежи;

-кредит;

-неустойка (штрафы, пени)

В настоящее время КБ «Приватбанк» предоставляет услугу овердрафтового кредита по корпоративным пластиковым картам. Схема начисления процентов по этому кредиту приведена в приложении Б.

Согласно схеме, в последний операционный день месяца М1 начисляется плата Р1 на сумму ежедневных дебетовых остатков S1 текущего месяца по одинарной ставке, начиная со дня предоставления транзакции к оплате.

В последний операционный день месяца М2 начисляется плата Р2 на сумму ежедневных дебетовых остатков S3 текущего месяца по одинарной ставке, начиная со дня представления транзакции к оплате. Поскольку с 1-го по 25-е число месяца М2 задолженность О1 за месяц М1 не погашена (т.е. сумма задолженности О1 больше суммы взносов W2 на карту с 1-го по 25-е число месяца М2), на непогашенную часть задолженности S2 начисляется двойная ставка, начиная с 1-го числа месяца М2.

В последний операционный день месяца М3 начисляется плата Р3 на сумму ежедневных дебетовых остатков S5 текущего месяца по одинарной ставке, начиная со дня представления транзакции к оплате. Поскольку с 1-го по 25-е число месяца М3 задолженность О2 за месяц М2 погашена (т.е. сумма задолженности О2 меньше суммы взносов W3 на карту с 1-го по 25-е число месяца М3), на непогашенную часть задолженности S4 начисляется одинарная ставка, начиная с 1-го числа месяца М3.

При условии, что карта находится в повторном овердрафте (два месяца подряд начисляется двойная процентная ставка) начисляется штраф в размере 10% от суммы овердрафта на последний операционный день месяца М3.

Анализ начисления и погашения процентов предполагает анализ ликвидности кредитного портфеля по отдельному виду кредитования, что определяет основные принципы планирования активных операций, а также вероятность исполнения заемщиками условий договоров в части погашения существующей задолженности.

С целью структуризации кредитного портфеля по реальности погашения задолженности по процентам принимаются к рассмотрению пять категорий кредитов.

Первая группа – высоколиквидные кредиты – полное погашение кредита и процентов в оговоренный срок не вызывает сомнений, кредит обеспечен гарантиями первоклассных банков и погашение кредита возможно произвести быстро за счет реализации обеспечения.

Вторая группа – ликвидные кредиты – планируется погашение в срок, по крайней мере планируется погашение части кредита и обеспечение достаточно легко реализуемо, при этом погашение процентов согласно условий договора либо с задержкой платежа на срок не более 30 дней не вызывает сомнения.

Третья группа – среднеликвидные кредиты - планируется погашение только части кредита и погашение кредита за счет реализации обеспечения возможно, но после соблюдения всей процедуры обращения взыскания на залог, имеются регулярные просрочки по процентным платежам на срок 30 –90 дней.

Четвертая группа – слаболиквидные кредиты – маловероятно погашение кредита (части кредита) в срок, а погашение за счет обеспечения проблеметично, имеются регулярные просрочки по процентным платежам на срок 90-180 дней.

Пятая группа – неликвидные кредиты – финансовое состояние заемщика свидетельствует про убытки и очевидно, что кредит не будет погашен, а погашение в полном объеме за счет обеспечения нереально, погашение задолженности по процентам невозможно.

При выдаче кредита по согласованию с клиентом утверждается график платежей по погашению основного долга и процентов. Поэтапный контроль возврата кредита по графику погашения основного долга и процентов позволяет выявлять реальные, а не договорные сроки погашения, дает возможность в процессе мониторинга определить вероятность осуществления заемщиком платежей в договорные сроки.

На основании полученной информации производится отнесение кредита к соответствующей группе. По кредитам 1-й группы реальный срок процентных платежей соответствует сроку, определенному условиями договора.

По кредитам 2-й, 3-й, 4-й, 5-й групп реальный срок погашения заемщиком начисленных процентов за отчетный период времени увеличивается на величину, соответствующую коэффициенту вероятности осуществления процентных платежей. Методика определения коэффициентов предлагает рейтинговую оценку вероятности получения дохода по конкретному кредиту и основывается на сравнении данных, полученных в результате проведения мониторинга кредитуемого проекта и уровня кредитного риска по осуществляемому заемщиком проекту.

Группа риска определяется в соответствии с внутренним положением о порядке формирования резерва. Взаимосвязь полученной оценки кредита выражается в виде таблицы, устанавливающей соответствие между состоянием актива и вероятностью получения дохода (табл.2.14).

Таблица 2.14 - Коэффициенты вероятности получения дохода

С целью дальнейшего анализа произведем сравнение предлагаемых кредитных услуг за 2005 2006г. определим динамические и структурные сдвиги в активных операциях банка и положение овердрафтовых кредитов в кредитном портфеле банка. Кредитный портфель банка представляет собой совокупность кредитов, предоставленных банком на определенную дату. Он характеризует величину капитала, вложенного в кредитные операции. Кредитный портфель включает балансовую стоимость всех кредитов, в том числе просроченных, пролонгированных и сомнительных относительно возврата.

Таблица 2.15 - Показатели работы кредитного отдела за 2005-2006гг.

Как показывают данные таблицы 2.15, доля овердрафтовых кредитов в общей структуре кредитного портфеля банка в течение 2005 – 2006гг. возрастала, и на 01.04.2006г. составила 10,6%. Доля сомнительных и безнадежных овердрафтовых кредитов к концу 2005г. увеличилась до 3,1%, а за первый квартал 2006г. снизилась до 1,67%, что указывает на улучшение качества кредитного портфеля в части овердрафтовых кредитов. Снижение доли рисковых кредитов ведет к снижению отчислений в страховой фонд.

На 01.01.01 сальдо овердрафтовых кредитов составило 345,69 тыс.грн.(6,52% кредитного портфеля).К концу квартала эта величина составила 837,78 тыс.грн.(10,6% кредитного портфеля), прирост по абсолютной величине составил 492,09 тыс.грн.( или 42,6% относительно сальдо на начало 2006года). На рис.2.1 приведена диаграмма, показывающая долю овердрафтов в кредитном портфеле банка.

Значительно увеличилось количество клиентов, пользующихся овердрафтовым кредитом. На рис.2.2 показана динамика количества овердрафтовых счетов к общему количеству клиентских счетов.

В процессе анализа установления процентной ставки, начисления и взыскания процентов по кредитам, были выявлены следующие факты.

Отбор клиентов, получающих право на овердрафтовые кредиты, производится по следующим критериям:

-финансовая устойчивость;

-состояние и размещение собственных оборотных средств;

-среднемесячные обороты по лицевым счетам;

-приоритетные направления работы и перспективы развития;

-уровень компетентности руководства и менеджеров;

-налаженность учета и отчетности;

-наличие кредиторской и дебиторской задолженности, причины их возникновения;

-своевременность возврата и полнота расчетов по ранее полученным кредитам;

-субъективное мнение сотрудников банка, контактирующих с клиентом.

В КБ «Приватбанк» оценка заемщика осуществляется с использованием специальных компьютерных программ. Пользователь (экономист кредитного отдела) вводит данные из соответствующих разделов баланса и форм отчетности заемщика в таблицы. Программа рассчитывает оценочные коэффициенты, определяет класс заемщика, назначает сумму лимита. Кредитный работник составляет письменное заключение о возможности кредитования клиента.

Рассматривая экономические показатели работы банка за 2005-2006гг., необходимо отметить, что кредиты «овердрафт» расширили сферу кредитных услуг банка. В целом в указанном периоде наблюдался рост кредитных вложений по овердрафтовым кредитам, увеличивалось количество клиентов, пользующихся овердрафтовым кредитом, доходы от овердрафтовых кредитов составляют значительную часть в общих доходах по активным операциям. Однако, в конце 2005г. (в течение четвертого квартала) наблюдался некоторый спад доходности от овердрафтовых кредитов на фоне роста процентной ставки и количества обслуживаемых клиентов. Именно в этот период увеличилась доля сомнительных и безнадежных кредитов.

Сопоставляя эти данные с общебанковскими расходами, можно сделать вывод, что в конце 2005 года в связи с увеличением банковских расходов, в связи необходимостью наращивания прибыли в конце года, был сделан неправильный выбор в отношении ценовой политики банка. Увеличение процентной ставки не привело к ожидаемому росту доходов, более того, доходы в результате снизились. Следовательно, есть основания утверждать, что в процессе установления процентной ставки были допущены стратегические ошибки. Принимая во внимание то, что величина учетной ставки Национального Банка Украины в исследуемом периоде резко не изменялась, можно утверждать, что ошибки были допущены на уровне оценки финансового положения заемщика.

Методика оценки кредитоспособности не позволяет с достаточной степенью точности определить класс клиента, а, следовательно, и вероятность невозврата кредита и процентов по нему.

По всем рассчитываемым коэффициентам результат сравнивается с нормативным значением и отмечается его выполнение или невыполнение.

Комплексная же оценка кредитоспособности производится на основе представления о важности каждой составляющей этой оценки. Такой подход к оценке каждого фактора не дает полного представления о состоянии дел заемщика, поскольку нормативные значения одними предприятиями могут выполняться (не выполняться) в большей степени, чем другими. Приоритетность каждого фактора в системе показателей кредитоспособности также не зафиксирована, что не позволяет определить его роль и дает возможность маневрирования с целью получения желаемого представления о клиенте. Кредитный риск не получает количественного выражения, и если и включается в процентную ставку, то только на уровне общих представлений.

В свете выявленных проблем банку для повышения доходности кредитных вложений при проведении оценки финансового положения заемщика целесообразно расширить применение методов, учитывающих кредитные риски. В третьей части предлагаемой дипломной работы представлены некоторые из таких методов

3. Пути совершенствования доходной базы кредитных операций банка

3.1 Оценка кредитоспособности клиента балльным способом

Основным недостатком методики оценки кредитоспособности, применяемой банком, является отсутствие количественного измерения каждого фактора, его роли во всей системе показателей. Важность каждого фактора оценивается «на глаз», что не позволяет обеспечить единый подход всех отделений к анализу кредитоспособности клиента. Это влечет за собой риск неверной оценки относительной значимости показателей и вывода о возможности кредитования в целом.

Балльный способ оценки кредитоспособности клиента позволяет избежать указанного недостатка. Каждому фактору в системе оценки кредитоспособности присваивается определенный балл (вес), который выражает значимость его в этой системе в целом и относительно других факторов. Для этого 100 баллов распределяются специалистами между показателями, входящими в систему.

Следующим недостатком применяемой методики являлось нечеткое определение уровня конкретного показателя относительно общепринятой нормы. Например, у двух предприятий один и тот же показатель превышает нормативное значение. Однако, у одного он в 2 раза выше (ниже) нормы, а другого только на 10 пунктов. Таким образом, банк не улавливает с необходимой точностью качественной характеристики заемщика, что также повышает риск кредитования.

Во избежание этого банку следует любой показатель оценивать по определенной системе, которая позволяет более точно охарактеризовать значение каждого коэффициента. Например, это можно делать с помощью 5-ти балльной оценки, когда показатель оценивается уровнями: 5 - «очень хорошо», 4 - «хорошо», 3 - «удовлетворительно», 2 - «плохо», 1 - «очень плохо».

Бальная методика оценки кредитных рисков предназначена для проведения качественной оценки кредитоспособности предприятия и для принятия решения о возможности кредитования.

Бальная система позволяет получить балл кредита и рекомендуемое решение о возможности кредитования в результате оценки пяти составляющих анализа:

- общая характеристика клиента;

- анализ финансового состояния клиента;

- характеристика кредитуемого проекта;

- обеспечение кредита;

- юридические аспекты.

Рассмотрим конкретно каждую часть анализа.

1 Общая характеристика клиента.

Данная группа включает в себя информацию общего характера:

1.1 Срок функционирования предприятия со дня регистрации - это период времени, прошедший с момента регистрации предприятия до настоящего момента. Если предприятие претерпело перерегистрацию, то этот срок необходимо отсчитывать от даты регистрации предприятия - родоначальника.

Варианты ответа:

- до 1 года;

- от 1 до 5 лет;

- свыше 5 лет.

Расчетно-кассовое обслуживание.

Варианты ответа:

- заемщик - постоянный клиент банка, который хранит свои средства на депозитных и иных счетах в банке

- один из счетов клиента находится в обслуживаемом банке;

- заемщик не является клиентом банка.

Местонахождение заемщика.

Варианты ответа:

- банк и заемщик находится в одном населенном пункте;

- банк и заемщик находится в разных населенных пунктах в пределах Украины;

- заемщик находится за пределами Украины.

1.4 Результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия и показатели его экономического потенциала.

Важно оценить способность заемщика заработать средства, достаточные для погашения кредита. Показатели экономического потенциала косвенно характеризуют способность предприятия погасить кредит.

Источники погашения кредита.

Варианты ответа:

- погашение из прибыли и других собственных средств;

- прибыли и других собственных средств недостаточно для погашения кредита;

- прибыль незначительна или предприятие убыточно, собственные средства

незначительны или отсутствуют.

В данном случае под собственными средствами целесообразно принимать собственные оборотные средства (из расчета финансового лимита кредитования)

1.4.2 Деловая активность клиента (изменение валюты баланса).

О росте деловой активности клиента свидетельствует увеличение валюты баланса за отчетный период. Учитывая высокий уровень инфляции, наблюдаемый в настоящее время, изменение валюты баланса можно определить, сравнивая индекс роста деловой активности клиента, вычисляемый путем деления валюты баланса на конец года на валюту баланса на начало года, с индексом инфляции за тот же период времени.

Индекс роста инфляции устанавливается Министерством Статистики и публикуется в прессе, а также предоставляется НБУ в виде телеграмм.

Варианты ответа:

- индекс роста деловой активности клиента ниже индекса инфляции;

- индекс роста деловой активности клиента равен индексу инфляции;

индекс роста деловой активности клиента выше индекса инфляции.

1.4.3 Соотношение размера кредита и объема реализации продукции.

Варианты ответа:

- объем реализации продукции в 3 и более раза больше суммы кредита;

- объем реализации продукции больше суммы кредита;

- объем реализации продукции меньше суммы кредита.

Соотношение размера кредита и прибыли.

Варианты ответа:

- прибыль предприятия больше или равна 1/2 суммы кредита;

- прибыль предприятия незначительна, либо предприятие убыточно.

1.5 Диверсификация.

Любой вид предпринимательства подвержен конъюнктурным колебаниям,

поэтому предприятие должно как можно больше разнообразить (диверсифицировать) свою деятельность. Диверсификация снижает риск банкротства и повышает конкурентоспособность предприятия.

Варианты ответа:

- есть диверсификация деятельности;

- диверсификация деятельности отсутствует.

Кредитная история.

Варианты ответа:

- предприятие не допускало просрочек выплаты долга;

- предприятие кредитами банка не пользовалось;

- возврат кредита был проблематичен.

2 Анализ финансового состояния клиента.

Анализ финансового состояния состоит из оценки четырех составляющих.

2.1 Финансовая независимость.

2.1.1 Коэффициент финансовой устойчивости.

2.1.2 Коэффициент маневренности.

2.2 Эффективность.

2.2.1 Оборачиваемость запасов и затрат, в днях.

2.2.2 Оборачиваемость дебиторской задолженности, в днях.

2.3 Платежеспособность.

Варианты ответа:

- неудовлетворительное;

- близкое к неудовлетворительному;

- удовлетворительное;

- близкое к безукоризненному;

- безукоризненное.

3 Характеристика кредитуемого проекта.

3.1 Оценка цены реализуемого имущества.

Варианты ответа:

- меньше среднерыночной;

- равна среднерыночной;

- больше среднерыночной.

3.2 Оценка спроса на реализуемое имущество.

Варианты ответа:

- спрос велик;

- спрос удовлетворителен;

- спрос ограничен.

3.3 Опыт деятельности в операциях, аналогичных кредитуемой.

Варианты ответа:

- аналогичные операции предприятие осуществляет в течение нескольких лет;

- аналогичные операции предприятие осуществляло более 3 раз;

- аналогичные операции предприятие осуществляло;

- кредитуется операция, не приносящая добавочной стоимости, но поступления денежных средств от основной деятельности позволяют ликвидировать задолженность по получаемому кредиту;

- аналогичные операции предприятие не осуществляло;

- кредитуется операция, не приносящая добавочной стоимости, а поступления денежных средств от основной деятельности не позволяют ликвидировать задолженность по получаемому кредиту.

3.4 Размер кредита.

Варианты ответа:

- размер собственных средств больше запрашиваемого кредита;

- размер собственных средств меньше запрашиваемого кредита.

Под собственными подразумеваются средства, вкладываемые предприятием в проект, однако, если за кредитом обращается предприятие, стоимость собственных средств (первый раздел пассива баланса) которого в 10 раз больше, чем сумма кредита, можно сделать вывод о достаточности собственных средств.

3.5 Порядок погашения кредита.

Варианты ответа:

- кредит погашается равномерными частями в течение срока действия кредитного договора;

- кредит погашается единовременно по окончании действия кредитного договора.

3.6 Срок окупаемости кредитуемого проекта.

В этом пункте речь идёт о том сроке кредитования, который обоснован реальным технико-экономичским обоснованием (ТЭО).

Варианты ответа:

- срок окупаемости кредитуемого проекта больше срока погашения кредита;

- срок окупаемости кредитуемого проекта меньше срока погашения кредита.

3.7 Местонахождение контрагента и заемщика.

Варианты ответа:

- контрагент и заемщик находятся в одном населенном пункте;

- контрагент и заемщик находятся в разных населенных пунктах Украины;

- контрагент заемщика находятся за пределами Украины.

3.8 Степень контроля со стороны банка.

Варианты ответа:

-низкая:

а) средства уходят в другой банк или за пределы Украины;

б) предприятие не держит в банке никаких средств;

- высокая:

а) средства проплачиваются в пределах системы банка;

б) все фирмы, участвующие в реализации кредитуемой сделки находятся под контролем банка (родственные структуры);

- полная:

а) предприятие держит на депозитах в банке суммы, превышающие сумму кредита;

б) банк имеет значительное влияние на решения, принимаемые руководством фирмы.

3.9 Наличие контрактов и исследования рынка.

Варианты ответа:

- документально подтверждается информация о целесообразности реализации кредитуемой сделки (как минимум - наличие контрактов на продажу);

маркетинговые исследования не проводились;

контракт на продажу отсутствует.

4 Обеспечение кредита.

Варианты ответа:

- неудовлетворительное;

- близкое к неудовлетворительному;

- удовлетворительное;

- близкое к безукоризненному;

- безукоризненное.

5 Юридические аспекты.

Варианты ответа:

- замечаний к документам, подтверждающим право собственности на предмет залога и документам, позволяющим произвести операцию, описанную в ТЭО нет;

- отсутствуют документы, подтверждающим право собственности на предмет залога и (или) документам, позволяющим произвести операцию, описанную в ТЭО, либо имеются замечания к данным документам, либо имеются другие недостатки.

Совокупная характеристика кредитоспособности получает количественное выражение в виде суммы оценок всех показателей. На основе этого количественного выражения определяется класс заемщика и принимается решение о выдаче кредита. Пример приведен в таблице 3.1.

Таблица 3.1 – Показатели оценки заемщика

3.2 Ценовая стратегия с учетом кредитного риска

В условиях перехода к рыночной экономике в банковской сфере возрастает значение правильной оценки риска, который принимает на себя банк при осуществлении различных операций. Под риском принято понимать вероятность, а точнее угрозу потери банком части своих ресурсов, недополучения доходов или произведения дополнительных расходов в результате осуществления определенных финансовых операций.

В основе оценки риска лежит нахождение зависимости между определенными размерами потерь банка и вероятностями их возникновения. Для расчета вероятностей возникновения потерь анализируются все статистические данные, касающиеся результативности осуществления банком рассматриваемых операций. Частота (вероятность) возникновения некоторого уровня потерь находится по следующей формуле:

Ч,                                  (3.1)

где: Ч - частота возникновения некоторого уровня потерь;

СП - число случаев наступления конкретного уровня потерь;

С - общее число случаев в статистической выборке.

Особо следует подчеркнуть, что знаменатель формулы должен содержать как число удачных, так и неудачных операций, то есть всех. Иначе значение частоты возникновения потерь, а, следовательно, и риска операций будет необоснованно завышенным.

Под областью риска понимают зону, в рамках которой потери не превышают установленного уровня. Выделяют четыре основные области риска:

- безрисковая;

- допустимого риска;

- недопустимого риска;

- критического риска.

Безрисковая область. Для нее характерно отсутствие всяких потерь при совершении операций и получение прибыли.

Область допустимого риска. Характеризуется уровнем потерь, не превышающем размеры расчетной прибыли. В этой области еще возможно осуществление банком операций, поскольку последний рискует только потерей прибыли, а затраты будут окуплены. Если же случится какая-то потеря, банк просто получит немного меньше расчетной прибыли.

Область недопустимого риска. В границах этой области возможны потери, величина которых больше прибыли, но не больше размера выручки. Такой уровень риска недопустим, поскольку это означают произведение банком бессмысленных затрат времени и денежных средств.

Область критического риска. Это самая опасная зона, в которой возможные потери равны величине собственных средств банка. Область критического риска ассоциируется с понятием банкротства, поэтому нельзя допускать такой уровень риска.

Существует несколько способов снижения кредитного кредитного риска.

1 Оценка кредитоспособности.

Кредитные работники отдают предпочтение этому методу, поскольку он позволяет предотвратить практически полностью все возможные потери, связанные с невозвратом кредита. К определению кредитоспособности существует много различных подходов. Один из них (Балльный) был нами рассмотрен, поскольку он получает все большее рассмотрение. Критерии, по которым производится оценка заемщика, индивидуальны для каждого банка и основываются на его практическом опыте. Эти критерии периодически пересматриваются, что обеспечивает приспособление анализа к изменяющимся условиям, и повышают его эффективность.

2 Уменьшение размеров выдаваемых кредитов одному заемщику. Этот способ применяется, когда банк не полностью уверен в достаточной кредитоспособности клиента. Уменьшенный размер кредита позволяет снизить уровень потерь в случае его не возврата.

3 Страхование кредитов. Страхование кредита предполагает полную передачу риска его не возврата страховой кампании. Существует много различных вариантов страхования кредитов, но все затраты по страхованию обычно относятся на заемщиков. В настоящее время такая форма защиты от риска не распространена в связи с отсутствием надежных страховых компаний.

4 Привлечение достаточного обеспечения. Этот метод практически полностью гарантирует банку возврат кредита и процентов по нему. Следует отметить, что размер обеспечения ссуды должен покрывать не только сам кредит, но и проценты. Однако приоритет по защите от риска должен отдаваться не обеспечению, предназначенному для покрытия убытков в случае потерь, а анализу кредитоспособности, который должен предусмотреть возможные убытки. Кредит выдается не для того, чтобы для его возврата приходилось продавать какие-то активы, а для возврата на основе окупаемости и прибыли от кредитуемого мероприятия.

5 Включение уровня риска в цену кредита. Этот метод предусматривает включение уровня риска в процентную ставку.

Количественно кредитный риск можно определить через частоту или вероятность наступления события (Рн). При этом допускается, что базовой или исходной ставкой для банка является ставка безрискового кредита (Псо). Однако, наличие риска побуждает повышать ставку кредитования до расчетного уровня (Пс), ожидая при этом компенсации потерь.

Повышение ставки приводит к повышению сумм выплат согласно коэффициенту:

;                (3.2)

где Кс – коэффициент повышения ставки;

С - сумма возврата с учетом кредитного риска;

Со - сумма возврата по без рисковой ставке.

Рисунок 3.1 - Вероятность потерь и сумма возврата

Как видим из рисунка 3.1 при вероятности потерь Рн>0,5 сумма выплат увеличивается в 2 раза. При Рн до 0.3 потери можно компенсировать, повышая сумму выплат до 40%.

Такая ценовая стратегия не совершенна, поскольку компенсация риска, порождаемого отдельными заемщиками, распространяется на всех заемщиков и может оттолкнуть клиента. Поэтому необходим избирательный подход. Возможно также применение совмещенных схем компенсации риска потерь. Например, и некоторое повышение ставки, и привлечение достаточного обеспечения.

Наложим на вышеприведенный рисунок области риска с уровнями потерь, а также классификацию заемщиков из балльной оценки кредитоспособности.

Рисунок 3.2 - Области риска и класс заемщиков.

Теперь при расчете ставки кредитования с учетом риска мы получаем уточненное значение вероятности, а следовательно, ставка кредитования более полным образом будет соответствовать клиенту, Банку же от такой ценовой стратегии выгода видится в том, что возможные потери, которые всегда случаются, теперь будут компенсироваться путем включения их в цену кредита.

3.3 Планирование уровня доходной маржи

3.3.1 Расчет и анализ процентной маржи

Процентная маржа – это разница между средними ставками по активным и пассивным операциям банка. Важность исследования определяется значением процентной маржи как одного из основных факторов, определяющих доходность ссудных операций банка.

В ходе анализа используются следующие данные (источник информации: отчет о доходах и расходах (ф. N 2); баланс банка):

-сумма начисленных и полученных процентов за исследуемый период, в том числе: по краткосрочным кредитам, по долгосрочным ссудам, по просроченным кредитам;

- сумма процентов, уплаченных за анализируемый период;

- в том числе по расчетным и текущим счетам, депозитам, вкладам населения, по межбанковскому кредиту;

- состав прочих операционных расходов;

- состав прочих доходов банка (за исключением сумм полученных процентов);

- статьи актива баланса банка, приносящие доход, в том числе краткосрочные ссуды, кредит другим банкам, ценные бумаги, паи, акции, средства, перечисленные предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности;

- состав ресурсов, мобилизуемых банком на платной основе: срочные вклады и депозиты, вклады граждан, кредиты, полученные от других банков;

Для анализа процентной маржи используются приемы сравнения, группировки, детализации итоговых показателей, расчета относительных и средних величин. Например:

а) определение среднего размера кредитных вложений, общей суммы актива баланса, приносящего доход, рассчитывается по формуле средней хронологической на базе ежемесячных остатков по статьям:

1/2 а1 + 1/2 а2 +……+ 1/2 аn

А = --------------------------------------------, (3.3)

n + 1

где А –величина кредитных вложений;

а1, а2,....аn - величина остатков на месячные даты;

n - число показателей, используемых в расчете;

б) расчет средней цены кредитных ресурсов осуществляется по формуле

средневзвешенной исходя из цены отдельного вида ресурсов и его

удельного веса в общей сумме мобилизуемых банком средств:

Сд х Д1 + См х Д2 + Ср х Д3

Цр = ___________________________, (3.4)

100%

где Цр – средняя цена кредитных вложений;

Сд - средний уровень процентных ставок по депозитам;

См - средний уровень процентных ставок по межбанковским кредитам;

Ср - средний уровень процентных ставок по расчетным и текущим счетам;

Д1, Д2, Д3 - доля соответствующих ресурсов в общем объеме мобилизованных банком средств.

Расчет среднего уровня процента по активным, пассивным операциям

банка исходя из полученного дохода по процентам осуществляется по формуле:

Z П

П1 = _______________ х 100 %, (3.5)

К

где П1 – средний уровень процента по активным (пассивным) операциям банка;

Z П - абсолютная сумма процентов полученных (уплаченных) за период;

К - средний объем кредитных вложений (мобилизованных ресурсов) за исследуемый период, рассчитанный по формуле средней хронологической на базе месячных остатков.

В зависимости от поставленной задачи выделяется несколько направлений анализа: расчет размера фактической процентной маржи, определение тенденций, ее изменения и факторов, вызывающих последнее;

анализ показателя минимальной доходной маржи, посредством которой банк покрывает расходы, но не обеспечивает получение прибыли; определение уровня прибыльности банковских ссудных операций, а также его динамики;

планирование размера процентной маржи на предстоящий период и прогнозирование с ее учетом уровня ссудного процента.

Расчет величины процентной маржи осуществляется по формуле:

Д % - Р %

m факт = _____________ х 100 %, (3.6)

K

где m факт – величина процентной маржи;

Д% - сумма начисленных процентов;

Р% - сумма процентов, уплаченных за исследуемый период;

К - средний объем кредитных вложений, рассчитанный по формуле средней хронологической.

Полученная приведенным способом процентная маржа сравнивается с базовым показателем, определенным аналогично по данным предшествующего периода.

Для выявления факторов, вызывающих изменение размера процентной маржи, проводится более детальный анализ. Изменение процентной маржи может быть вызвано ростом или снижением ставок по активным операциям банка, процентов по привлекаемым платным ресурсам и доли последних в общем объеме кредитных вложений.

Выявленные основные причины изменения размера процентной маржи оцениваются с учетом качественного анализа структуры привлекаемых банком ресурсов и осуществляемых кредитных вложений. Увеличение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств является положительным, несмотря на временное уменьшение чистого дохода по процентам. Это объясняется тем, что депозиты являются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, позволяют в дальнейшем осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент.

Растущая зависимость от крупных межбанковских кредитов не может быть отмечена положительно, так как диверсификация привлекаемых ресурсов укрепляет ликвидность банка.

С другой стороны, рост среднего уровня ссудного процента, вызванный увеличением доли высокорискованных кредитов, просроченной задолженности требует дополнительной работы банка по обеспечению ликвидности баланса.

3.3.2 Расчет и анализ минимальной доходной маржи

Показатель минимальной доходной маржи характеризует минимальный уровень разрыва между ставками по активным и пассивным операциям банка, который позволяет последнему покрывать расходы, но не приносит прибыль. Данный показатель используется также при калькуляции уровня процента по активным операциям банка, определяется по формуле:

Рпр - Дпр

m min = _______________, (3.7 )

Ад

где m min –минимальная доходная маржа;

Рпр - расходы банка (за исключением сумм начисленных процентов);

Дпр - прочие доходы банка (за исключением полученных процентов и дохода по факторингу), в том числе:

- возмещение клиентами телеграфных и др. расходов;

- плата за услуги, оказанные предприятиям;

- проценты и комиссии, полученные за прошлые годы и востребованные проценты и комиссии, излишне уплаченные клиентам в прошлом годы,

- плата за инкассацию;

- прочие расходы;

- штрафы, пени, неустойки полученные,

Ад - сумма актива баланса банка, приносящая доход, в том числе:

- кредитные вложения;

- ценные бумаги, паи, акции;

- задолженность по факторингу;

- средства, перечисленные предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности.

Уровень прибыльности банковских ссудных операций - разница между размером фактически сложившейся процентной маржи и ее минимальным уровнем –определяется по формуле:

ПС = m факт. - m min, (3.8)

где ПС - величина прибыльности;

m факт - величина фактической процентной маржи;

m min - величина минимальной доходной маржи.

Данный коэффициент характеризует эффективность ссудных операций коммерческого банка.

Определение ориентировочного размера минимальной доходной маржи и уровня прибыльности ссудных операций на предстоящий период осуществляется на основе плановых показателей (смета затрат; кредитный план). Полученные расчетным путем данные сопоставляются соответственно с фактическими отчетного периода. В случае намечающейся тенденции сокращения уровня прибыли выявляются и анализируются причины отклонения.

3.3.3 Прогнозирование среднего уровня платы за кредит

Верхняя граница банковского процента определяется рыночными условиями. Нижний уровень процента складывается из затрат банка по привлечению средств и обеспечению функционирования кредитного учреждения.

По мере развития платных услуг, оказываемых клиентам и соответственном росте прочих доходов банка необходимо вести учет затрат по их проведению и корректировать на их величину сумму расходов при определении размера минимальной доходной маржи:

Рпр - Ру

m min = ________________ (3.9 )

Ад

где Рпр - общая сумма расходов банка (за исключением начисленных процентов);

Ру - расходы по оказанию услуг;

Ад - актив, приносящий доход.

При увеличении доли платных средств из числа мобилизуемых ресурсов при прочих неизменных условиях растет нижний допустимый процент. В зависимости от заложенного уровня прибыльности ссудных операций определяется средняя ориентировочная процентная ставка на предстоящий период:

П = Цр + m min + Пс, (3.10)

где П – средняя процентная ставка;

Цр - средняя реальная цена кредитных ресурсов на планируемый период;

m min - минимальная доходная маржа;

ПС - планируемый уровень прибыльности ссудных операций банка.

Средняя реальная цена кредитных ресурсов (Цр) определяется по формуле средневзвешенной, исходя из цены отдельного вида ресурсов и его удельного веса в общей сумме мобилизуемых банком.

Средняя реальная цена привлекаемых банком вкладов до востребования и срочных депозитов определяется на основе рыночной цены указанных ресурсов и корректировки на норму обязательного резерва, депонированного в Центральном банке.

Пд

Сд = ___________________________ х 100%, (3.11)

норма обязательного резерва

где Сд - средняя реальная цена привлекаемых банком срочных депозитов;

Пд -средний рыночный уровень депозитного процента.

Рассмотрим предложенный подход на условном примере.

Пд (рыночный уровень депозитного процента) составит по плану на 2006г.:

- в январе - 14 % годовых;

- феврале -15% годовых;

- марте - 15% годовых.

См -средняя ставка по межбанковскому кредиту в I кв. 2005 г.-18,1%

По вкладам до востребования банк процентов не начисляет.

Прогнозируемый объем депозитов:

- январь -190410 тыс.грн.;

- февраль, март -188260 тыс.грн.

Доля межбанковских кредитов, срочных депозитов и остатков на счетах до востребования в общем объеме привлекаемых банком средств соответственно: 50, 10 и 40 процентов, на планируемый период - 0,85 процента.

Заложенный в плане уровень прибыльности банковских ссудных операций - 3 процента.

Необходимо определить ориентировочный уровень ссудного процента на I кв. 2006г.

Расчет:

а) Средний реальный уровень депозитного процента по месяцам

составит:

14

Сд янв. = ___ х 100% = 14,3% годовых,

98

15

Сд фев. = ____ х 100 % = 16,6% годовых,

90

15

Сд март = ___ x 100% = 17,6% годовых.

85

Норма обязательного резерва от объема привлекаемых срочных депозитов до 1 года установлена в размере январь -2%, февраль - 10%, март - 15%.

Тот же показатель в среднем за квартал рассчитывается по формуле средней взвешенной:

14,3 5 x190410+16,6x188260+17,6х188260

Сд Iкв = _________________________________________ = 16,2

190410+188260х2

Средняя реальная цена кредитных ресурсов на планируемый период составит:

18,1% x50% + 16,2% х 10%

Цр = _____________________________ =11% годовых

100 %

Ориентировочный процент по ссудным операциям:

П = 11% + 0,85% + 3% = 15% годовых.

Проведенный расчет позволил определить ориентировочную минимальную цену кредитных вложений исходя из уровня затрат и заложенного размера прибыльности ссудных операций банка на предстоящий период на уровне 15 % годовых.

Выводы: Банку для повышения доходности кредитных вложений целесообразно проводить следующие мероприятия:

1 Оценку кредитоспособности производить балльным способом, что позволяет количественно выразить влияние каждого фактора и с достаточной степенью точности определить классность клиента. Каждому фактору в системе оценки кредитоспособности присваивается определенный балл (вес), который выражает значимость его в этой системе в целом и относительно других факторов. Для этого 100 баллов распределяются специалистами между показателями, входящими в систему. Показатель оценивается по 5-ти балльной системе, которая будет характеризовать уровень выполнения показателя. Оценка каждого показателя определяется путем умножения показателя на его уровень.Совокупная характеристика кредитоспособности получает количественное выражение в виде суммы оценок всех показателей. На основе этого количественного выражения определяется класс заемщика.

2 При установлении ставки процента закладывать уровень риска (рассчитанную вероятность), что позволит банку компенсировать потери и обеспечить каждому сегменту и классу заемщиков соответствующую ставку.

3 Анализ величины и динамики процентной маржи как одного из основных факторов, определяющих доходность ссудных операций банка, должен быть необходимым дополнением к процедуре установления процентной ставки по кредиту. В процессе расчета величины фактической процентной маржи определяется прибыльность банковских операций, рассматриваются тенденции доходности ссудных операций, выявляются факторы, оказывающие непосредственное влияние на уровень ссудного процента, что позволяет в дальнейшем осуществить кредитование с учетом планирования уровня прибыльности и, таким образом, предусмотреть возможные риски.

Заключение

Основополагающей целью кредитно-денежной политики является помощь экономике в достижении общего уровня производства, характеризующегося общей занятостью и отсутствием инфляции. Кредитно-денежная политика состоит в изменении денежного предложения с целью стабилизации совокупного объема производства, занятости и уровня цен. Кредитно-денежная политика вызывает увеличение денежного предложения во время спада для поощрения расходов, а во время инфляции ограничивает предложение денег для ограничения расходов.

Кредитно-денежная политика является неотъемлемой частью нашей национальной стабилизационной политики, так как неверная кредитная стратегия банков может иметь серьезные последствия как для банковской системы так и экономики в целом.

Велика роль кредита в социальной сфере. По сути, все кредиты имеют социальную направленность, так как на их основе повышается эффективность общественного воспроизводства и, соответственно, более полно удовлетворяются потребности общества, возрастает жизненный уровень.

4.Говоря об уровне риска кредитных вложений в сопоставлении с ценовой политикой, наблюдается перекладывание риска с клиентов одних отраслей на другие, что можно охарактеризовать как ценовую дискриминацию.

5. Процентная ставка в банке устанавливается на основе оценки кредитоспособности клиента и анализа кредитуемого проекта. Методика оценки кредитоспособности не позволяет с достаточной степенью точности определить класс клиента, а, следовательно, и вероятность не возврата кредита и процентов по нему.

В свете выявленных проблем, банку для повышения доходности кредитных вложений целесообразно проводить следующие мероприятия:

1. Оценку кредитоспособности производить балльным способом, что позволяет количественно выразить влияние каждого фактора и с достаточной степенью точности определить классность клиента.

2. Постоянно производить оценку привлекательности отраслевых сегментов, отслеживать динамику коэффициентов, что позволит точно определить систему приоритетов и обеспечить адекватную ценовую политику.

3. Производить статистическое накопление данных для расчета вероятностей возникновения потерь определенного уровня в разрезе отраслевых сегментов и классов ссудозаемщиков.

4. При установлении ставки процента закладывать уровень риска (рассчитанную вероятность), что позволит банку компенсировать потери и обеспечить каждому сегменту и классу заемщиков соответствующую ставку.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Описание банковского кредитного продукта овердрафт

ЛИТЕРАТУРА

1.    «Банковское дело». Под редакцией О. И. Лаврушкина. - М: 1992.

2.    Белоглазова Г. Н. «Коммерческие банки в условиях формирования рынка». Л: Издательство ЛФЭИ, 1991.

3.    «Вопросы экономики», № 1, 1999г.

4.    «Денежное обращение и кредит при капитализме», под ред. Л. М. Красвиной, "Финансы и статистика", 1989г.

5.    «Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика», Долан Эдвин Дж., 1991.

6.    Закон Украины «О банках и банковской деятельности» от 20.03.1991г.

7.    Инструкция НБУ «О порядке открытия расчетных, текущих и бюджетных счетов в учреждениях банков», утвержденная Постановлением Правления НБУ от 27.05.1997г. № 2121.

8.    Инструкция по организации работы с наличным оборотом учреждениями банков Украины» № 4 от 20.06.1995г., утвержденная Постановлением Правления НБУ № 149.

9.    Камаев В. Д. и коллектив авторов. Учебник по основам экономической теории (экономика) - М.: «Владос», 1994, 384с. - илл.

10.  План счето бухгалтерскогооо учета в коммерческих банках, утвержденный Постановлением Правления НБУ N 388 от 11.11.97г.

11.  «Коммерческие банки», Э. Рид, Р. Коттер, М: Прогресс, 1983г.

12.  «Кредитные риски и банковское ценообразование», Грядовая О. "Российский экономический журнал", № 9, 1995г.

13.  Лексис В., «Кредит и банки». М: Перспектива,1993.

14.  «Маркетинг», Дж. Р. Эванс, Б. Берман, "Экономика", 1990г.

15.  Мильвидов В. Д. «Современное банковское дело. Опыт США». М: Издательство МГУ, 1992.

16.  О введении в действие закона Украины «О банках и банковской деятельности», утвержденного постановлением ВС Украины от 1.02.96г. № 25/96 вр.

17.  «Общая теория денег и кредита», под ред. Е.Ф.Жукова.

18.  «Основы банковского дела» под редакцией А. Н. Мороза, Киев, Либра, 1994г.

19.  «Основы маркетинга», Ф. Котлер, "Прогресс", 1992г.

20.  «Полное собрание сочинений», Маркс К. т. 23, т. 25.

21.  Положение НБУ "О кредитовании", утвержденное Правления НБУ № 2 от28.09.95г.

22.  Положение НБУ "О порядке формирования и использования резерва возможные потери по кредитам коммерческих банков", утвержденное постановлением НБУ № 20 от 31.01.96г.

23.  «Порядок начисления, уплаты и взимания процентов и отображения их на счетах бухгалтерского учета в учреждениях банков», утвержденное постановлением Правления НБУ № 155 от 16.09.94г. и дополнением к нему от 04.04.97г (Постановление N 80)

24.  Постановление НБУ от 29.03.1997г., 30 «Об утверждении Правил организации бухгалтерской и статистической отчетности в банках Украины.»

25.  «Процент за кредит», Богомолов С.М. 1990г.

26.  «Процентные ставки коммерческих банков: уровень и факторы» «Деньги и кредит». № 9 1999г.

27.  Ривуар Ж. «Техника банковского дела». М: Прогресс,1993.

28.  Финансово-кредитный словарь в 3-х томах. M: Финансы и статистика, 1984-88гг.

29.  «Финансовый анализ в коммерческом банке», Черкасов. В.Е., 1995.

30.  «Банки на конкурентном рынке: стратегия выживания",

31.  «Банковское дело: Учебное пособие», ч. 1 и 2. Под редакцией В. И. Колесникова, Л. П. Кролевецкой. С-Пб.: Издательство СПб... 1992.

32.  «Банковское дело». Под редакцией О. И. Лаврушкина. - М: 1992.

33.  Белоглазова Г. Н. «Коммерческие банки в условиях формирования рынка». Л: Издательство ЛФЭИ, 1991.

34.  «Вопросы экономики», № 1, 1999г.

35.  «Денежное обращение и кредит при капитализме», под ред. Л. М. Красвиной, "Финансы и статистика", 1989г.

36.  «Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика», Долан Эдвин Дж., 1991.

37.  Закон Украины «О банках и банковской деятельности» от 20.03.1991г.

38.  Инструкция НБУ «О порядке открытия расчетных, текущих и бюджетных счетов в учреждениях банков», утвержденная Постановлением Правления НБУ от 27.05.1997г. № 2121.

39.  Инструкция по организации работы с наличным оборотом учреждениями банков Украины» № 4 от 20.06.1995г., утвержденная Постановлением Правления НБУ № 149.

40.  Камаев В. Д. и коллектив авторов. Учебник по основам экономической теории (экономика) - М.: «Владос», 1994, 384с. - илл.

41.  План счето бухгалтерскогооо учета в коммерческих банках, утвержденный Постановлением Правления НБУ N 388 от 11.11.97г.

42.  «Коммерческие банки», Э. Рид, Р. Коттер, М: Прогресс, 1983г.

43.  «Кредитные риски и банковское ценообразование», Грядовая О. "Российский экономический журнал", № 9, 1995г.

44.  Лексис В., «Кредит и банки». М: Перспектива,1993.

45.  «Маркетинг», Дж. Р. Эванс, Б. Берман, "Экономика", 1990г.

46.  Мильвидов В. Д. «Современное банковское дело. Опыт США». М: Издательство МГУ, 1992.

47.  О введении в действие закона Украины «О банках и банковской деятельности», утвержденного постановлением ВС Украины от 1.02.96г. № 25/96 вр.

48.  «Общая теория денег и кредита», под ред. Е.Ф.Жукова.

49.  «Основы банковского дела» под редакцией А. Н. Мороза, Киев, Либра, 1994г.

50.  «Основы маркетинга», Ф. Котлер, "Прогресс", 1992г.

51.  «Полное собрание сочинений», Маркс К. т. 23, т. 25.

52.  Положение НБУ "О кредитовании", утвержденное Правления НБУ № 2 от28.09.95г.

53.  Положение НБУ "О порядке формирования и использования резерва возможные потери по кредитам коммерческих банков", утвержденное постановлением НБУ № 20 от 31.01.96г.

54.  «Порядок начисления, уплаты и взимания процентов и отображения их на счетах бухгалтерского учета в учреждениях банков», утвержденное постановлением Правления НБУ № 155 от 16.09.94г. и дополнением к нему от 04.04.97г (Постановление N 80)

55.  Постановление НБУ от 29.03.1997г., 30 «Об утверждении Правил организации бухгалтерской и статистической отчетности в банках Украины.»

56.  «Процент за кредит», Богомолов С.М. 1990г.

57.  «Процентные ставки коммерческих банков: уровень и факторы» «Деньги и кредит». № 9 1999г.

58.  Ривуар Ж. «Техника банковского дела». М: Прогресс,1993.

59.  Финансово-кредитный словарь в 3-х томах. M: Финансы и статистика, 1984-88гг.

60.  «Финансовый анализ в коммерческом банке», Черкасов. В.Е., 1995.