Дипломная работа: Управление затратами

Таблица 3.7

План фонда заработной платы на март 2005 г. по кузнечному производству

В начале месяца, следующего за отчетным, цеховой экономист пишет в планово-экономический отдел служебную записку: «прошу разрешить скорректировать план фонда заработной платы за месяц по кузнечному цеху № 4, учитывая выполнение плана». На этом основании происходит корректировка плана фонда заработной платы за отчетный месяц.

Главной формой отчетности является сводная таблица показателей работы цеха. Составляет ее цеховой экономист, и состоит она из таблиц “Выполнение производственного плана” и “Выполнение плана по труду и зарплате”.

Таблица 3.8

Выполнение производственного плана цеха № 4 за март 2005 года

Таблица 3.9

Выполнение плана по труду и зарплате за март 2005 года

Таблица 3.10

Калькуляция цеховой себестоимости петли крышки люка (цех № 4)

Таким образом, мы видим, что существующая система планирования и учета в цехе не соответствует в полной мере принципам системы бюджетирования, т.к. отсутствует четкое выделение центров затрат и центров ответственности. Отсутствует возможность планировать и анализировать структуру затрат у самого истока производства. К недостаткам существующей системы учета затрат так же относится высокая централизация расчетов, цеху дают укрупненные планы, нужна разбивка до уровня участков, что позволит сделать контроль затрат прозрачным для руководства.

Для детализации учета затрат по местам их возникновения необходимо разработать финансовую структуру цеха, т.е. выделить центры ответственности. Основой финансовой структуры цеха является его организационная структура.

Необходимо дополнить существующие расчеты, приведенные выше, доведением показателей по затратам до участков и рабочих мест. Для этого предлагаю бюджеты для каждого участка следующего вида:

-             бюджет объема производства;

-             бюджет численности производственных рабочих;

-             бюджет фонда заработной платы производственных рабочих;

-             бюджет электроэнергии.

Расчет объема производства по смене выполняется по формуле:

В = Т*N          (3.1),

где  Т - трудоемкость единицы изделия в н/час;

       N - производственная программа по изделию в натуральных единицах.

В табл. 3.11 приведен бюджет  объема производства, применительно к производственной смене кузнечно-прессового участка.

Таблица 3.11

Бюджет объема производства за смену для кузнечно-прессового участка

Бюджет объема производства дает возможность рассчитать численность рабочих и фонд заработной платы.

Бюджет численности производственных рабочих найдем по формуле:

R =           (3.2),

где F – эффективный фонд времени 1-ого рабочего;

      К – коэффициент выполнения норм, 1,3;

      F = S*t*(1-a)          (3.3),

где S – количество рабочих дней;

       t – время длительности смены, час.;

       a – коэффициент плановых невыходов, a=0,1.

F = 8*(1-0,1) = 7,2 час.

Таблица 3.12

Бюджет численности производственных рабочих на смену

для кузнечно-прессового участка

Фонд заработной платы производственных рабочих в смене на кузнечно-прессовом участке рассчитывается по формуле:

Ф = В*С          (3.4),

где С - часовая ставка рабочего.

Таблица 3.13

Бюджет фонда заработной платы производственных рабочих на смену

для кузнечно-прессового участка

Бюджет фонда заработной платы за смену дает возможность экономию по фонду заработной платы частично направить на материальное стимулирование рабочих.

Бюджет выработки на 1-ого рабочего за смену показывает нам реальную производительность труда на кузнечно-прессовом участке:

V =           (3.5),

V = 44,12/6 = 7,35 н/час.

Таблица 3.14

Бюджет выработки на 1 рабочего за смену на кузнечно-прессовом участке

Применение бюджета электроэнергии для каждого участка (путем установки счетчиков не на весь цех, как это сейчас, а на каждый участок отдельно) позволит существенно снизить затраты на оплату электроэнергии и повысить уровень учета ее расхода.

W = *Ц          (3.6),

где N – мощность оборудования в кВт;

F – эффективный фонд времени оборудования,

F = S*t*q*(1-b)*K          (3.7),

где b – коэффициент плановых простоев, b=0,08;

K – коэффициент загрузки оборудования, равен 0,7 (по данным завода);

 – коэффициент потери электроэнергии в сети, 5%.

 – коэффициент полезного действия электричества, 0,98.

Ц = 0,74 руб./кВт*ч

F = 8*(1-0,08)*0,7 = 5,15 час;

Таблица 3.14

Бюджет электроэнергии за смену на кузнечно-прессовом участке

В результате внедрения полноценной системы бюджетирования и детализации ее по участкам появится возможность влиять на издержки в местах возникновения затрат, т.к.  руководитель каждого центра финансовой ответственности ежедневно готов предоставить отчет по своей службе, содержащий данные о произведенных затратах.

Процедура бюджетирования (управления затратами)  используется предприятиями для принятия оперативных управленческих решений. Первые результаты внедрения бюджетного учета показывают наличие у предприятия скрытых внутренних резервов по сокращению затрат и увеличению прибыли.

По каждому центру затрат ежемесячно рассчитывается финансовый результат, суммы стимулирования и меры, которые необходимо осуществить в следующем месяце для корректировки полученных результатов. Затраты становятся прозрачными для руководства.

Глава 4. Охрана труда и экология

4.1. Опасные и вредные производственные факторы, действующие на работников планово-экономического отдела Калужского завода «Ремпутьмаш» филиала ОАО «РЖД»

Условия работы сотрудников Калужского завода «Ремпутьмаш» характеризуются наличием некоторых вредных производственных факторов. Под вредным производственным фактором понимается фактор, воздействие которого на работающего в определенных условиях приводит к заболеваниям или снижению трудоспособности.

Улучшение условий труда, повышение его безопасности влияют на результат производства – на производительность труда, качество и себестоимость выпускаемой продукции; приводит к снижению производственного травматизма, профессиональных заболеваний, что сохраняет здоровье трудящихся и одновременно приводит к уменьшению затрат на оплату льгот, на лечение, переподготовку работников производства в связи с текучестью кадров по причинам связанным с условиями труда.

Основные вредные факторы

К опасным и вредным производственным факторам, воздействующим на сотрудников КЗ «Ремпутьмаш», относятся:

·             микроклиматические параметры;

·             перенапряжение зрительного анализатора;

·             статическое электричество, образующееся в результате трения рабочего механизма, а также при некачественном заземлении аппаратов;

·             ультрафиолетовая радиация, образующаяся при электрографическом способе копирования специальных ламп с УФ-спектром излучения;

·             электромагнитные излучения, образующиеся при работе видеодисплейного терминала, входящего в состав копировального комплекса или находящегося в том же помещении;

·             шум на рабочем месте;

·             химические вещества - озон, азота оксид, аммиак, стирол (вииилбепзол), ацетон (пропан-2-он), селенистый водород (гидроселенид), эпихлоргид-рин (хлорметид)оксиран), кислоты, бензин, этилена оксид (оксиран);

·             физические перегрузки (вынужденная поза, длительная статическая нафузка, перенос тяжестей).

Служба охраны труда на КЗ «Ремпутьмаш»

Вопросами охраны труда на КЗ «Ремпутьмаш» занимается отдел ООТиТБ – отдел охраны труда и технической безопасности, который возглавляет зам. главного инженера по охране труда и промышленной безопасности.

Деятельность работников службы охраны труда охватывает следующие направления:

-               управление охраной труда;

-               организация работ по предупреждению производственного травматизма, профессиональных и производственно-обусловленных заболеваний;

-               организация работы по проведению аттестации рабочих мест на соответствие их требованиям условий и охраны труда;

-               организация проведения вводного инструктажа, обучения, проверки знаний требований охраны труда работников;

-               планирование мероприятий по охране труда, составление статистической отчетности по установленным формам, ведение документации по охране труда;

-               оперативный контроль за состоянием охраны труда в организации и ее структурных подразделениях;

-               контроль за соблюдением законов и иных нормативных правовых актов по охране труда;

-               расследование и учет несчастных случаев.

Безопасность при работе на станках различных групп

Работа на станках может сопровождаться наличием ряда вредных и опасных производственных факторов, в том числе:

-             электрический ток;

-             мелкая стружка и аэрозоли смазочно-охлаждающей жидкости;

-             отлетающие кусочки металла;

-             высокая температура поверхности обрабатываемых деталей и инструмента;

-             повышенный уровень вибрации;

-             движущиеся машины и механизмы, передвигающиеся изделия, заготовки, материалы;

-             недостаточная освещенность рабочей зоны, наличие прямой и отраженной блескости, повышенная пульсация светового потока.

Для снижения риска несчастных случаев перед началом работы необходимо изучить соответствующие инструкции по технике безопасности. При разработке инструкций по безопасности при работе на станках различных групп используются стандарты системы безопасности труда, как:

-             ГОСТ 12.0.003-74 «Опасные и вредные производственные факторы. Классификация»;

-             ГОСТ 12.1.004-91 «Пожарная безопасность. Общие требования»;

-             ГОСТ 12.3.002-75 «Процессы производственные. Общие требования безопасности».

В случае невыполнения положений инструкций по безопасности работники могут быть привлечены к дисциплинарной, административной, уголовной и материальной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации в зависимости от тяжести последствий.

Характеристика условий зрительной работы

Освещенность рабочей зоны важнейший фактор создания нормальных условий труда. При искусственном освещении возникают неустойчивые зрительные процессы, которые из-за большой частоты сменяемости световых условий накладываются друг на друга, не давая глазу времени адаптироваться к новым условиям. От усиленной деятельности приспособительных механизмов глаза быстро утомляются, что вызывает физическую усталость организма.

Рабочее место должно быть оборудовано в соответствии с «Требованиями к освещению на рабочих местах, оборудованных ПЭВМ и копировально-множительной техникой» (СанПиН 2.2.2/2.4.1340-03, СанПиН 2.2.21322-03).

Искусственное освещение в помещениях должно осуществляться системой общего равномерного освещения. В производственных и административно-общественных помещениях, в случаях преимущественной работы с документами, следует применять системы комбинированного освещения (к общему освещению дополнительно устанавливаются светильники местного освещения, предназначенные для освещения зоны расположения документов).

Освещенность на поверхности в зоне размещения рабочего документа должна быть 300—500 лк. Освещение не должно создавать бликов на поверхности экрана. Освещенность поверхности экрана не должна быть более 300 лк.

Следует ограничивать прямую блесткость от источников освещения, при этом яркость светящихся поверхностей (окна, светильники и др.), находящихся в поле зрения, должна быть не более 200 кд/м2. Следует ограничивать отраженную блесткость на рабочих поверхностях за счет правильного выбора типов светильников и расположения рабочих мест по отношению к источникам естественного и искусственного освещения, при этом яркость бликов на экране ПЭВМ не должна превышать 40 кд/м2 и яркость потолка не должна превышать 200 кд/м.

Для дисплеев на ЭЛТ частота обновления изображения должна быть не менее 75 Гц при всех режимах разрешения экрана, гарантируемых нормативной документацией на конкретный тап дисплея, и не менее 60 Гц для дисплеев на плоских дискретных экранах (жидкокристаллических, плазменных и т. п.).

Показатель ослепленности для источников общего искусственного освещения в производственных помещениях должен быть не более 20. Показатель дискомфорта в административно-общественных помещениях не более 40.

Яркость светильников общего освещения в зоне углов излучения от 50 до 90° с вертикалью в продольной и поперечной плоскостях должна составлять не более 200 кд/м2, защитный угол светильников должен быть не менее 40°. Светильники местного освещения должны иметь непросвечивающий отражатель с защитным углом не менее 40°.

В качестве источников света при искусственном освещении следует применять преимущественно люминесцентные лампы типа ЛБ и компактные люминесцентные лампы (АУЛ/7). При устройстве отраженного освещения в производственных и административно-общественных помещениях допускается применение металлогалогенных ламп. В светильниках местного освещения допускается применение ламп накаливания, в т. ч. галогенных.

Коэффициент запаса (Кз) для осветительных установок общего освещения должен приниматься равным 1,4. Коэффициент пульсации не должен превышать 5 %. Размещение производств с постоянными рабочими местами в помещениях без естественного света не допускается.

Вывод: состояние рабочих мест сотрудников КЗ «Ремпутьмаш» соответствует СанПиН 2.2.2/2.4.1340-03 и СанПиН 2.2.21322-03.

Характеристика параметров микроклимата

Под микроклиматом рабочих помещений понимается климат внутренней среды этих помещений, который определяется действующими на организм человека сочетаниями температуры, влажности и скорости движения воздуха, а также барометрическим давлением.

Влажность воздуха оказывает большое влияние на терморегуляцию организма. Повышенная влажность (j>85%) затрудняет терморегуляцию вследствие снижения испарения пота, а пониженная влажность (j<20%) вызывает пересыхание слизистых оболочек дыхательных путей.

Повышенная или пониженная подвижность воздуха в помещении является важным фактором, влияющим на самочувствие рабочего. В жаркое время года движение воздуха способствует увеличению отдачи тепла организмом и улучшает его состояние, но оказывает неблагоприятное воздействие при низкой температуре воздуха в холодное время года.

Барометрическое давление влияет на парциальное давление основных компонентов воздуха – кислорода и азота, а, следовательно, и на процесс дыхания.

Микроклимат рабочего места должен соответствовать СанПиН 2.2.4.548-96 «Гигиенические требования к микроклимату производственных помещений».

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5