Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	абсолютное	уд.вес, %
ФОТ, тыс руб	у	945.00	950.00	5.00	Δyx	100
Численность персонала	x1	115.00	125.00	10.00	82.17	1643.48
ЗП, тыс руб	x2	8.22	7.60	-0.62	-77.17	-1543.48

Вывод: Фонд оплаты труда увеличился на 5 тыс. руб. При увеличении среднесписочной численности персонала на 10 человек ФОТ увеличился на 82.17 руб., а при уменьшении среднегодовой зарплаты одного работника на 620 руб. фонд оплаты труда уменьшился на 77.17 тыс руб.

Задача 12. Провести факторный анализ фондоотдачи. Рассчитать влияние на фондоотдачу изменения: доли активной части основных фондов, удельного веса действующего оборудования, сменности, загрузки оборудования, производительности оборудования, средней цены единицы оборудования.

Имеются следующие исходные данные:

Среднегодовая стоимость активной части ОПФ: фактическая = 2600 и плановая = 2550 тыс руб. Среднегодовая стоимость действующего оборудования: фактическая = 2150 и плановая = 2120 тыс руб. Среднегодовая стоимость ОПФ: фактическая = 3970 и плановая = 3950 тыс руб. Объем продукции в фактических ценах: фактический = 3600 тыс. руб. и плановый = 3550 тыс. руб. Количество отработанных станко-смен: фактическое = 13210,7 и плановое = 13200,5. Коэффициент загруженности оборудования в течение смены: фактический = 0,64 и плановый = 0,66. Коэффициент сменности: фактический = 2,1 и плановый = 2,08.

Фондоотдача = Количество отработанных машино-часов * Среднее количество оборудования * (1/Среднегодовая стоимость активной части ОПФ) * (1/Среднегодовая стоимость действующего оборудования) * Средняя стоимость единицы оборудования * Доля активной части ОПФ * Доля действующего оборудования * Выработка одной машины в час. = Объем продукции/ОПФ

Получаем смешанную модель вида:

1) Количество отработанных машино-часов = (Количество отработанных станко-смен*24* Коэффициент загруженности оборудования)/ Коэффициент сменности

2) Среднее количество оборудования = Коэффициент сменности/ Коэффициент загруженности оборудования

3) Средняя стоимость единицы оборудования = (Среднегодовая стоимость активной части ОПФ * Коэффициент загруженности оборудования)/ Коэффициент сменности

4) Доля активной части основных средств = Среднегодовая стоимость активной части ОПФ/ Среднегодовая стоимость ОПФ

5) Доля действующего оборудования в активной части основных средств = Среднегодовая стоимость действующего оборудования/ Среднегодовая стоимость активной части ОПФ

6) Выработка 1 машины в час = Объем продукции * Коэффициент сменности/

(Количество отработанных станко-смен*24*Коэффициент загруженности оборудования)

Δyx1 =

Δyx2 =

Δyx3 =

Δyx4 =

Δyx5 =

Δyx6 =

Δyx7 =

Δyx8 =

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	абсолютное	уд.вес, %
Фо	у	0.8987	0.9068	0.0081	Δyx	100
Машино - смены	x1	100526.88	96626.83	-3900.05	-0.03	-432.23
Кол-во оборудования	x2	3.15	3.28	0.13	0.04	440.84
Акт часть ОПФ, тыс руб	x3	2550.00	2600.00	50.00	-0.02	-214.42
Действующее оборуд, тыс руб	x4	2120.00	2150.00	30.00	-0.01	-152.59
Ед. оборуд, тыс руб	x5	809.13	792.38	-16.75	-0.02	-223.26
Доля активной части ОПФ	x6	0.646	0.655	0.009	0.012	152.81
Уд/о (а)	x7	0.831	0.827	-0.004	-0.005	-57.33
Выработка	x8	0.035	0.037	0.002	0.05	586.18

Вывод: на рост фондоотдачи (на 0.0081) положительное влияние оказали такие показатели, как:

- среднее количество оборудования увеличилось на 0.13, что привело к увеличению фондоотдачи на 0,04 пункта, или 440.84 %;

- возросла доля активной части ОПФ на 0.009, что увеличило фондоотдачу на 0.012 или 152.81 %;

- и увеличение выработки одной машины в час на 0.002, при этом фондоотдача увеличилась на 0.05 или 586.18%.

Отрицательное влияние оказали:

- уменьшилось количество отработанных машино-часов на 3900.05, что привело к падению фондоотдачи на 0.03 (или 432.23 %);

- среднегодовая стоимость активной части увеличилась на 50 тыс руб, что также привело к снижению фондоотдачи на 0.02 или 214.42%;

- произошло увеличение среднегодовой стоимости действующего оборудования на 30 тыс руб, которое привело к падению фондоотдачи на 0.01 (или 152.59%);

- среднегодовая стоимость единицы оборудования уменьшилась на 16.75 тыс руб, что уменьшило фондоотдачу на 0.02 или 223.26%;

- и уменьшилась в своем значении доля действующего оборудования на 0.004, что привело к уменьшению фондоотдачи на 0.005, или 57.33%.

Задача 13. Определить влияние на изменение объема продукции материалоемкости и материальных затрат.

Объем продукции: фактический = 3600 тыс. руб и плановый = 3550 тыс. руб. Материальные затраты составляют: фактические = 1450 ты. руб и плановые = 1400 тыс. рыб.

Объем продукции = Материальные затраты/Материалоемкость

Материалоемкость (Ме) = Материальные затраты (МЗ)/ Объем продукции

Рассчитываем по методу цепных подстановок:

Δyx1 =

Δyx2 =

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	абсолютное	уд.вес, %
Объем продукции, тыс руб	у	3550.00	3600.00	50.00	Δyx	100
МЗ, тыс руб	x1	1400.00	1450.00	50.00	126.79	253.57
Ме	x2	0.39	0.40	0.01	-76.79	-153.57

Вывод: объем продукции увеличился 50 тыс. руб, причиной этому послужило увеличение материальных затрат на 50 тыс руб, что повлияло на объем продукции на 253.57%. Материалоемкость увеличилась на 0,01, что снизило объем продукции на 76.7 тыс руб или 153.57%.

Задача 14. Определить влияние на изменение материальных затрат изменений следующих факторов: объема производства продукции, структуры производства продукции, удельного расхода материалов, цен на сырье и материалы.

Исходные данные приведены в таблице.

Показатель	Алгоритм расчета	Сумма, тыс. руб.
Затраты материалов на производство продукции
1.базовая величина	Σ(Vi0УРi0Ц i0)	1400.00
2.базовая величина, пересчитанная на фактический выпуск продукции при базовой ее структуре	МЗ0*IВП	1350.00
3. по базовым нормам и базовым ценам на выпуск фактической продукции при фактической ее структуре отчетного периода	Σ(Vi1УРi0Ц i0)	1380.00
4.отчетного периода по базовым ценам на материалы	Σ(Vi1УРi1Ц i0)	1385.00
5. отчетного периода	Σ(Vi1УРi1Ц i1)	1450.00

Факторная модель прямыз материальных затрат выглядит следующим образом

МЗобщ = Σ(V*Si*УРi*Ц i)

Согласно этим данным, расход материалов на производство продукции увеличился на 250 тыс руб., в том числе за счет изменения следующих факторов:

Показатель	Обозначение	Абсолютное изм, тыс. руб	Относит. изм, %
объема производства продукции	V	-50.00	-100.00
структуры производства продукции	S	30.00	60.00
удельного расхода материалов	УРi	5.00	10.00
цен на сырье и материалы	Ц i	65.00	130.00
Итого:		50.00	100.00

Вывод: проведенный выше анализ показал, что в отчетном периоде материальные затраты выросли на 50 тыс. руб. Наиболее существенное влияние на повышение МЗ оказало изменение цен на сырье и материалы – 65 тыс руб, или 130%.

Отрицательное влияние оказало падение объема производства продукции. Оно снизило МЗ на 50 тыс руб, что составляет 100%. Изменение структуры производства и удельного расхода материалов повлияло положительно, увеличив МЗ на 60% и 10% соответственно.

Задача 15 Определить влияние на изменение материалоемкости продукции следующих факторов: материалообеспеченности фондов, трудообеспеченности фондов, фондоемкости продукции и фондовооруженности труда.

Исходные данные:

Материальные затраты: фактические = 1450 и плановые = 1400 тыс руб. Среднегодовая стоимость ОПФ: фактическая = 3970 и плановая = 3950 тыс руб.

Объем продукции: фактический = 3600 тыс руб и плановый - 3550 тыс руб.

Материалоемкость (Ме) = Материальные затраты/ Объем продукции =Материалообеспеченность фондов * Трудообеспеченность * Фондоемкость продукции * Фондовооруженность труда

Получаем мультипликативную модель вида: у = x1x2 х3x4.

1) Материалообеспеченность фондов (М об) = МЗ /Среднегодовую стоимость ОПФ

2) Трудообеспеченность (Тоб) = Численность работников / Среднегодовую стоимость ОПФ

3) Фондоемкость продукции (Фе) = Среднегодовую стоимость ОПФ/ Объем продукции.

4) Фондовооруженность труда (Фв) = Среднегодовую стоимость ОПФ/ Среднесписочная численность работников.

Таким образом, для оценки влияния на изменение материалоемкости продукции факторов применяем метод абсолютных разниц.

Δyx1 = (x11 – x10) x20 x30x40

Δyx2 = x11 (x21 – x20) x30 x40

Δyx3 = x11 x21 (x31 – x30) x40

Δyx4 = x11 x21 x31 (x41– x40)

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	абсолютное	уд.вес, %
Ме	у	0.39	0.40	0.01	Δyx	100
Моб	x1	0.35	0.37	0.01	0.01	142.98
Тоб	x2	0.029	0.031	0.002	0.03	393.66
Фе	x3	1.11	1.10	-0.01	-0.004	-46.48
Фв	x4	34.3	31.8	-2.6	-0.03	-390.16

Вывод: значение материалоемкости увеличилось на 0,01. На это оказало положительное влияние двух факторов – увеличение трудообеспеченности труда на 0.002, что повысило Ме на 393.66% и увеличение материалообеспеченности фондов на 0,01, что повлияло на увеличение Ме на 142.98% .

Остальные рассматриваемые показатели оказали отрицательное влияние на материалоемкость: - уменьшение фондовооруженности на 2.6 привело к снижению материалоемкости на 0.03 или 390.16%;

- фондоемкость продукции уменьшилась на 0.01, что привело к снижению материалоемкости на 0.004 или 46.48%.

Задача 16. Дать оценку влияния материалоемкости, трудоемкости, фондоемкости и уровня прочих расходов на себестоимость продукции.

Имеются следующие исходные данные:

Себестоимость продукции (с/с): фактическая = 3045 тыс руб и плановая = 2980 тыс руб. Прочие расходы: фактическая = 245 тыс руб и плановая = 240 тыс руб. Объем продукции в фактических ценах: фактический = 3600 тыс. руб. и плановый = 3550 тыс. руб. ФОТ: фактический 950 тыс. руб. и плановый 945 тыс. руб. Материальные затраты: фактические = 1450 тыс руб и плановые = 1400 тыс руб. Амортизация: фактическая = 400 тыс. руб. и плановая = 395 тыс. руб.

Себестоимость = Объем продукции (Материалоемкость + Зарплатоемкость + АМОе + Прочеемкость)

Таким образом, получаем смешанную модель вида: у = х1 (х2 + х3 + х4 +х5)

1)Материалоемкость (Ме) = Материальные затраты/ Объем продукции

2) Зарплатоемкость (Зе) = ФОТ/Объем продукции

3)Амортизациоемкость (Ае) = Амортизация/ Объем продукции.

4) Прочеемкость (Пе) = Прочие расходы / Объем продукции.

Применяя метод цепных подстановок, имеем:

Δyx1 = (х11 – х10 ) (х20 + х30 + х40 +х50);

Δyx2 = х11 (х21 + х30 + х40 +х50) – х11 (х20 + х30 + х40 +х50);

Δyx3 = х11 (х21 + х31 + х40 +х50) – х11 (х21 + х30 + х40 +х50);

Δyx4 = х11 (х21 + х31 + х41 +х50) – х11 (х21 + х31 + х40 +х50);

Δyx5 = х11 (х21 + х31 + х41 +х51) – х11 (х21 + х31 + х41 +х50);

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	абсолютное	уд.вес, %
С/С, тыс руб	у	2980	3045	65	Δyx	100
Объем продукции, тыс руб	x1	3550	3600	50	41.97	64.57
Ме	x2	0.39	0.40	0.0084	30.28	46.59
Зе	x3	0.27	0.26	-0.0023	-8.31	-12.78
Ае	x4	0.11	0.11	-0.0002	-0.56	-0.87
Пе	x5	0.07	0.07	0.0004	1.62	2.49

Вывод: себестоимость продукции увеличилась 65 тыс. руб. Главным образом за счет положительного влияния факторов:

рост объема продукции на 50 тыс руб, что отразилось на себестоимости на 64.57%, увеличив ее на 41.97 тыс руб. Материалоемкость увеличилась на 0.0084, при этом себестоимость возросла на 30.28 тыс руб; Немного возросли прочие расходы (на 0.0004), за счет этого себестоимость увеличилась на 1.62 тыс руб (2.49%);

Амортизациоемкость снизилась на 0.0002, что повлияло отрицательно на себестоимость. С/С уменьшилась на 0.56 тыс руб. При уменьшении зарплатоемкости на 0.0023, себестоимость продукции уменьшилась на 12.78%, что составляет 8.31тыс руб.

Задача 17. Провести факторный анализ изменения прибыли от реализации продукции под действием рентабельности издержек и себестоимости реализованной продукции.

Себестоимость продукции (с/с) составляет: фактическая = 3045 тыс руб и плановая = 2980 тыс руб. Выручка от реализации: плановая = 3550 тыс руб и фактическая = 3600 тыс руб.

Рентабельности издержек (R издержек) = Прибыль/ Себестоимость

Прибыль = R издержек *Себестоимость = R*С/С

Получаем мультипликативную модель вида y = x1 x2

Таким образом, применим метод абсолютных разниц.

Δyx1 = (x11 – x10) x20

Δyx2 = x11 (x21 – x20)

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	абсолютное	уд.вес, %
Прибыль, тыс руб	у	570.00	555.00	-15.00	Δyx	100,00
С/С, тыс руб	x1	2980.00	3045.00	65.00	12.43	-82.89
R	x2	0.191	0.182	-0.009	-27.43	182.89

Вывод: произошло уменьшение прибыли от реализации продукции на 15 тысяч рублей, вследствие изменений таких показателей, как: рентабельности издержек и себестоимость реализованной продукции. Рентабельность издержек уменьшилась на 0.009, вследствие этого прибыль уменьшилась на 27.43тыс руб или 182.89%.Себестоимость возросла на 65 тыс руб, что положительно отразилось на прибыли на 82.89%.

Задача 18. Определить влияние на изменение прибыли следующих факторов: удельного веса в себестоимости материальных затрат, амортизации, затрат на оплату труда и удельного веса прочих расходов.

Имеются следующие исходные данные: себестоимость продукции: фактическая = 3045 тыс. руб. и плановая = 2980тыс. руб. Выручка от реализации: плановая = 3550 тыс руб и фактическая = 3600 тыс руб.

Прибыль = Себестоимость продукции * (Удельный вес в себестоимости материальных затрат + Удельный вес в себестоимости амортизации + Удельный вес в себестоимости затрат на оплату труда + Удельный вес в себестоимости прочих затрат) * Рентабельность затрат.

Таким образом, получаем смешанную модель типа:

у = х1(х2 + х3 + х4 + х5) х6.

1) Удельный вес материальных затрат (УМЗ/с/с) = Материальные затраты/ Себестоимость

2) Удельный вес амортизации (УА/с/с) = Сумма амортизации/ Себестоимость

3) Удельный вес затрат на оплату труда (У ФОТ/с/с) = Фонд оплаты труда/ Себестоимость

4) Удельный вес прочих затрат( У Пр/с/с) = Прочие затраты/ Себестоимость

5) Рентабельность затрат (R)= (Выручка – Себестоимость)/ Себестоимость

Δyx1 = x11 (x20+х30+ х40+ х50) х60- x10 (x20+х30+ х40+ х50) х60

Δyx2 = x11 (x21+х30+ х40+ х50) х60 - x11 (x20+х30+ х40+ х50) х60;

Δyx3 = x11 (x21+х31+ х40+ х50) х60 - x11 (x21+х30+ х40+ х50) х60;

Δyx4 = x11 (x21+х31+ х41+ х50) х60 - x11 (x21+х31+ х40+ х50) х60;

Δyx5 = x11 (x21+х31+ х41+ х51) х60 - x11 (x21+х31+ х41+ х50) х60;

Δyx6 = x11 (x21+х31+ х41+ х51) х61 - x11 (x21+х31+ х41+ х50) х60;

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	абсолютное	уд.вес, %
Прибыль, тыс руб	у	570	555	-15	Δyx	100,00
С/С, тыс руб	x1	2980	3045	65	12.43	-82.89
У МЗ/с/с	x2	0.47	0.48	0.0064	3.72	-24.82
У ФОТ/с/с	x3	0.32	0.31	-0.01	-2.99	19.91
У А/с/с	x4	0.133	0.131	-0.001	-0.69	4.61
У Пр/с/с	x5	0.08054	0.08046	-0.00008	-0.04	0.30
R	x6	0.19	0.18	-0.0090	-27.43	182.89

Вывод: произошло уменьшение прибыли от реализации продукции на 15 тыс. рублей. Отрицательное влияние оказали факторы:

- уменьшение удельного веса амортизации в себестоимости продукции на 0.001, что привело к уменьшению прибыли на 0.69 тыс. руб., или 4.61%;

- уменьшение рентабельности затрат на 0.0090 привело к снижению прибыли на 27.43 тыс. руб.

- уменьшение удельного веса затрат на оплату труда на 0.001 привело к снижению прибыли на 2.99 тыс. руб.

- уменьшение удельного веса прочих затрат в себестоимости продукции на 0.00008 привел к уменьшению прибыли на 0.04 тыс. руб.

Положительное влияние оказали следующие факторы:

- увеличение себестоимости продукции на 65 тыс. руб., что привело к росту прибыли на 12.43 тыс. руб.

- увеличение удельного веса материальных затрат в себестоимости продукции на 0.0064 привело к увеличению прибыли на 3.72 тыс. руб.

Задача 19. Определить влияние на изменение ресурсоотдачи следующих факторов: зарплатоотдачи, амортизациоотдачи основного капитала и материалоотдачи.

Имеются следующие исходные данные: объем продукции: фактический 3600 тыс. руб. и плановый = 3550 тыс. руб. ФОТ: фактический = 950 тыс. руб. и плановый = 945 тыс. руб. Сумма амортизации: фактическая = 400 тыс. руб. и плановая = 395 тыс. руб. Материальные затраты: фактические = 1450 тыс руб и плановые = 1400 тыс руб. Прочие затраты: фактические = 245 тыс. руб. и плановые = 240 тыс. руб.

		1
Ресурсоотдача	=	1	+	1	+	1	+	1
		Зарплатоотдача		Материалоотдача		АМОотдача		Прочеотдача

Ресурсоотдача = Объем продукции/Себестоимость

Зарплатоотдача (Зо)	=	Объем продукции
		Фонд оплаты труда

Амортизациоотдача (Ао)	=	Объем продукции
		Сумма амортизации

Материалоотдача (Мо)	=	Объем продукции
		Материальные затраты

Прочеотдача (Про)	=	Объем продукции
		Прочие затраты

Таким образом, получаем смешанную модель вида:

Δyx1= -

Δyx2= -

Δyx3= -

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	абсолютное	уд.вес, %
Ро	у	1.19	1.18	-0.01	Δyx	100
Зо	x1	3.76	3.79	0.03	0.0033	-36.46
Ао	x2	8.99	9.00	0.01	0.0002	-2.48
Мо	x3	2.54	2.48	-0.05	-0.0119	131.96
Про	x4	14.79	14.69	-0.10	-0.0006	6.98

Вывод: в отчетном периоде ресурсоотдача уменьшилась на 0.01.

На снижение Ро в значительной степени повлияло снижение материалоотдачи на 0.05, за этим последовало снижение Ро на 0.0119 (131.96%).

Прочеотдача уменьшилась на 0.10, вызвав тем самым уменьшение ресурсоотдачи на 0.0006.

Влияние на изменение ресурсоотдачи оказало увеличение зарплатоотдачи на 0.03. При этом показатель Ро увеличился на 0.0033.

Амортизациоотдача увеличилась на 0.01, вызвав тем самым увеличение ресурсоотдачи на 0.0002.

Задача 20. Дать комплексную оценку направлению развития производства, сделать выводы и предложить мероприятия, направленные на повышение эффективности деятельности.

№ п/п	Показатели	Изменение показателей	Причины этого изменения
1	Объем продукции за отчетный период	Увеличился	1) увеличение среднегодовой стоимости ОПФ; 2) увеличение материальных затрат; 3) рост материалоемкости (отрицательно); 4) увеличение среднесписочной численности работников; 5)уменьшение среднего количества дней, отработанных одним работником (отрицательно); 6) увеличение фондоотдачи; 7) уменьшение среднечасовой выработки на одноного работника (отрицательно)
2	Среднегодовая заработная плата	уменьшился	1) уменьшение среднечасовой оплаты труда; 2) уменьшение общего числа отработанных человеко-часов работниками
3	Почасовая заработная плата	уменьшился	1) увеличение трудоемкости (отрицательно) 2) увеличение фонда оплаты труда; 3) увеличение объема продукции (отрицательно)
4	Производительность труда	уменьшился	1) уменьшение отработанного количества часов работником в год; 2) увеличение трудоемкости.
5	Фондоотдача	Увеличение	За счет увеличения следующих показателей: - фондовооруженности - выработки; - среднегодовой стоимости ОПФ (отрицательно); - количество оборудования; - активная часть ОПФ ( отрицательно) - стоимость действующего оборудования (отрицательно) - доли активной части основных фондов; И за счет уменьшения следующих показателей: - уменьшения годовой производительности труда одного работника (отрицательно); - фондоотдачи действующего оборудования - объема отработанных машино-смен (отрицательно); - средняя стоимость единицы оборудования (отрицательно) - удельный вес действующего оборудования - доля действующего оборудования в активной части основных средств (отрицательно)
6	Фондовооруженность	уменьшился	1)за счет уменьшения показателя механовооруженности; 2) за счет увеличения удельного веса действующего оборудования в общей стоимости основных фондов
7	Фонд оплаты труда	Увеличение	1) увеличение среднесписочной численности персонала; 2) уменьшение средней зарплаты на одного работника (отрицательно)
8	Себестоимость	Возросла	1) увеличение объема продукции; 2) рост материалоемкости; 3) уменьшение зарплатоемкости (отрицательно); 4) сокращение амортизациоемкости отрицательно); 5) увеличение прочеемскости.
9	Прибыль	уменьшился	За счет увеличения следующих показателей: 1) себестоимости продукции 2) удельного веса материальных затрат в себестоимости продукции; И за счет уменьшения следующих показателей: 3) удельного веса прочих затрат в себестоимости продукции. 4) рентабельности затрат 5) удельного веса затрат на оплату труда в себестоимости продукции (отрицательно); 6) удельного веса суммы амортизации в себестоимости продукции (отрицательно);
10	Ресурсоотдача	Уменьшилась	За счет уменьшения прочеотдачи. матариалоотдачи; За счет увеличения следующих факторов: амортизациоотдачи; зарплатоотдачи
11	Материало-емкость	Возросла	За счет увеличения следующих показателей: 1) материалообеспеченности фондов; 2) трудообеспеченности; И за счет уменьшения следующих показателей: 3) фондоемкости (отрицательно); 4) фондовооруженности (отрицательно);

Страницы: 1, 2, 3