Курсовая работа: Анализ и экономическое обоснование показателей по труду предприятия торговли

Выработка прибыли работниками торгового предприятия

«Сибирский торговый дом»

Из рассмотренной выше таблицы, видим что в отчетном году произошло снижение прибыли,

за счет снижение товарооборота. Очень значительно изменился темп изменения по чистой

прибыли, в денежном эквеваленте  снизился на 4,3 тыс. руб.

2.4 Анализ фонда заработной платы

Поскольку изменение численности предприятия имело место, но влияние этого фактора на производительность труда не оказало никакого  положительного влияния.

Совокупное влияние факторов оказало положительное влияние. Увеличение производительности труда составило 4,4 тыс.руб. на одного работника предприятия.

Δ =  ПТ3 – ПТ1

              Δ  =  138,5 – 148,5  =  -10 (тыс.руб.)

Производительность труда работников торгового предприятия в действующих ценах снизилась на 25,6 тыс.руб. на одного работника и составила 82,9%, что в сопоставимых ценах за тот же период составило 72,0% (табл.2.2). Так как предприятием не соблюдалось оптимальное соотношение между темпами прироста товарооборота и темпами роста фонда заработной платы, что вытекает, что величина отклонений фонда заработной платы отчетного и прошлого года полностью зависит от роста индекса цен, который в отчетном году составляет 1,15. Соответственно этим обусловлен рост     фонда     заработной платы   в    действующих    ценах     на 0,3%     или   1,0 тыс.руб.(табл.2.14), в том числе рост оплаты труда по тарифным ставкам и окладам увеличился  незначительно на 0,6тыс.руб. (0,4%).

Руководству предприятия необходимо учесть выше изложенное и скорректировать фонд заработной платы, в противном случае

·              увеличится текучесть кадров;

·              снизится производительность труда и для достижения даже уже существующих показателей производительности труда потребуется огромное количество времени и затрат;

·              уменьшится величина товарооборота и т.д.

На предприятии торговли фонд заработной платы покрывается издержками обращения, частью которых являются расходы на оплату труда, которые составляют в отчетном году 16,8% к товарообороту, а в прошлом году  - 12,0%, что выше уровня фонда заработной платы отчетного года (Табл.2.17). При снижении оборота розничной торговли и росте издержек обращения возникают затруднения в улучшении материального положения работников предприятия, но все же имеет место факт повышения средней заработной платы на 2,8 руб. по сравнению с прошлым годом.

По источникам формирования в магазине ФЗП формируется за счет фонда заработной платы, возмещаемого издержками обращения. Сумма ФЗП выплачивается только за счет издержек обращения и в отчетном году составила 272,1 тыс. руб., что на 1,0 тыс. руб. больше прошлого года. Выплаты за счет чистой прибыли предприятия в фонд заработной платы не включаются.

Изменение фонда заработной платы зависит от таких показателей, как: изменение численности и средней заработной платы.

Проанализируем влияние на сумму у уровень фонда заработной платы численности и средней заработной платы (табл.2.16.)

Таблица 2.16

Расчет влияния факторов на изменение размера фонда заработной платы торгового предприятия  в 2002г.

Определяем абсолютную и относительную экономию или перерасход фонда заработной платы:

Эабс. =  ФЗП отч.г. – ФЗП пр.г.                                                                       (27)

Эабс. =  271,1-272,1=  +1,0 (тыс.руб.)

Эотн. =  УФЗПотч.г.  -  УФЗП пр.г.)   х ОРТотч.г.                               (28)

                 100

Эотн.  = (16,8-12,0)  х  2249,7 =  +108,0(тыс.руб.)

       100

В результате расчета получили абсолютный перерасход фонда заработной платы в сумме 1,0 тыс.руб. и относительную экономию фонда заработной платы в сумме 108,0 тыс.руб.

Для выявления причин полученного перерасхода определим влияние на фонд заработной платы таких факторов как оборота розничной торговли, производительности труда и средней заработной платы, используя в расчетах метод цепной подстановки:

       ФЗП1 = ОРТ пр.г. х  ЗП пр.г.                                                            (29)

             ПТпр.г.

       ФЗП1 = 2249,3  х 18,1  = 271,6 (тыс.руб.)

              149,9

       ФЗП2 = ОРТотч.г. х ЗПпр.г.                                                             (30)

                         ПТпр.г.

       ФЗП2 = 1616,4 х 18,1  =   195,2 (тыс.руб.)

                        149,9

        Δ = ФЗП2 ФЗП1                                                      

        Δ = 271,6-195,2 = + 76,4 (тыс.руб.)

Уменьшение оборота розничной торговли рост  фонда заработной платы. Под влиянием этого фактора произошло его увеличение на 76,4 тыс.руб.

       ФЗП3 = ОРТотч.г. х ЗПпр.г.                                                     (31)

                      ПТотч.г.

              ФЗП3 = 1616,4 х 18,1  =   235,4 (тыс.руб.)

                                 124,3

        Δ = ФЗП3 ФЗП2            

           Δ = 235,4-195,2 = 40,2 (тыс.руб.)

Снижение производительности труда  не оказало отрицательного влияния на фонд заработной платы. Под влиянием этого фактора произошол рост фонда заработной платы на 42,0 тыс.руб.

ФЗП4 = ОРТотч.г. ЗПотч.г.                                                            (31)

                              ПТотч.г.

 ФЗП4 = 1616,4 х 20,9  =   271,8(тыс.руб.)

                     124,3

 Δ = ФЗП4 ФЗП3                                                      

 Δ = 271,8 –235,4= + 36,4  (тыс.руб.)

Рост   средней    заработной   платы увеличил фонд заработной платы на 36,4 тыс.руб.

Фонд заработной платы под влиянием всех факторов увеличился на сумму 36,4 тыс.руб.

 ΔУФЗП = УФЗП отч.г. УФЗП пр.г.

 ΔУФЗП = 16,8-12,0 = +4,8 (%)

Уровень заработной платы вырос, что выявило перерасход фонда заработной платы.

Следовательно, можно сделать вывод о том, что снижение объема товарооборота происходил в основном за счет не эффективной работы предприятия, трудовые ресурсы использовались неэффективно, руководству необходимо принять некоторые меры по улучшению эффективности их использования. Например, способствовать повышению квалификационного и образовательного уровня работников предприятия.

Возможно, скрытый потенциал предприятия заключается не только в людских ресурсах, но и в эффективном использовании основных средств, оборудования и инвентаря предприятия. Недостаточная оснащенность и вооруженность работников торгово-оперативного персонала ведет к снижению производительности труда.

Причинами снижения производительности труда может являться неусовершенствованная система оплаты труда. У работников нет материальной и моральной заинтересованности в повышении результатов своего труда; нерациональная организация торгового процесса; недостаточно высокий уровень персонала и т.д.

Средняя заработная плата одного работника в 2002 году  выросла на 2,8 тыс.руб. Предприятие  не поддерживает соотношение между ростом производительности труда и средней заработной платой, т.к. коэффициент соотношения составил 0,7(82,9:115,5). Возможными причинами нарушения этого оптимального соотношения может являться снижение производительности труда за счет снижения показателей фондовооруженности труда, фондооснощенности и технической вооруженности, хотя эти показатели являются независимыми факторами, влияющими на производительность труда, но все же руководителю необходимо помнить, что постоянно возрастающая рыночная стоимость торгового предприятия – залог стабильного существования его в жестких условиях рыночной экономики. Низкая квалификация и культурный уровень торгового персонала так же ведут к снижению эффективности труда.

2.5 Анализ показателей по труду ООО «Сибирский торговый дом»

В 2001 году производительность труда составила  149,9 тыс. руб./чел., а в отчетном периоде она снизилась и составила 124,3 тыс.руб.(темп изменения составил  28%). Производитльность труда  торгово-оперативного персонала также снизилась и сотавила в прошлом периоде  250,0 тыс.руб./чел.., в отчетном периоде 230,9 тыс.руб./чел.

Снижение производиетльности труда объясняется в основном снижением товарооборота, снижение которого происходит в основном за счет снижения объема продаж.

Фонд заработной платы сотавил в базисном году 271,1 тыс.руб., что на 1,0 тыс. руб. или на 0,3% больше, чем в отчетном году.На изменение фонда заработной платы повлияло увеличение средней заработной платы и изменение среднесписочной численности работников магазина. Среднегодовая заработная плата в отчетном году выросла на 2,8 тыс. руб.

Проанализировав показатели по труду в ООО «Сибирский торговый дом» можно сделать следующие выводы:

В 2002 году на предприятии наблюдается снижение товарооборота в основном за счет снижения объемов продаж, что может быть связано с открытием рядом торгового комплекса и потерей постоянных клиентов.Рассматривая товарооборот в динамике по отделам видно, что не во всех отделах снижение одинаково. Наблюдаются низкие коэффициенты равномерности и ритмичности реализации товаров.

Анализ численности показал, что на предприятии работает торговый персонал со специальным торговым образованием. Большой процент процент продавцов с третьей категорией, что не говорит о достаточно высокой подготовке кадров, работники с высшем образованием относятся к управленческому персоналу.

Темпы роста производительности труда не опережают темпы роста заработной платы, что является негативным для предприятия в данной ситуации. Хотя, здесь нужно отметить, что выявленное снижение производительности труда обусловлено в основном снижением товарооборота на предприятии.

По проведенному анализу подведем итог эффективности использования трудовых ресурсов в торговом предприятии.

Выявились следующие положительные моменты:

1.         Увеличение объема ФЗП;

2.         Увеличение окладов работникам в действующих ценах;

3.         Увеличение средней заработной платы  одного работника;

4.         Увеличение компесационных выплат в действующих ценах.

Отрицательные стороны в работе торгового предприятия:

1.         Уменьшение объема товарооборота;

2.         Уменьшение производительности труда;

3.         Уменьшение ФЗП в сопоставимых ценах.

Чтобы поднять Производительность труда нужно пересмотреть недостатки в организации труда. За счет увеличения прибыли можно увеличить среднюю заработную плату и покрывать издержки связанные с дополнитльными выплатами (т.е. премирование по результатам деятельности), что является стимулирующим фактором для повышения производительности труда. В целях заинтересованности работников в результатах своей работы возможны пути повышения заработной платы работников, которые будут рассмотрены в следующей главе работы.

3.План по труду предприятия торговли и его экономическое

обоснование на будующий год

3.1. Планирование розничного товарооборота предприятия

торговли

Существует несколько методов планирования розничного товарооборота, которые будут рассмотрены ниже.

Рассчитаем общий объем товарооборота предприятия торговли на планируемый год различными методами с учетом результатов анализа и роста цен.

1.         Балансовый метод планирования на уровне торгового предприятия.

ЗН          + П = Р + ЗК + В,

где    ЗН, ЗК запасы на начало и конец периода, руб.;

П поступление товаров, руб.;

Р – оборот розничной торговли, руб.;  

В – выбытие товаров (потери), руб.

Исходя , из балансовой формулы можно рассчитать объем оборота розничной торговли:

 Р = ЗН + П - ЗК – В

Тогда, общий объем товарооборота в планируемом году с учетом индекса цен составит:

ТПЛ = Р  * 1,1 ;

   Этот способ не может быть использован нами при планировании т/оборота, т.к. нет данных по товарным запасам.

2.         Экономико-статистический метод основан на определении статистических средних за предыдущие периоды и расчете на этой основе оборота на будущий период. Общий объем оборота розничной торговли рассчитывается следующими экономико-статистическими методами:

2.1. метод расчета общего объема товарооборота по среднегодовым темпам роста;

2.2. метод выравнивания динамического ряда по скользящей средней.

Метод расчета общего объема оборота ООО «Сибирский торговый дом»'  по среднегодовым темпам роста.

   Расчет оборота осуществляется на основе средней геометрической роста:

                                    Тр  = n-1√  Т1/ Т0  * 100,                                           (29)

где:    ТР  -  среднегодовой темп изменения, %;

n -  число лет в периоде;

Т1  -  товарооборот последнего года в ряду динамики в сопоставимых ценах

( к базисному году ), руб.;

          Т0  -  товарооборот базисного года, руб.

   Рассчитаем данный показатель для ООО “Сибирский торговый дом'':

          Т1 = 1130,3                          

          Т0 = 2249,3 

           n  = 2 года

          Тр = 2-1√      1130,3/ 2249,3             * 100 = 50,2 %

Отсюда общий объем оборота рассчитывается по формуле:

             Кр= Тр/100  =50,2/100=0,52

              Тпл = ( Т1 * Тр * J инф ) / 100 ,                                                  (30)                         

   где:       Т пл  -планируемый объем оборота розничной торговли, руб.;

             Т1    - товарооборот отчетного года, руб.;

             J инф – индекс инфляции на планируемый год

          Рассчитаем данный показатель для ООО '' Сибирский торговый дом'':

              Тпл = 1616,4 *0,52  * 1.1= 924,6  тыс.руб.

   Данный метод мы не можем использовать при разработке плана, т.к. его используют при равномерном развитии товарооборота за предшествующий период ,а этой тенденции на нашем предприятии не наблюдается.

Метод выравнивания динамического ряда по скользящей средней

Если развитие товорооборота  за предшествующий период имеет не равномерный характер, для расчета планового товарооборот можно использовать метод выравнивания динамического ряда с помощью скользящей средней.

 Таблица 3.18              

Расчет показателя изменения среднего темпа роста товарооборот

ΔК=  К2 -К1          =-140,3 тыс. руб.

                              n-1

Рассчитаем объем оборота розничный торговли ООО «Сибирский торговый дом» на будущеий год:

                Р2003=(Р2002+ ΔК)*Jиин=(1616,4-140,3)*1,1=1623,7 тыс.руб.

   При использовании этого метода планирования оборота розничной торговли физическая масса реализации в будущем полугодии должна вырасти.

   Рост реализации предполагается вследствие сдачи в аренду торговые площади складские помещения, увеличения и расширения ассортимента товаров.

   С учетом всех планируемых предприятием изменений в следующем году объем оборота розничной торговли будет равен:

                          Р2003=(Р2002 х  101:100)х1,1 = 1795,8 тыс.руб.

3.         Нормативный метод прогнозирования розничного товарооборота основан на использовании норм и нормативов. На данном предприятии данный метод не может быть применен.

4.         Экономико-математический метод планирования розничного

товарооборота

Товарооборот формируется  под совокупным влиянием множества длительно и кратковременно действующих факторов. Изменение развития товарооборота приводит к вариации оборота во времени. Однако в результате длительно действующих факторов развитие товарооборота в определенной степени имеет инерционный характер.

Наличие инерционности дает возможность судить о будущем развитии товарооборота, базируясь на анализе прошлого, на выявлении закономерностей прошедшего периода. Для выявления основной тенденции развития товарооборота используется метод аналитического выравнивания, характеризующего развитие товарооборота во времени.

Использование метода наименьших квадратов приводит к системе двух нормальных уравнений для определения неизвестных параметров а0 и а1.

Для расчета а0 и а1 в уравнении регрессии а0 + а1t  составим  таблицу.

Таблица 3.20

Расчет параметров модели                                                              (руб.)

Расчет параметров уравнения выполним по регрессии по модели

Уt = а0 + а1 * t,                                                                        (31)

где    а0 основной объем товарооборота, руб.;

а1 – ежегодный прирост, руб.

t фактор регрессии

Параметры находятся методом наименьших квадратов с помощью решения системы нормальных уравнений вида:

∑у = an + b∑t                          3а0+6а1=4841,1                   

∑уt = a∑t  + b∑t2                               6а0+14а1=8915,6

  3а0=4841,1 - 6а1

   2(4841,1 – 6а1) + 14а1=8915,6

-12а1+14а1=8915,6

+2а1=-766,6

а1=-383,3

а0=4841,1 – 6*(-383,3)   =2380,3

                     3

а1= -383,3

а0= 2380,3

Решив систему нормальных уравнений  относительно параметров a и b, получаем функцию зависимости объема розничного товарооборота торгового предприятия от фактора времени:

ŷt = 2380,3+(-383,3) * t

ŷ2003 =2380,3+(-383,3) * 4 = 847,1 тыс.руб.

          Результаты расчета объема розничного товарооборота ООО '' Сибирский торговый дом'' сведены в таблицу.

Таблица 3.21.

Расчет объема товарооборотаООО''Сибирский торговый дом'' на 2003 год

Плановая величина товарооборота на будущий год устанавливается по средней величине: Т2003 = (924,7+1623,7+847,1)  / 3 = 1131,8 тыс.руб.

   Данная величина будет увеличина на индекс инфляции и товарооборот в плановом году  составит 1131,8*1,1=1245,0 тыс.руб.

Таблица 3.22

Планирование оборота розничной торговли предпрятия по кварталам 2003 года.                                                                                                             (тыс.руб.)

При планировании розничного товарооборота по кварталам используется средние удельные веса, то есть доли каждого квартала в общем объеме товарооборота, сложившегося за последние годы.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5