Висновок: Індекс річного значення витратоємкості дорівнює 0.936, це свідчить про те, що ефективність виробництва підвищилася. У всіх кварталах t1=0.877, t2=0.995, t3=0,922, t4=0,943 – відбувається підвищення ефективності.

Індекс річного значення матеріалоємкості t=0.868, тобто ефективність виробництва підвищилася. З них у кварталах t1=0.791, t3=0.853, t4=0.773 – ефективність підвищилася, а у кварталі t2=1.031 – понизилася.

Індекс річного значення енергоємкості t=0.906, це свідчить про те, що ефетивність виробництва підвищилася. З них у кварталах t2=1.146, t3=1.04 – ефективність понизилася, а у кварталах t1=0.729, t4=0.663 – ефективність повисилася.

Індекс річного значення зарплатоємкості t=0.967, це свідчить про те, що ефетивність виробництва підвищилася. З них у кварталах t2=1.099, t3=1.132 – ефективність понизилася, а у кварталах t1=0.795, t4=0.815 – ефективність підвищилася.

Індекс річного значення питомих витрат на утримання і експлуатацію обладнання t=0.782, тобто ефективність виробництва підвищилася. В усіх кварталах t1=0.727, t2=0.827, t3=0.827, t4=0.727 – відбувалося підвищення ефективність виробництва.

Індекс річного значення питомих цехових і заводських витрат t=0.942, це свідчить про те, що ефетивність виробництва підвищилася. З них у кварталах t2=1.052, t3=1.006 ефективність понизилася, а у кварталах t1=0.925, t4=0.757 – ефективність підвищилася.

Індекс річного значення рентабельності дорівнює 0.936, це свідчить про те, що ефективність виробництва понизилася. З них у кварталах t1=1.431 і t3=1.124 ефективність підвищилась, а у кварталах t2=0.642 і t4=0.985 – ефективність понизилася.

Найнеефективніше використовувалися зарплатоємкісні ресурси.

Факторний аналіз

Факторний аналіз визначає фактори першого порядку, що вплинули на зміну витратоємкост продукції:

- ріст або зниження товарної продукції;

- ріст або зниження загальної собівартості.

Таблиця 2.7.

Індекси вихідних показників

Показники (аргументи)	Індекси показників у кварталах року t:					Індекс річного значення показника
Показники (аргументи)	t0	t1	t2	t3	t4	t
ТОВАРНА ПРОДУКЦІЯ	1	0.996	1.092	1.003	0.908	0.999
СОБІВАРТІСТЬ, у т.ч.	1	0.873	1.086	0.925	0,857	0.935
- матеріали	1	0.791	1.031	0.853	0,773	0.868
- енерговитрати	1	0.729	1.146	1.04	0,663	0.906
- заробітна плата	1	0.795	1.099	1.132	0,815	0.967
- утримання експлуатація обладнання	1	0.727	0.827	0.827	0,727	0.782
- цехові і заводськ витрати	1	0.925	1.052	1.006	0,757	0.942

Себестоимость:

t1 = 20100 / 23020 = 0.873 t2 = 25000 / 23020 = 1.086

t3 = 21300 / 23020 = 0.925 t4 = 19725 / 23020 = 0.857

t = 19555 + 23112 + 25110 + 22492 / 4 / 23848 = 0.946

Таблиця 2.8.

Матриця факторного аналізу ефективності виробництва

Показники (аргументи)	Зони в році t:					t
Показники (аргументи)	t0	t1	t2	t3	t4	t
СОБІВАРТІСТЬ, у т. ч.	1	6	3	5	6	3
- матеріали	1	6	3	5	6	6
- енерговитрати	1	6	2	2	6	6
- заробітна плата	1	6	3	2	6	6
- утримання експлуатація обладнання	1	6	5	5	6	6
- цехові і заводськ витрати	1	6	2	2	6	6

Висновок: У кварталі t1 і t4 витрати здійснювалися менш ефективно в порівнянні з витратоємкості продукції року 0. Так у кварталі t1 і t4 темпи зниження загальної суми витрат випереджали темпи зниження обсягу виробництва – зона 6. А у періодах t3 темпи росту витрат менші ніж темпи росту обсягу продукції, що випускається. А у періоді t2 витрати зменшуються, а випуск продукції зростає. Це привело до підвищення ефективності виробництва – зона 5 і зона 3 відповідно.

Найбільш неефективно використовуються витрати в періоді t2 і t3, зокрема енерговитрати в обох періодах (зона 2), заробітна плата в періоді t3 (зона 2), а також неефективно використовуються цехових і заводських витрат в обох періодах (зона 2).

Але ефективно використовувалися в цих періодах витрати на матеріали і у періоді t2, у періоді t3 (зони 3 і 5 відповідно), заробітну плату у періоді t2 (зона 3), утримання і експлуатацію обладнання в обох періодах (зона 5).

Підприємству рекомендується переглянути енерговитрати, тому що вони у двох кварталах використовуються неефективно, підприємству потрібно використовувати обладнання, що потребує менше енергії. Також потрібно переглянути цехові і заводськ витрати, так як вони використовуються також неефективно, підприємству потрібно скоротити витрати на утримання цих приміщень.

Кількісний аналіз

Ціль кількісного аналізу – визначити величину економії (Е) або втрат (В) засобів унаслідок зміни рівня ефективності витрат. Формула для розрахунку величини одержання додаткового прибутку або неодержання прибутку наступна:

Е(В)t = (С0 / ТП0 – Сt / ТПt) * ТПt,

де С0 Сt – базова й аналізована собівартість продукції;

ТП0 ТПt – величина товарної продукції в базовому й аналізованому періодах.

Таблиця 2.9.

Матриця кількісного аналізу

Показники (аргументи)	Економія (+), втрати (-) коштів через зміну рівня ефективності витрат, грн.

	t1	t2	t3	t4	сумма t
СОБІВАРТІСТЬ, у т. ч.	+2825	+137	+1788	+1185	+5935
- матеріали	+1700	-274	+1209	+1687	+4322
- енерговитрати	+1350	-795	-201	+1527	+1887
- заробітна плата	+775	-411	-504	+638	+498
- утримання експлуатація обладнання	+750	+521	+478	+684	+2433
- цехові і заводськ витрати	+325	-247	-25	+957	+1010

Собівартість:

t1 = (23020 / 25100 – 20100 / 25000) * 25000 = +2825

t2 = (23020 / 25100 – 25000 / 27400) * 27400 = +137

t3 = (23020 / 25100 – 21300 / 25180) * 25180 = +1788

t4 = (23020 / 25100 – 19725 / 22795) * 22795 = +1185

сума t = +2825+137+1788+1185 = +5935

Матеріали:

t1 = (8175 / 25100 – 6471 / 25000) * 25000 = +1700

t1 = (8175 / 25100 – 9200 / 27400) * 27400 = -274

t1 = (8175 / 25100 – 7000 / 25180) * 25180 = +1209

t1 = (8175 / 25100 – 5750 / 22795) * 22795 = +1687

сума t = +1700-274+1209+1687= +4322

Енерговитрати:

t1 = (5000 / 25100 – 3613 / 25000) * 25000 = +1350

t2 = (5000 / 25100 – 6250 / 27400) * 27400 = -795

t3 = (5000 / 25100 – 5220 / 25180) * 25180 = -201

t4 = (5000 / 25100 – 3000 / 22795) * 22795 = +1527

сума t = +1350-795-201+1527= +498

Заробітна плата:

t1 = (3800 / 25100 – 3000 / 25000) * 25000 = +775

t2 = (3800 / 25100 – 4541 / 27400) * 27400 = -411

t3 = (3800 / 25100 – 4300 / 25180) * 25180 = -504

t4 = (3800 / 25100 – 2800 / 22795) * 22795 = +638

сума t = +775-411-504+638= +1887

Утримання експлуатація облажнання:

t1 = (2750 / 25100 – 2000 / 25000) * 25000 = +750

t2 = (2750 / 25100 – 2500 / 27400) * 27400 = +521

t3 = (2750 / 25100 – 2300 / 25180) * 25180 = +478

t4 = (2750 / 25100 – 1813 / 22795) * 22795 = +684

сума t = +750+521+478+684 = +2433

Цехов заводські витрати:

t1 = (4330 / 25100 – 4000 / 25000) * 25000 = +325

t2 = (4330 / 25100 – 5000 / 27400) * 27400 = -247

t3 = (4330 / 25100 – 4380 / 25180) * 25180 = -25

t4 = (4330 / 25100 – 2984 / 22795) * 22795 = +957

сума t = +325-247-25+957= +1010

Висновок: За рахунок підвищення ефективності поточних витрат загальна сума економії за рік t складає – 5935 грн. В усіх кварталах спостерігалася економія в розмірі t1= +2825 грн., t2= +137 грн., t3= +178 грн. 8 і t4= +1185грн. Економія відбулися за рахунок підвищення ефективності використання: матеріалів – 4322 грн., енерговитрат 1887 грн., витрат на заробітну плату – 498 грн., утримання і експлуатац обладнання – 2433 грн., цехових і заводських витрат – 1010 грн.

Економія коштів спостерігалася в кварталі t1 – за рахунок підвищення ефективност використання: матеріалів – 1700 грн., енерговитрат – 1350 грн., витрат на заробітну плату – 775 грн., утримання і експлуатації обладнання – 750 грн., цехових заводських витрат – 325 грн.

Економія коштів спостерігалася в кварталі t2 – за рахунок підвищення ефективност використання: утримання і експлуатації обладнання – 521 грн. Втрати відбулися за рахунок зниження ефективності використання: матеріалів – 274 грн., енерговитрат – 795 грн., перевищення витрат на заробітну плату – 411 грн., цехових і заводських витрат – 247 грн.

Економія коштів спостерігалася в кварталі t3 – за рахунок підвищення ефективност використання: матеріалів – 1209 грн., утримання і експлуатації обладнання – 478 грн. Втрати відбулися за рахунок зниження ефективності використання: енерговитрат – 201 грн., перевищення витрат на заробітну плату – 504 грн., цехових і заводських витрат – 25 грн.

Економія коштів спостерігалася в кварталі t4 – за рахунок підвищення ефективност використання: матеріалів – 1687 грн., енерговитрат – 1527 грн., витрат на заробітну плату – 638 грн., утримання і експлуатації обладнання – 684 грн., цехових і заводських витрат – 957 грн.

Висновок по розділі: У цілому за рік випуск товарної продукції зменшився на 0.01%. Середнє значення за поточний квартал – 25094 грн. Відхилення від середнього значення – 940.5 грн., що складає 3.75%. Дана величина є резервом росту товарної продукції.

У цілому за рік прибуток збільшився на 42.4 %. Середнє значення за поточний квартал – 3562.5 грн. Відхилення від середнього значення – 539 грн., що склада 15.1 %. Дана величина є резервом росту прибутку.

У цілому за рік витратоємкість зменшилась на 6.5%. Середнє значення за поточний квартал – 0,857. Відхилення від середнього значення – 0,022, що складає 2.6%.

Індекс річного значення витратоємкості дорівнює 0.936, це свідчить про те, що ефективність виробництва підвищилася. Індекс річного значення матеріалоємкості t=0.868, тобто ефективність виробництва підвищилася. Індекс річного значення енергоємкості t=0.906, це свідчить про те, що ефетивність виробництва підвищилася. Індекс річного значення зарплатоємкості t=0.967, це свідчить про те, що ефетивність виробництва підвищилася. Індекс річного значення питомих витрат на утримання і експлуатацію обладнання t=0.782, тобто ефективність виробництва підвищилася. Індекс річного значення питомих цехових і заводських витрат t=0.942, це свідчить про те, що ефетивність виробництва підвищилася. Індекс річного значення рентабельності дорівнює 0.936, це свідчить про те, що ефективність виробництва понизилася.

У кварталі t1 витрати здійснювалися менш ефективно в порівнянні з витратоємкост продукції року 0. Так у кварталі t1 і t4 темпи зниження загальної суми витрат випереджали темпи зниження обсягу виробництва – зона 6. А у періодах t2 і t3 темпи росту витрат менші ніж темпи росту обсягу продукції, що випускається. Це привело до збільшення ефективності виробництва – зона 3 і зона 5 відповідно.

За рахунок зниження ефективності поточних витрат загальна сума економії за рік t складає +5935 грн. З них в усіх кварталі спостерігалася економія в розмірі t1= 2825 грн., t2= 137 грн., t3= 1788грн., t4= 1185грн. Економія відбулася за рахунок підвищення ефективності використання: матеріалів – 4322 грн., енерговитрат 1887 грн., витрат на заробітну плату – 498 грн., утримання і експлуатац обладнання – 2433 грн., цехових і заводських витрат – 1010 грн.

3. CVP–аналіз

Розрахунок крапки беззбитковості і визначення запасу безпеки

Крапка беззбитковості (X) – це виручка від реалізації продукції, при якій підприємство вже не має збитків, та ще не має прибутку. Розрахунок крапки беззбитковост зробимо за допомогою чотирьох методів:

визначення класичної крапки беззбитковості;

мінімально крапки беззбитковості;

фінансово крапки беззбитковості;

фінансово крапки беззбитковості з урахуванням податку.

Класична крапка беззбитковості

X = постійні витрати / відносний маржинальний доход, (грн.)

Постійн втрати підприємства представлені в середньомісячній собівартості продукц базового періоду цеховими і загальнозаводськими витратами. Також до постійних витрат можна віднести 50%, зв’язаних з утриманням і експлуатацією обладнання.

Постійн витрати0 = 14557 + 13701 * 0,5 = 21408 грн. у рік.

Ц витрати залишаються незмінними також протягом року t.

ВМД = (Виручка – Перемінні витрати) / Виручка

Для базового року:

ВМД0 = (94167 – (85630 - 21408)) / 94167 = 0.318

Крапка беззбитковості для підприємства в базовому році складала:

X0кл = 21408 / 0.318 = 67321 грн.,

Для поточного року показники будуть рівні:

ВМД (100375 – (86125 - 21408) / 100375) = 0.355

Xtкл = 21408 / 0.355 = 60304 грн.

Запас безпеки (Z) являє собою різницю між фактичним обсягом виробництва і крапкою беззбитковості:

Z0кл = 94167 – 67321 = 26846 грн., що складає: (26846 / 94167) * 100% = 29%.

Z tкл = 100375 – 60304 = 40071 грн., що складає: (40071 / 100375) * 100% = 40%.

Мінімальна крапка беззбитковості

Xmin = (постійні витрати - амортизація) / ВМД, (грн.)

X0min = (21408 - 9350) / 0.318 = 37918 грн.,

Xtmin = (21408 - 9350) / 0.355 = 33966 грн.

Z0 min = 94167 – 37918 = 56249 грн., що складає: (56249 / 94167) * 100% = 60%.

Z t min = 100375– 33966 = 60409 грн., що складає: (60409 / 100375) * 100% = 66%.

Фінансова крапка беззбитковості

Xфін = (постічні витрати + прибуток нормативний) ВМД, (грн.)

Прибуток нормативний = акціонерний капітал * депозитна ставка залучення коштів

Прибуток нормативний0 = 33880 / 0.18 = 6098 грн.,

Прибуток нормативний t = 35840 * 0.18 = 6451 грн.,

X0фін = (21408 + 6098) / 0.318 = 86497 грн.,

X tфін = (21408 + 6451) / 0.355 = 78476 грн.

Z0фін = 94167 – 86497 = 7670 грн., що складає: (7670 / 94167) * 100% = 8%.

Z t фін = 100375 – 78476 = 21899 грн., що складає: (21899/ 100375) * 100% = 22%.

Фінансова крапка беззбитковості з урахуванням оподатковування

Xфін. податок = (Постійні витрати + Прибуток нормативний з урахуванням оподатковування) / ВМД, (грн.)

X0фін. податок = (21408 + 6098 / 0.79) / 0.318 = 91594 грн.

X tфін. податок = (21408 + 6451 / 0.79) / 0.355 = 83307 грн.

Z0фін. податок = 94167 – 91594 = 2573 грн., що складає: (2573 / 94167) * 100% = 3%.

Z tфін. податок = 100375 – 83307 = 17068 грн., що складає: (17068 / 100375) * 100% = 17%.

Мал. 3.1. Чотири рівні крапки беззбитковості

Мал. 3.2. Чотири рівні запасу безпеки

Висновок: Протягом базового і звітного періодів підприємство “Строймаш” забезпечу перевищення грошових надходжень над витратами, і є платоспроможним, тобто ма здатність своєчасно розраховуватися за своїми зобов’язаннями. Мінімальний запас безпеки збільшився з 60% до 66%.

Класична крапка беззбитковості для данного підприємства в базовому році дорівнює 67321грн. У періоді 0 запас безпеки складав 29%. Підприємство “ Строймаш ” здатне витримати зниження обсягів виробництва і реалізації продукції на 29% та не понести при цьому збитків. У періоді t крапка беззбитковості збільшилася, і збільшився запас безпеки – 36%. Ця тенденція є позитивною.

Значення запасів безпеки по фінансовї крапки беззбитковості з урахуванням опадатковування, також має позитивну тенденцію, - період 0 – 3%, період t – 17%. Це означає, що отриманого прибутку на заданому рівні буде достатньо для виплати податку.

Розрахунок ступеня операційного важеля

Показник ступеня операційного важеля (OLR) використовується для прогнозування прибутку при плануванні обсягів виробництва і реалізації продукції.

Ступінь лпераційного важеля показує, у скільки разів збільшиться прибуток при визначеному збільшенні виробництва.

Розраховується ступінь операційного важеля по наступній формулі:

OLR = Маржинальний доход / Прибуток від операційної діяльності.

Маржинальний доход (МД) дорівнює:

МД = Виручка – Перемінні витрати

OLR0 = (94167 – (85630 - 21408)) / 8837 = 3.4;

OLR t = (100375 – (86125 - 21408)) / 14345 = 2.5.

Так як, OLR > 2, то підприємство робить ставку на використання ефекту операційного важеля.

Висновок: OLR підприємства “Строймаш” в двох періодах, є більше 2, це значить, що підприємство робить ставку на використання ефекту операційного важеля. Протягом поточного періоду спостерігалося зменшення ступеня операційного важеля в порівнянні з базовим періодом. У базовому періоді OLR склав 3.4, а в звітному 2.5. Це природно, тому що підприємство стало віддалятися від крапки беззбитковості, збільшуючи запас безпеки. Більш низький ступень операційного важеля відповідає періодові, коли підприємство працює далеко від крапки беззбитковості з великим запасом безпеки. Чим менше OLR, тим у меншому ступен змінюється прибуток при зміні виручки, що створює труднощі в нарощуванн прибутку при збільшенні обсягів виробництва. Але про цьому дає перевагу в погані дні – не так швидко дозволяє знижувати прибуток у період, коли можливий спад обсягів виробництва.

ЗВЕДЕНА ТАБЛИЦЯ ФІНАНСОВИХ ПОКАЗНИКІВ

№ п/п	Найменування показника	Значення		Відхилення		Норма
№ п/п	Найменування показника	0	t	0	t	Норма
1.	Норма прибутку на акціонерний капітал, грн/грн (НПак)	0.189	0.298	0.109	1.577	max
2.	Рентабельність продукції, грн/грн	0.057	0.089	0.032	1.56	max
3.	Оборотність активів, грн/грн	1.87	1.88	0.01	1.005	max
3.1.	Період оборотност запасів, дн.	41	42	+1	1.02	min
3.2.	Термін наданого кредиту, дн.	36	31	-5	0.86	min
3.3.	Термін одержуваного кредиту, дн.	86	73	-13	0.85	min
3.4.	Результат політики товарного кредиту, дн.	50	42	-8	0.84	-
4.	Показник заборгованост (залежності)	1.77	1.79	0.02	1.01	1-2
5.	Прибутковість вкладеного капіталу, грн/грн, (НПвк)	0.184	0.277	0.093	1.505	<НПак
6.	Ефект фінансового важеля	0.005	0.021	0.016	4.2	>0
7.	Ліквідність:
7.1.	Коеф. поточно ліквідності	1.53	1.41			1-2
7.2.	Коеф. швидко ліквідності	0.85	0.77			0.75-1
7.3.	Коеф. абсолютно ліквідності	0.26	0.29			0.20-0.25
8.	Коєфіціент покриття основних засобів	0.92	0.93	+0.01	1.01	0.75-1
9.	Власний оборотний капітал, грн.	10090	8910	-1180	0.88	>0
10.	Економія (+) або втрати (-) коштів через зміну рівня ефективності виробництва, грн.	-	+5935	-	-	>0
11.	Запас безпеки:
11.1.	Мінімальний, %	60	66	6		>0
11.2.	Класичний, %	29	36	7		>0
11.3.	Фінансовий, %	8	22	14		>0
11.4.	Фінансовий з урахуванням оподатковування, %	3	17	14		>0
12.	Ступінь операційного важеля	3.4	2.5	-0.9	0.74	>0

Висновок: Після загальної оцінки фінансового стану і рівня ефективності виробництва, отриманої на підставі розрахованих раніше всіх показників, можна віднести підприємство “Строймаш” до першого класу. Перший клас утворюють підприємства, що мають незначні відхилення від норми за окремими показниками.

Основним фінансовим показником, що характеризує ефективність роботи підприємства, а саме прибутковість акціонерного капіталу, вкладеного в підприємство, є норма прибутку на акціонерний капітал, так як віддача на акціонерний капітал збільшилася на 57,7%, це позитивно вплинуло на ефективність роботи підприємства.

Збільшення рентабельності продукції на 56% у звітному році по відношенню до базового свідчить про те, що підприємство працює в сприятливій ринковій середі.

Ще один коєфіціент, який позитивно вплинув на діяльність підприємства “Строймаш коефіцієнта оборотності активів, який підвищився на 0,5% говорить про більш ефективне використання оборотних активів звітного періоду по відношенню до базового періоду.

Підприємство розраховується зі своїми постачальниками через кілька днів після отримання коштів за реалізовану продукцію (50 дн.), отже піприємство має додаткове джерело фінансування. В звітному періоді відстрочка між надходженням грошей хнім вибуттям знизилась на 8 дні – додаткове джерело фінансування зменшилось.

За рахунок зниження ефективності поточних витрат загальна сума економії за рік t складає – 5935 грн. Що являе собою позитивні наслідки діяльності підприємства його прибутковості.

Підприємчсто Строймаш” більш ефективно використовує оборотні активи звітного періоду, по відношенню до базового періоду.

Підприємству рекомендується переглянути енерговитрати, тому що вони в деяких кварталах використовуються неефективно, підприємству потрібно використовувати менш енерговитратне обладнення. Також потрібно переглянути витрати на З/П, так як вони використовуються також неефективно, підприємству потрібно скоротити знизити надбавки та відсоток преміальних. Потрібно переглянути цехові і заводськ витрати, тому що у деяких кварталах цей показник є збитковим для підприємства, можливо, потрібно переглянути раціональність використання виробничих площин зменшити витрати на їх утримання.

Додаток А

Горизонтальний аналіз активу баланса підприємтсва “Строймаш”

Таблиця 1

Актив	0	t	Абсолютное отклонение	Относиельное отклонение
Основні засоби	31220	33280	2060	7
Запаси	12900	14020	1120	9
Дебіторська заборгованість	11350	10370	-980	-7
Поточні фінансов нвестиції	1720	1000	-720	-42
Грошові кошти	3310	5330	2020	61
Сума	60500	64000

Горизонтальний аналіз пасиву баланса підприємтсва “Строймаш”

Таблиця 2

Пассив	0	t	Абсолютное отклонение	Относиельное отклонение
Власний капітал	25437	26030	593	2
Нерозподілений прибуток	8443	9810	1367	16
Довгостроков забов'язання	7430	6350	-1080	-15
Короткострокові кредити банків	4800	9520	4720	98
Кредиторська заборгованість	14390	12290	-2100	-15
Сума	60500	64000

Висновок: на горизонтальному аналізі активу балансу видно, що немає значних змін між 0 і t періодах. Сума основни засобів, запасів і грошових коштів є більшою в період t, ніж в періоді 0, а дебіторська заборгованість і поточні фінансові інвестиц меншими у звітному періоді.

Горизонтальний аналіз пасиву балансу показує, що значно змінилися короткострокові кредити банків – в t періоді збільшились в 2 рази в порівнянні з 0 періодом, а кредиторська заборгованість зменшилась на 2100 грн., це значить, що підприємство має багато короткострокових кредитів банків, і має можливість вчасно погашати свою кредиторську заборгованість, і навіть зменшити її по відношенню до базового періоду.

Додаток Б

Вертикальний аналіз активу баланса за період 0 підприємтва “Строймаш”

Таблиця 3

Актив	0	%
Основні засоби	31220	52
Запаси	12900	21
Дебіторська заборгованість	11350	19
Поточні фінансов нвестиції	1720	3
Грошові кошти	3310	5
Сума	60500	100

Вертикальний аналіз активу баланса за “Строймаш”

Таблиця 4

Актив	t	%
Основні засоби	33280	52
Запаси	14020	22
Дебіторська заборгованість	10370	16
Поточні фінансов нвестиції	1000	2
Грошові кошти	5330	8
Сумма	64000	100

Вертикальний аналіз пасиву баланса за період 0 підприємтва “Строймаш”

Таблиця 5

Пассив	0	%
Власний капітал	25437	42
Нерозподілений прибуток	8443	14
Довгостроков забов'язання	7430	12
Короткострокові кредити банків	4800	8
Кредиторська заборгованість	14390	24
Сума	60500	100

Вертикальний аналіз активу баланса за період t підприємтва “Альфа”t

Таблиця 6

Пассив	t	%
Власний капітал	26030	41
Нерозподілений прибуток	9810	15
Довгостроков забов'язання	6350	10
Короткострокові кредити банків	9520	15
Кредиторська заборгованість	12290	19
Сума	64000	100

Висновок: на вертикальному аналізу активу балансу видно, що істотних змін у відсотковому відношенні між періодом 0 і t періодом немає. У звітному періоді на 3% збільшилися грошові кошти і на 1% запаси, а поточні фінансові інвестиц зменшилися на 1% і дебіторська заборгованість на 3%.

Вертикальний аналіз пасиву баланса показує, що власний капітал не мав

істотних змін і складав 42% - 0 період, і 41% - t період. В середньому на 2% зменшилась кредиторська заборгованість і довгострокові забов’язання. Нерозподілений прибуток збільшився на 1%. Короткострокові кредити банків збільшились на 3%.

Додаток В

БАЛАНС

за ___________________20_____р.

Форма 1 Код по ДКУД 1801001

Актив	Код рядка	На початок звітного періода	На кінець звітного періода
1	2	3	4
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи
залишкова вартість	010
первісна вартість	011
накопичена амортизація	012
Незавершене будівництво	020
Основні засоби:
залишкова вартість	030	31220	33280
первісна вартість	031
накопичена амортизація	032
Долгострокові фінансов нвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040
інші фінансов нвестиції	045
Довгострокова дебіторська заборгованість	050
Відстрочені податков активи	060
Інші необоротні активи	070
Усього за розділом I	080	31220	33280
II. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100	12900	14020
поточні біологічн активи	110
незавершене будівництво	120
готова продукція	130
товари	140
Векселі одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160
первісна вартість	161	11350	10370
резерв сумнівних боргів	162
Дебиторська заборгованість по розрахункам:
с бюджетом	170
за виданими авансами	180
з нарахованих доходів	190
із внутрішніх розрахунків	200
Інша поточна дебіторська заборгованість	210
Поточні фінансов нвестиції	220	1720	1000
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230	3310	5330
в іноземній валюті	240
Інші оборотні активи	250
Усього за розділом II	260	29280	30720
III. Витрати майбутніх періодів	270
Баланс	280	60500	64000

Пасив	Код рядка	На початок звітного періода	На кінець звітного періода
1	2	3	4
I. Власний капітал
Статутний капітал	300	25437	26030
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320
Інший додатковий капітал	330
Резервний капітал	340
Нерозподілений прибуток	350	8443	9810
Неоплачений капітал	360	()	()
Вилучений капітал	370	()	()
Усього за розділом I	380	33880	35840
II. Забечпечення таких витрат і платежів
Забечпечення виплат персоналу	400
Інші забезпечення	410
Цільове фінансування	420
Усього за розділом II	430
III. Довгостроков зобов’язання
Довгострокові кредити банків	440	7430	6350
Інші довгостроков зобов’язання	450
Відстрочені податков зобов’язання	460
Інші довгостроков зобов’язання	470
Усього за розділом III	480	7430	6350
IV. Поточн зобов’язання
Короткострокові зобов’язання	500	4800	9520
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язання	510
Векселі видані	520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	14390	12290
Поточні зобов’язання:
з одержаних авансів	540
з бюджетом	550
з позабюджетних платежів	560
зі страхування	570
з оплати праці	580
з учасниками	590
із внутрішніх розрахунків	600
Інші поточн зобов’язання	610
Усього за розділом IV	620	19190	21810
V. Доходи майбутніх періодів	630
Баланс	640	60500	64000

Керівник

Головний бухгалтер

Додаток Г

ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

на__________________20______р.

Форма 2 Код на ДКУД 1801003

I. Фінансові результати

Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робот, послуг)	010	120450	113000
Податок на додану вартість	015	20075	18833
Акцизний збір	020
	025
Інші вирахування з доходу	030
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робот, послуг)	035	100375	94167
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робот, послуг)	040	65900	71000
Валовий:
прибуток	050	34475	23167
збиток	055
Інші операційні доходи	060
Адміністративні витрати	070	10000	7500
Витрати на збут	080	10130	6830
Інші операційні витрати	090
Фінансові результати від операційної діяльності:
прибуток	100	14345	8837
збиток	105
Доходи від участі в капіталі	110
Інші фінансові доходи	120
Інші доходи	130
Фінансові витрати	140	95	300
Втрати від участі в капіталі	150
Інші витрати	160
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
прибуток	170	14250	8537
збиток	175
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	3563	2134
Фінансові результати від звичайної діяльності:
прибуток	190
збиток	195
Надзвичайні:
доходи	200
витрати	205
Податок з надзвичайного прибутку	210
Чистий:
прибуток	220	10687	6403
збиток	225

II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

Найменування показника	Код рядка	За звітний період	За попередній період
Матеріальні затрати	230
Витрати на оплату праці	240
Відрахування на соціальні заходи	250
Амортизація	260
Інші операційні витрати	270
Усього	280

III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ

Назва статті	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Средньорічна кількість простих акцій	300
Скоригована середньорічна кількість простих акцій	310
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	320
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	330
Дивіденди на одну просту акцію	340

Керівник

Головний бухгалтер

Страницы: 1, 2