Условно примем минимальную тарифная ставка 1-го разряда=500руб. Далее согласно тарифному коэффициенту считаем ставку для других разрядов (тарифные коэффициенты взяты из тарифной сетки в приложении 5).

Для удобства пользования расчет фонда прямой заработной платы целесообразно представить в табличной форме (см. таблицу 14).

Таблица 14

Расчет фонда заработной платы основных рабочих, изготавливающих шестерню и втулку специальную

N пп	Средний разряд работ	Сред. час. тар.ставка, руб.	Прог. выпуска	Норма времени на ед, н-ч.	Нормо - часы на программу	Фонд прямой зарплаты, руб.
Шестерня
1	2	580	90 000	0,021	1875	1087500
2	3	675	90 000	0,108	9750	6581250
3	4	785	90 000	0,138	12450	9773250
4	5	865	90 000	0,139	12480	10795200
5	2	580	90 000	0,035	3150	1827000
6	4	785	90 000	0,143	12900	10126500
7	5	865	90 000	0,061	5475	4735875
8	5	865	90 000	0,060	5400	4671000
9	4	785	90 000	0,102	9150	7182750
10	5	865	90 000	0,052	4650	4022250
Итого						60 802 575
втулка специальная
1	3	675	110 000	0,020	2181,67	1472625
2	3	675	110 000	0,020	2200,00	1485000
3	4	785	110 000	0,013	1430,00	1122550
4	4	785	110 000	0,016	1796,67	1410383,3
5	3	675	110 000	0,019	2108,33	1423125
6	5	865	110 000	0,010	1118,33	967358,33
Итого						7 881 041,67

Фонд прямой заработной платы основных рабочих, оплачиваемых по повременным системам, рассчитывается исходя из эффективного фонда времени работы одного рабочего (по балансу), их численности и соответствующих тарифных ставок, рассчитанных с учетом принятой ставки первого разряда и действующих тарифных коэффициентов.

В целом расчет фонда заработной платы основных рабочих целесообразно представить в виде следующей таблицы:

Таблица 15

Расчет фонда заработной платы основных рабочих по механообрабатывающему цеху на I квартал 2008 года

ПОКАЗАТЕЛЬ	Сумма		Итого
ПОКАЗАТЕЛЬ	шестерня	втулка	Итого
Фонд прямой зарплаты	60 802 575	7 881 041,7	68683616,67
Премии по действ-м премиальным положениям (40% ФЗ)	24 321030	3 152 416,67	27 473 446,7
Итого фонд основной зарплаты	*85123605*	*11033458,33*	*96157063,3*
Доплата за руководство бригадой	553896,49	100708,452	654604,938
Доплата за обучение учеников	146105,53	21741,89	167847,42
Доплата за работу в ночное время	6499584	967200	7466784
Доплата подросткам	58968	8775	67743
Доплата кормящим матерям	19656	2925	22581
Оплата отпусков	9983828,021	1294072,901	11277900,92
Оплата за время выполнения гос. обязанностей	196195,67	25430,28	221625,95
Зарплата рабочим, командированным на др. пр-ия, учёбу	127685,41	16550,19	144235,60
Выходное пособие	127685,41	16550,19	144235,60
Итого дополнительная зарплата	*17713604,52*	*2453953,898*	*20167558,42*
Фонд заработной платы основных рабочих	102837209,52	13487412,23	116324621,7

Размер планируемых премий равен 40% прямой заработной платы.

Для расчета некоторых доплат нам необходима будет средняя тарифная ставка. Ее расчет можно произвести упрощенно делением прямого фонда заработной платы основных производственных рабочих на суммарную трудоемкость: 68683616,67/88115=780 рублей.

1) Доплаты не освобожденным бригадирам составляют обычно от 10 до 15 % тарифной ставки бригадира. Размер оплаты дифференцируется в зависимости от численности бригады.

- для шестерни: N=168/15=11; надбавка равна: 11*780*430,378*0,15= 553896,49 руб.

- для втулки: N=25/15=2; надбавка равна: 2*780*430,378*0,15= 100708,5 руб.

2) Доплаты за обучение учеников можно планировать в размере 10 % от средней тарифной ставки рабочего участка (цеха) за каждого планируемого ученика. Число учеников возьмем примерно (5 учеников). Тогда доплата равна: 780*5*430,378*0,1=167847,4руб. Разделим эти затраты пропорционально количеству рабочих для каждого изделия. Для шестерни 146105,53 руб., для втулки специальной –21741,89 руб.

3) Доплаты за работу в ночное время:

- для шестерни: 4*62*168*780*0,2=6 499 584руб.

- для втулки спец.: 4*62*25*780*0,2=967 200руб.

4) Доплаты рабочим моложе 18 лет, а также кормящим матерям за сокращенный рабочий день планируется исходя из численности подростков и кормящих матерей, количества льготных часов, числа рабочих дней в плановом периоде и средней часовой тарифной ставки. Расчет ведется по формуле:

Здн = Тч tл.ч Чо.р ,

Тч – часовая тарифная ставка , руб.;

tл.ч. – число льготных часов для подростков и кормящих матерей (берется из баланса рабочего времени);

Чо.р списочная численность основных рабочих.

Разделим эти затраты пропорционально количеству рабочих для каждого изделия.

Доплаты подросткам (З=780*0,45*193=67743 руб.):

- для шестерни: 58968руб.

- для втулки специальной: 8775руб.

Доплаты кормящим матерям (З=780*0,15*193=22581руб.):

- для шестерни: 19656 руб.

- для втулки специальной: 2925 руб.

5) Для расчета оплаты отпусков можно использовать следующую формулу:

где - фонд заработной платы основных производственных рабочих за минусом оплаты отпусков и не выходов в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей, руб.;

Дот - средняя продолжительность отпуска (по балансу), дн.;

Дя – явочное время (по балансу), дн.

- для шестерни: З= 85123605*6,31/53,8=9983828,02 руб.

- для втулки: З= 11033458,33*6,31/53,8=1294072,9руб.

6) Аналогичным образом рассчитывается оплата невыходов в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей.

где Дот среднее (по балансу) число дней на выполнение государственных и общественных обязанностей, дн.(0,124). Разделим эти затраты пропорционально количеству рабочих для каждого изделия.

- для шестерни: З= 85123605*0,124/53,8= 196195,67руб.

- для втулки: З= 11033458,33*0,124/53,8= 25430,28руб.

7) Зарплата рабочим, командированным на другие предприятия или учебу, планируется в соответствии с планами обучения кадров, а также с учетом намечаемых командировок. В курсовой работе она принята в размере 0,15% фонда основной заработной платы.

- для шестерни: З= 85123605*0,0015=127685,41руб.

- для втулки: З= 11033458,33*0,0015=16550,19руб.

8) Выходное пособие предусматривается в плане обычно для рабочих, призываемых в армию. В курсовой работе оно планируется в размере 0,15% дневного фонда заработной платы основных рабочих (см. п.7).

Фонд прямой заработной платы вместе с премиями по действующим премиальным положениям образует, как указывалось выше, основную заработную плату. Сумма же всех доплат, за исключением премий по действующим премиальным положениям, образует дополнительную заработную плату. Процент дополнительной заработной платы (для укрупненных расчетов) можно рассчитать по следующей формуле:

, (13)

Ндоп=20167558,42/96157063,3*100=21%

где Зф.доп дополнительная заработная плата основных производственных рабочих, руб.;

Зф.осн – фонд основной заработной платы производственных рабочих, руб.

6.3.2. Планирование фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Вспомогательные рабочие, как правило, оплачиваются по повременно-премиальным системам оплаты труда. Поэтому их фонды заработной платы планируются аналогично фондам заработной платы основных рабочих-повременщиков.

Исходными данными для планирования фонда прямой заработной платы являются: численность вспомогательных рабочих, тарифные ставки, полезный фонд рабочего времени одного рабочего на плановый период (по балансу).

Расчет общего фонда заработной платы вспомогательных рабочих можно представить в виде таблицы (см. табл. 16).

Таблица 16

Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих по механообрабатывающему цеху на I квартал 2008 г.

№ п/п	Профессия	Числ. Раб.	Разряд	Тарифная ставка	ЭФ. Фонд раб. Врем. (час)	Фонд прямой .з/п	Планируемая премия		Фонд осн. Зарплаты, руб.	Дополнительная зарплата		Фонд зарплата, руб.
№ п/п	Профессия	Числ. Раб.	Разряд	Тарифная ставка	ЭФ. Фонд раб. Врем. (час)	Фонд прямой .з/п	%	Сумма, руб.	Фонд осн. Зарплаты, руб.	%	Сумма, руб.	Фонд зарплата, руб.
1	Электромонтер	6	4	785	2582,27	2027080,38	35	709478,13	2736558,51	21	574677,29	3311235,80
2	Слесарь-наладчик	3	5	865	1291,13	1116830,91	35	390890,82	1507721,73	21	316621,56	1824343,29
3	Смазчик	2	4	785	860,76	675693,46	35	236492,71	912186,17	21	191559,10	1103745,27
4	Слесарь-инструментчик	6	5	865	2582,27	2233661,82	35	781781,64	3015443,46	21	633243,13	3648686,58
5	Заточник инструмента	6	3	675	2582,27	1743030,9	35	610060,82	2353091,72	21	494149,26	2847240,98
6	Грузчик	3	2	580	1291,13	748857,72	35	262100,20	1010957,92	21	212301,16	1223259,09
7	Кладовщик-раздатчик	1	2	580	430,38	249619,24	35	87366,73	336985,97	21	70767,05	407753,03
8	Гардеробщик	2	2	580	860,76	499238,48	35	174733,47	673971,95	21	141534,11	815506,06
9	Уборщик	6	2	580	2582,27	1497715,44	35	524200,40	2021915,84	21	424602,33	2446518,17
	итого	35				10791728,4		3777104,92	14568833,27		3059454,99	17628288,26

Расчёт з/п электромонтёра:

1.Расчёт эффективного фонда времени:

Фэф=Fэф*Чэл=430,378*6=2582,27 (час)

2.Прямой фонд з/п

Зпр=ср.час.тар.ставка*Фэф=785*2582,27=2 027 080,38(руб.)

3.Фонд з/п

Фз/п=Зпр*1,35*1,21=2 027080,38*1,35*1,21=3 311 235,8(руб.)

6.3.3.Планирование фонда заработной платы служащих

Планирование фонда заработной платы служащих производится на основании: - численности данных категорий работников установленных им должностных окладов и персональных надбавок;

- действующих премиальных положений.

Для определения оклада необходимо минимальную тарифную ставку умножить на количество отработанных в месяце часов (500*166=83000 руб.), а затем произвести соответствующее увеличение за счет тарифных коэффициентов. Фонд заработной платы определяется на квартал, поэтому умножается на 3.

Расчет фонда заработной платы служащих целесообразно оформить в виде следующей таблицы.

Таблица 17

Расчет фонда заработной платы служащих по механообрабатывающему цеху на I квартал 2008г.

№ п/п	Должность	Разряд	Кол-во, чел	Должност-ной оклад, руб.	Выплаты по действ. Прем. Положению		Фонд з/п, руб.
№ п/п	Должность	Разряд	Кол-во, чел	Должност-ной оклад, руб.	% премий	Размер премии, руб.	Фонд з/п, руб.
1	Начальник цеха	17	1	330340	45	148653	1436979
2	Зам. Начальника цеха	16	1	308760	45	138942	1343106
3	Ст. мастер	13	2	504640	45	227088	2195184
4	Мастер	12	6	1414320	45	636444	6152292
5	Начальник бюро	15	1	288840	45	129978	1256454
6	Сменный диспетчер	14	2	539500	45	242775	2346825
7	Плановики	12	2	471440	45	212148	2050764
8	Нарядчики	13	2	504640	45	227088	2195184
9	Начальник бюро	15	1	288840	45	129978	1256454
10	Ст. инженер-технолог	15	1	288840	45	129978	1256454
11	Инженер-технолог	14	3	809250	45	364162,5	3520237,5
12	Конструктор по оснастке	13	1	252320	45	113544	1097592
13	Начальник бюро	15	1	288840	45	129978	1256454
14	Ст. мастер по ремонту	14	1	269750	45	121387,5	1173413
15	Мастер по ремонту	13	1	252320	45	113544	1097592
16	Начальник бюро	15	1	288840	45	129978	1256454
17	Инженер-нормировщик	13	3	756960	45	340632	3292776
18	Ст. инженер-экономист	14	1	269750	45	121387,5	1173412,5


19	Механик цеха	13	1	252320	45	113544	1097592
20	Мастер по рем. Обор.	12	1	235720	45	106074	1025382
21	Энергетик цеха	13	1	252320	45	113544	1097592
22	Мастер по ремонту об.	12	1	235720	45	106074	1025382
23	Начальник бюро	15	1	288840	45	129978	1256454
24	Ст. контрольный мастер	13	1	252320	45	113544	1097592
25	Контрольный мастер	12	2	471440	45	212148	2050764
26	Инженер по кадрам	13	3	252320	45	113544	1097592
27	Бухгалтер	13	1	252320	45	113544	1097592
28	Тех. Исполнители в сл.	9	1	577680	45	259956	2512908
	Всего:		44	11199190		5039636	48716476,5
	С учетом экономии в результате проведения организационно-технических мероприятий (220000 руб. должны отражаться в табл. 21)						48496476,5

6.4. Расчет средней заработной платы

Кроме расчетов численности и фондов заработной платы в курсовой работе следует также произвести расчет средней заработной платы.

Среднемесячная заработная плата исчисляется отношением планового фонда заработной платы к среднесписочной численности. Расчеты производятся по категориям работающих и в целом по цеху.

Полученные значения средней заработной платы анализируются, при необходимости в плановые расчеты вносятся соответствующие коррективы. Абсолютные значения средней заработной платы заносятся затем в таблицу основных технико-экономических показателей работы цеха.

Зср.осн=116 324 621,7/193/3= 200 906(руб.)

Зср.всп=17 628 288,26/35/3= 167 888(руб.)

Зср.сл=48 496 476,5/44/3= 367 398(руб.)

Зср.общ=182 449 386,51/272/3= 223 590(руб.)

7. ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

При разработке плана по себестоимости необходимо:

1.Составить сводную смету затрат на производство по цеху.

2. Разработать плановые калькуляции себестоимости единицы по видам продукции и рассчитать себестоимость всей произведенной продукции в разрезе статей калькуляции.

3.Составить свод затрат на производство на уровне цеха.

7.1. Разработка сводной сметы затрат на производство по цеху.

Основой для ее разработки служат следующие расчеты:

- расчет затрат на сырье, материалы, покупные полуфабрикаты, топливо и энергию;

- расчет расходов на оплату труда;

- сметы затрат и калькуляции себестоимости единицы продукции цехов вспомогательного производства;

- сметы расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования по основным цехам;

- сметы расходов по организации, обслуживанию и управлению производством.

Амортизационные отчисления рассчитываются исходя из стоимости основных производственных фондов и утвержденных норм амортизации

В таблицах 20 и 21 приведены соответственно:

- типовая номенклатура статей расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования;

- типовая номенклатура расходов по организации, обслуживанию, и управлению производством;

- методика расчета их статей применительно к условиям выполняемой курсовой работы.

Прежде чем перейти к составлению сметы расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования и сметы расходов по организации, обслуживанию и управлению производством целесообразно выполнить некоторые предварительные расчеты. В частности, расчет амортизационных отчислений, стоимости потребленных топлива, энергии, воды и т.д. на приведение в движение станков, прессов, кранов и других производственных механизмов, а также стоимости топлива, израсходованного на отопление.

Расчет амортизационных отчислений целесообразно выполнить в форме табл. 18 (стоимость 1 м2=200$).

Таблица 18

Расчет амортизационных отчислений по основным производственным фондам цеха (данные условные)

№п/п	Наименование основных производственных фондов	Кол-во, шт., м2	Балансовая стоимость единицы с учетом Ктр и монтаж-ных работ, руб. (1,05)	Общая балансовая стоимость (к-во х бал. стоимость единицы), руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений в план. Периоде, руб.
1	2	3	4	5	6	7
Оборудование
1	Дисковый отрезной станок 8Б66	2	8 547 000	17094000	1,675	286324,50
2	Токарный станок Т 365	21	8 085 000	169785000	1,25	2122312,50
3	Токарный станок 1Р316П	12	11 550 000	138600000	1,25	1732500,00
4	Токарно-винторезный станок 16Д20П	7	27 720 000	194040000	1,25	2425500,00
5	Протяжной вертикальный полуавтомат 7833	3	8 547 000	25641000	1,25	320512,50
6	Вертикально-фрезерный станок 6Н104	18	5 775 000	103950000	1,25	1299375,00
7	Полуавтомат зубошевинговальный 57028	5	8 547 000	42735000	1,675	715811,25
8	Универсальный шлифовальный станок 3Д180	9	8 085 000	72765000	1,25	909562,50
9	Полировальный станок 3863	4	4 620 000	18480000	1,25	231000,00
10	Плоскошлифовальный станок 3Е711В	2	4 620 000	9240000	1,25	115500,00
11	Верстак	1	115 500	115500	1,675	1934,63
	Итого	84	96 211 500	792 445 500		10 160 332,88
Здание
	Площадь цеха	1844,1	440 000	811 404 000	0,63	5111845,20
	Итого					5 111 845,2

Страницы: 1, 2, 3, 4