Отчет по практике: Комплексный анализ финансового-торговой деятельности предприятия ООО "Герта Трейд"

Отчет по практике: Комплексный анализ финансового-торговой деятельности предприятия ООО "Герта Трейд"

СОДЕРЖАНИЕ

1. Экономико-организационная характеристика ООО "Герта Трейд"

2. Анализ результатов торгово-хозяйственной деятельности организации

2.1 Анализ товарооборота и товарных запасов

2.2 Анализ показателей по труду и заработной плате

2.3 Анализ доходов организации

2.4 Анализ прибыли и рентабельности

2.5 Анализ финансового состояния организации

3. Оценка перспектив дальнейшего развития организации

4. Прогнозирование основных показателей хозяйственной деятельности

Список использованных источников

1. ЭКОНОМИКО-ОРГАНИЗАЦИОННАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО "ГЕРТА ТРЕЙД"

ООО "Герта Трейд" действует на основе законодательства Республики Беларусь и Устава.

Обслуживаемый контингент: жители и гости г. Минска.

ООО "Герта Трейд" осуществляет следующие виды деятельности:

– предоставление услуг ресторанами (код 553);

– предоставление услуг барами (код 554);

– предоставление услуг столовыми при предприятиях и учреждениях и поставка готовой пищи (код 555);

– поставка готовой пищи (код 5552);

– оптовая торговля и торговля через агентов, кроме торговли автомобилями и мотоциклами (код 51);

– розничная торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования (код 52).

Имущество ООО "Герта Трейд" составляют основные фонды и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается в самостоятельном балансе. Образование финансовых ресурсов и имущества ООО "Герта Трейд" происходит за счет доходов от основной деятельности, кредитов банков и других кредитов, капитальных вложений и иных источников.

По заявке посетителя в ООО "Герта Трейд" помогут организовать и провести банкет, юбилей, деловую встречу и другие мероприятия. Дополнительные услуги: принимаются к оплате карты Maestro, Master Card, VISA, Visa Electron.

Производственные помещения ООО "Герта Трейд" подразделяются на заготовочные и доготовочные. Все производственные цеха оснащены оборудованием и инвентарем. В ООО "Герта Трейд" имеются следующие машины и оборудование: ASSIEM подставка, аппарат для раздачи горячих напитков, Капучинно Меджик, компьютер Compag Pressriс, конвенционная печь XF 030 на 4 литра, кофеварка CMA – R 22, миксер однофазный 18 S, миксер планетарный FM/7, низкотемпературный шкаф, плита электрическая ПЭМ, ПЭВМ Celeron в комплекте, расстоенный шкаф XL 041 LIEROS, ручная соковыжималка AGRE, система пожарной сигнализации, смягчитель DA1, технологическое оборудование для пива, титан, тостер ТОР 3, установка смесителей для коктейлей FR2G, холодильник бытовой, холодильник бытовой КШ-165 Смоленск 515, холодильный шкаф Clobal 48C/S, холодильный шкаф Clobal 48CD, шкаф жарочный ШЖ-071, шкаф холодильный ШХС-0.8, электронагреватель ЕЭИ-100, электронагреватель НПУ-700, электроплита ППП-212, электроплита ППП-212-212, электросковорода СЭС-05 и пр.

Организационная структура ООО "Герта Трейд" представлена на рисунке 1.1. Численность работников ООО "Герта Трейд" на 01.01.2010 г. составила 22 чел. Во главе ООО "Герта Трейд" стоит директор, который управляет работой кафе: контролирует процесс обслуживания посетителей; управляет работой сотрудников (в том числе своих заместителей), устанавливает приоритеты в работе и осуществляет действия, способствующие поддержанию основного принципа: ориентация на интересы посетителя; выявляет и исправляет случаи несоблюдения или несоответствия стандартов работы прежде, чем они повлияют на впечатления посетителей; контролирует и поддерживает качество работы в соответствии с соблюдением технологических норм, правил заказа, получения, хранения, приготовления продуктов, полуфабрикатов и быстрой реализации готовых блюд.

Рисунок 1.1 – Организационная структура ООО "Герта Трейд"

Примечание – Источник: собственная разработка.

Заведующий производством (шеф-повар) осуществляет руководство производственно-хозяйственной деятельностью кафе. Направляет деятельность трудового коллектива (кухни) на обеспечение ритмичного выпуска продукции собственного производства требуемого ассортимента и качества в соответствии с производственными планами.

Связь между директором и основными подразделениями линейная, а затем подчинение происходит по функциональному признаку. В целом структура управления ООО "Герта Трейд" отвечает предъявляемым к ней требованиям с соблюдением норм управляемости, оптимального числа звеньев и уровней управления. Такая структура управления предоставляет возможность руководителю эффективно осуществлять оперативное и стратегическое руководство организацией.

Подбор кадров в ООО "Герта Трейд" осуществлен в соответствии с требованиями должностных инструкций, уровень квалификации постоянно повышается, что характеризует данную организацию с положительной стороны. Организация и культура труда управленческого персонала в ООО "Герта Трейд" соответствует современным требованиям. Смело принимаются и реализовываются нестандартные и новые решения, которые обсуждаются коллегиально во время проведения деловых переговоров и совещаний.

Для обеспечения сохранности ценностей в ООО "Герта Трейд" введена материальная ответственность, которая возлагается на работников, называемых материально ответственными лицами. Материальная ответственность заключается в возмещении работниками причиненного организации ущерба при исполнении ими служебных обязанностей.

Учет рабочего времени в ООО "Герта Трейд" ведется по табелю учета рабочего времени, который составляется заведующим, а в организации отделом кадров. Утверждается табель директором организации.

В ООО "Герта Трейд" применяется повременно-премиальная форма оплаты труда для работников администрации, а для остальных работников предусмотрена сдельно-премиальная. В основном работников ООО "Герта Трейд" удовлетворяет уровень заработной платы. У сотрудников ООО "Герта Трейд" существует довольно высокая удовлетворенность результатами труда. Также, как положительный момент, следует отметить то, что работники имеют возможность бесплатно повышать свою квалификацию по мере необходимости. У работников ООО "Герта Трейд" есть материальная заинтересованность, в коллективе существует дружественная атмосфера, присутствует социальная и моральная мотивации труда.

Одним из основных показателей, характеризующих деятельность организации общественного питания, является товарооборот. Вся торгово-хозяйственная деятельность ООО "Герта Трейд" анализируется через финансово-экономические показатели (приложение А). Основные финансовые показатели хозяйственной деятельности ООО "Герта Трейд" за 2008-2009 гг. представлены в таблице 1.1.

Таблица 1.1 – Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО "Герта Трейд" за 2008-2009 гг.

Примечание – Источник: собственная разработка на основании приложения А.

Товарооборот ООО "Герта Трейд" за 2009 г. по сравнению со 2008 г. увеличился на 1006 млн. руб. или на 60,0 % в действующих ценах и на 630 млн. руб. или на 37,5 % в сопоставимых ценах. Доход от реализации ООО "Герта Трейд" увеличился за 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 548 млн. руб. или 50,4 %. Уровень дохода от реализации снизился на 3,89 % к обороту. В динамике на сумму дохода от реализации положительно повлияли увеличение объема товарооборота.

Расходы на реализацию ООО "Герта Трейд" увеличились на 533 млн. руб. или на 50,2 %. Темп прироста товарооборота составил 60,0 %, а сумма расходов на реализацию продукции возросла на 50,2 %, что и обусловило снижение их уровня на 3,86 % к обороту. Темп снижения расходов на реализацию продукции составил 6,1 % (-3,86 / 63,29 × 100). Такая ситуация свидетельствует об улучшении эффективности использования текущих затрат за счет экономии расходов на реализацию по отдельным статьям затрат. В результате снижения уровня расходов на реализацию продукции сумма относительной экономии составила 103,6 млн. руб. (-3,86 × 2684 / 100).

Прибыль от реализации ООО "Герта Трейд" за 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличилась на 15 млн. руб. или на 57,7 %. Уровень прибыли от реализации продукции к товарообороту снизился на 0,02 %. Прибыль от операционных доходов и расходов выросла на 1 млн. руб., прибыль от внереализационных доходов и расходов не изменилась и составила 6 млн. руб. По сравнению с 2008 г. общая сумма прибыли ООО "Герта Трейд" за 2009 г. выросла на 16 млн. руб. или на 48,5 %. Увеличение прибыли обусловлено тем, что расходы на реализацию росли более медленными темпами, чем товарооборот и доходы от реализации. Чистая прибыль ООО "Герта Трейд", увеличилась на 15 млн. руб. или на 62,5 %.

Количество посадочных мест ООО "Герта Трейд" не изменилось и составило 50 мест, товарооборот на одно посадочное место увеличился на 20,12 млн. руб. в действующих ценах и на 12,6 млн. руб. в сопоставимых ценах.

ООО "Герта Трейд" успешно выполнил план по укомплектованию численности работников и производительности их труда, что положительно сказалось на развитии товарооборота. Среднесписочная численность работников ООО "Герта Трейд" по сравнению с 2008 г. снизилась на 3 чел. Поскольку темп роста товарооборота превысил темп изменения численности работников, товарооборот на одного работника увеличился на 40,24 млн. руб. в действующих ценах и на 37,79 млн. руб. в сопоставимых ценах.

2. АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ ТОРГОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

2.1 Анализ товарооборота и товарных запасов

Состав товарооборота ООО "Герта Трейд" за 2008-2009 гг. приведен в таблице 2.1.

Таблица 2.1 – Состав товарооборота ООО "Герта Трейд" за 2008-2009 гг.

Примечание – Источник: собственная разработка.

По сравнению с 2008 г. как в действующих, так и в сопоставимых ценах наблюдается рост оборота по собственной продукции, соответственно, на 788,1 млн. руб. и на 506,1 млн. руб., по покупным товарам также следует отметить рост товарооборота в действующих ценах (на 217,9 млн. руб.) и в сопоставимых ценах (на 123,9 млн. руб.). Оборот по собственной продукции растет более высокими темпами: в действующих и сопоставимых ценах соответственно 164,3 % и 148,1 %. В структуре товарооборота удельный вес покупных товаров снизился на 2,0 % в действующих и сопоставимых ценах.

Динамика выпуска продукции собственного производства ООО "Герта Трейд" за 2008-2009 гг. приведена в таблице 2.2, из которой видно, что по сравнению с 2008 г. как в действующих, так и в сопоставимых ценах наблюдается рост оборота по обеденной продукции. Оборот по обеденной продукции растет более высокими темпами, чем по прочей продукции: в действующих и сопоставимых ценах соответственно 167,0 % и 156,7 %. В структуре оборота по продукции собственного преобладает обеденная продукция, ее доля в отчетном периоде составила 75,2 %, по сравнению с 2008 г. она увеличилась на 1,2 %-ных пункта, соответственно, уменьшился удельный вес прочей обеденной продукции, который за 2009 г. составил 24,8 %.

Таблица 2.2 – Оценка динамики выпуска продукции собственного производства ООО "Герта Трейд" за 2008-2009 гг.

Примечание – Источник: собственная разработка.

Благоприятное влияние на розничный товарооборот оказывает прирост количества мест организации питания. По данным таблицы 2.3 проанализируем влияние этого фактора на динамику розничного товарооборота (при этом анализ проведем исходя из розничного товарооборота в сопоставимых ценах, чтобы исключить влияние ценового фактора).

Таблица 2.3 – Расчет влияния факторов, связанных с использованием материально-технической базы, на товарооборот ООО "Герта Трейд" за 2008-2009 гг.

Примечание – Источник: собственная разработка.

Количество посадочных мест ООО "Герта Трейд" по сравнению с 2008 г. не изменилось, следовательно, объем розничного товарооборота вырос за счет интенсивного фактора, то есть за счет увеличения товарооборота на одно посадочное место. За счет данного фактора товарооборот увеличился на 630 млн. руб. (+12,6 × 50).

Важным показателем хозяйственной деятельности организации общественного питания является анализ товарных запасов, определение обеспеченностью товарными запасами. Товарооборот организации общественного питания зависит от поступления товаров и состояния товарных запасов, на его объем оказывает влияние прочее выбытие товаров, эта зависимость может быть выражена формулой продуктового баланса:

,(2.1)

где   товарные запасы соответственно на начало и конец периода;

 – поступление (закупка) товаров;

 – прочее выбытие товаров;

 – товарооборот.

Продуктовый баланс ООО "Герта Трейд" за 2008-2009 гг. приведен в таблице 2.4.

Таблица 2.4 – Продуктовый баланс ООО "Герта Трейд" за 2008-2009 гг.

Примечание – Источник: собственная разработка.

Увеличение товарооборота по организации в динамике произошло за счет роста поступления товаров (+1035 млн. руб.), остатков на начало периода (+40 млн. руб.), увеличения запасов на конец периода (-59 млн. руб.) и прочего выбытия товаров (-10 млн. руб.).

Определим средние товарные запасы:

На 01.01.2009 г.: (167 + 144) / 2 = 155,5 млн. руб.

На 01.01.2010 г.: (207 + 203) / 2 = 205 млн. руб.

Время обращения товаров в днях товарооборота рассчитывается по формулам:

 или ,(2.2)

где  – длительность одного оборота;

 – средние товарные запасы (определяются по формулам средней хронологической или средней арифметической);

 – количество дней анализируемого периода;

 – объем реализации (или товарооборота);

 – однодневный товарооборот.

Скорость обращения в количестве оборотов () определяется по формулам:

 или .(2.3)

Проведем анализ товарооборачиваемости ООО "Герта Трейд" за 2008-2009 гг. (таблица 2.5).

Таблица 2.5 – Анализ товарооборачиваемости ООО "Герта Трейд" за 2008-2009 гг.

Примечание – Источник: собственная разработка.

В ООО "Герта Трейд" товарооборачиваемость в динамике ускорилась на 5,86 дн. и за 2009 г. составила 27,5 дн. В отчетном периоде в результате ускорения товарооборачиваемости количество оборотов, совершаемых средним товарным запасом, увеличилось с 10,79 до 13,09, или на 2,3 оборота.

На размер изменения среднего товарного запаса оказали влияние два фактора: рост объема товарооборота; ускорение товарооборачиваемости.

Товарооборот ООО "Герта Трейд" в динамике возрос на 60,0 %, а средние товарные запасы – на 31,8 %. Товарные запасы в данном случае вследствие роста товарооборота увеличились на 93,3 млн. руб. (155,5 × (+60,0) / 100), а за счет ускорения товарооборачиваемости средние товарные запасы снизились на 43,8 млн. руб. (49,5 млн. руб. – 93,3 млн. руб.).

С увеличением товарооборота товарные запасы растут более медленными темпами, то есть в размере корня квадратного из темпов прироста товарооборота. Следовательно, в связи с ростом товарооборота на 60,0 % товарные запасы должны были возрасти только на 7,75 % и составить за 2009 г. 167,55 млн. руб.(155,5 × 107,75 / 100).

Основными резервами роста товарооборота ООО "Герта Трейд" в 2010 г. будут являться: проведение гибкой ценовой политики с целью повышения доходности; увеличение доли реализации продукции собственного производства.

2.2 Анализ показателей по труду и заработной плате

Среднесписочная численность работников ООО "Герта Трейд" в динамике уменьшилась на 3 чел. и по состоянию на 01.01.2010 г. составила 22 чел. Анализ показателей по труду и заработной плате ООО "Герта Трейд" проведем на основании данных таблицы 2.6.

Таблица 2.6 – Анализ показателей по труду и заработной плате ООО "Герта Трейд" за 2008-2009 гг.

Примечание – Источник: собственная разработка.

В ООО "Герта Трейд" производительность труда в действующих ценах в отчетном периоде составила 107,36 млн. руб. и по сравнению с 2008 г. она возросла на 60,0 %. Рост производительности обусловлен ценовым фактором, в отчетном периоде выработка на 1 работника в сопоставимых ценах составила 104,91 млн. руб., следовательно, повышение продажных цен привело к росту выработки на 2,45 млн. руб. (107,36 – 104,91).

Среднемесячная заработная плата за 2009 г. составила 732,4 тыс. руб., по сравнению с 2008 г. она выросла на 11,5 %. Темпы роста средней зарплаты выше темпа роста всего фонда заработной платы. Эффективная работа организации общественного питания возможна в том случае, если темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы. ООО "Герта Трейд" имеет благоприятную тенденцию опережения роста производительности труда (160,0 %) по сравнению с ростом средней заработной платы (111,5 %).

Коэффициент опережения равен:

Коп = Игв / Исз = 1,60 / 1,115 = 1,435.

Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты, воспользуемся формулой (2.4):

Э = ФЗПотч × (Исз Игв ) / Исз.(2.4)

Э = 193,35 млн. руб. × (1,115 – 1,6) / 1,115 = -84,1 млн. руб.

Таким образом, за 2009 г. наблюдается экономия фонда заработной платы ООО "Герта Трейд" на сумму 84,1 млн. руб.

Определим эффективность использования фонда заработной платы (таблица 2.7).

Таблица 2.7 – Анализ показателей эффективности использования фонда заработной платы ООО "Герта Трейд" за 2008-2009 гг.

Примечание – Источник: собственная разработка.

Результаты расчетов показывают, что показатель стимулирования товарооборота увеличился на 63,0 %, показатель стимулирования дохода от реализации – на 53,2 %, а показатель стимулирования прибыли – на 51,5 %. Показатель материальной заинтересованности увеличился на 11,5 %. Следует отметить, что интегральный показатель эффективности использования фонда заработной платы вырос на 0,681, или на 57,1 %. Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы составило 1,435. Уровень фонда заработной платы в % к товарообороту снизился на 4,54 %.

В таблице 2.8 приведены коэффициенты эффективности использования фонда заработной платы ООО "Герта Трейд" за 2008-2009 гг.

Таблица 2.8 – Коэффициенты эффективности использования фонда заработной платы ООО "Герта Трейд" за 2008-2009 гг.

Примечание – Источник: собственная разработка.

Из данных таблицы 2.8 видно, что из 5 коэффициентов эффективности использования фонда заработной платы все 5 коэффициентов превышают 1. Таким образом, использование фонда заработной платы ООО "Герта Трейд" за 2008-2009 гг. можно признать эффективным.

2.3 Анализ доходов организации

Основную часть доходов организации общественного питания составляет доход от реализации. Анализ дохода от реализации ООО "Герта Трейд" за 2008-2009 гг. приведен в таблице 2.9.

Таблица 2.9 – Анализ дохода от реализации ООО "Герта Трейд" за 2008-2009 гг.

Примечание – Источник: собственная разработка.

Доход от реализации ООО "Герта Трейд" увеличился за 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 548 млн. руб. или 50,4 %. Уровень дохода от реализации снизился на 3,89 % к обороту. В динамике на сумму дохода от реализации положительно повлияли увеличение объема товарооборота.

Страницы: 1, 2