|
Рефераты Главная Биология Биржевое дело Ботаника и сельское хоз-во Политология Религия Социология Авиация и космонавтика История Кибернетика Рефераты по рекламе Рефераты по физике Биология и химия Языкознание филология Издательское дело иполиграфия Рефераты по краеведениюи этнографии Рефераты по экономике Рефераты по москвоведению Рефераты по экологии Рефераты по физкультуреи спорту Топики по английскомуязыку |
Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния ООО "Техэнергостройпром"
Рисунок 2 - График сравнительной оценки структуры показателей прибыли В дальнейшем проанализируем изменение прибыли от реализации продукции с учетом коммерческих и управленческих расходов. На изменение прибыли от реализации продукции влияет: - изменение выручки; - изменение полной себестоимости продукции; - изменение коммерческих расходов. Для оценки влияния этих факторов применяем факторную модель: П = ∑ [РП * Уд( Ц – С)] , ( 9 ) где П – прибыль от реализации продукции в целом по предприятию; РП – общий объем реализации продукции; Уд – структура реализованной продукции; Ц – уровень среднереализационных цен; С–себестоимость реализованной продукции [31, с.219]. С целью оценки прибыли от реализации продукции в 2007 году по сравнению с 2006 годом составляем таблицу исходных данных. Таблица 3 – Исходные данные для факторного анализа изменения прибыли от реализации продукции за 2006-2007 год
На основании данных таблицы 3 рассчитаем следующие показатели с применением формулы определим сумму прибыли от реализации продукции в 2006 году П рп 2006 = В2006 - С2006 - КР2006 - УР2006 , (10) где П рп 2006 - прибыль от реализации продукции в 2006 году; В2006 - выручка от реализации продукции без НДС и акцизов в 2006 году; С2006 - себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг в 2006 году; КР2006 - коммерческие расходы в 2006 году; УР2006 - управленческие расходы в 2006 году. П рп 2006 = 1032991-881063-88957= 62971 тыс. руб. [31, с.219]. определим величину прибыли при выручке 2007 года П рп в2006 = В2007 - С2006 - КР2006 - УР2006 = 1537452-881063-88957= =567432 тыс. руб. определим величину прибыли при выручке и себестоимости 2007 года П рп с2006 = В2007 - С2007 - КР2006 - УР2006 =1537452 – 1342336 88957 = 106159 тыс. руб. определим величину прибыли при выручке 2007 года, себестоимости и коммерческих расходах 2007 года П рп кр2007 = В2007 - С2007 - КР2007 - УР2006 = 1537452 -1342336-2616 – 88957 = 103543 тыс. руб. определим величину прибыли при выручке 2007 года, себестоимости 2007 года, коммерческих расходах и управленческих расходах 2007 года П рп ур2007 = В2007 - С2007- КР2007 - УР2007 = 1537452 – 1342336 2616 – 94476 = 98024 тыс. руб. На основании данных показателей рассчитаем изменение прибыли от реализации продукции в 2007 году по сравнению с 2006 годом За счет влияния факторов: - при изменении выручки от реализации продукции ∆ П рп в = 567432 - 62971 = 504461 тыс. руб. - при изменении себестоимости ∆ П рп с = 106159 – 567432 = - 461273 тыс. руб. - при изменении коммерческих расходов ∆ П рп кр = 103543 – 106159 = - 2616 тыс. руб. - при изменении управленческих расходов ∆ П рп ур = 98024 – 103543 = - 5519 тыс. руб. Общее отклонение: ∆ П рп отк = П рп 2007 - П рп 2006 = 98024 – 62971 = 35053 тыс. руб. или = 504461+ ( - 461273) + ( - 2616) + ( -5519) = 35053 тыс. руб. Аналогично проанализируем изменение прибыли от реализации продукции в 2008 году по сравнению с 2007 годом. С целью оценки прибыли от реализации продукции в 2008 году по сравнению с 2007 годом составляем таблицу исходных данных. Таблица 4 – Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции за 2007-2008 год
определим сумму прибыли от реализации продукции в 2007 году: П рп 2007 = В2007 - С2007 - КР2007 - УР2007 = 1537452 – 1342336 2616 - 94476= 98024 тыс. руб. определим величину прибыли при выручке 2008 года: П рп в2007 = В2008 - С2007 - КР2007 - УР2007 = 2115362 – 1342336 2616 – 94476 = 675934 тыс. руб. определим величину прибыли при выручке и себестоимости 2008 года П рп с2007 = В2008 - С2008 - КР2007 - УР2007 = 2115362- 1715179 2616 – 94476= 303091 тыс. руб. определим величину прибыли при выручке, себестоимости и коммерческих расходах 2008 года П рп кр2008 = В2008 - С2008 - КР2008 - УР2007 = 2115362-1715179- 95245 – 94476=210462 тыс. руб. определим величину прибыли при выручке, себестоимости, коммерческих расходах и управленческих расходах 2008 года П рп ур2008 = В2008 - С2008 - КР2008 - УР2008 = 2115362 – 1715179 95245 – 122225= 182713 тыс. руб. На основании данных показателей рассчитаем изменение прибыли от реализации продукции в 2008 году по сравнению с 2007 годом За счет влияния факторов: - при изменении выручки от реализации продукции ∆ П рп в = 675934 – 98024= 577910 тыс. руб. - при изменении себестоимости ∆ П рп с = 303091 – 675934 = - 372843 тыс. руб. - при изменении коммерческих расходов ∆ П рп кр = 210462 – 303091 = - 92629 тыс. руб. - при изменении управленческих расходов ∆ П рп ур = 182713-210462 = - 27749 тыс. руб. Общее отклонение: ∆ П рп отк = П рп 2008 - П рп 2007 = 182713 – 98024 = 84689 тыс. руб. или = 577910 + ( - 372843) + ( - 92629) + ( - 27749) = 84689 тыс. руб. Результаты факторного анализа изменения прибыли от реализации продукции в целом по предприятию отразим в таблице 5. Таблица 5 – Результаты факторного анализа изменения прибыли от реализации
Результаты факторного анализа изменения прибыли от реализации продукции в 2007 году по сравнению с 2006 годом, приведенные в таблице 5, показывают, что в целом прибыль увеличилась на 35053 тыс. руб. или на 55,7 %. На данное изменение положительно повлияли следующие факторы – увеличение выручки привело к увеличению прибыли на 504461 тыс. руб. Остальные факторы повлияли отрицательно: увеличение общей себестоимости продукции уменьшило сумму прибыли на 461273 тыс. руб. А увеличение коммерческих и управленческих расходов привело к уменьшению суммы прибыли на 2616 тыс. руб. и 5516 тыс. руб. соответственно. Полученные данные изменения прибыли за 2007 год по сравнению с 2006 годом схематически изобразим на рисунке 3.
Рисунок 3 – Результаты факторного анализа изменения прибыли от реализации продукции в 2007 году по сравнению с 2006 годом Аналогичная ситуация наблюдается в 2008 году по сравнению с 2007 годом. За данный период прибыль увеличилась на 84689 тыс. руб. или на 86,4%. На данное изменение положительно повлияло увеличение выручки от реализации продукции, которое составило 577910 тыс. руб. А такие факторы как себестоимость, коммерческие расходы и управленческие расходы повлияли отрицательно. Так, увеличение себестоимости продукции привело к снижению общей прибыли на 372843 тыс. руб. или на 27,7%. Увеличение коммерческих расходов привело к снижению суммы прибыли на 92629 тыс. руб. или на 3540, 8%. Увеличение управленческих расходов привело к снижению прибыли от реализации продукции на 27749 тыс. руб. или на 29,4%. Полученные данные изменения прибыли за 2008 год по сравнению с 2007 годом схематически изобразим на рисунке 4.
Рисунок 4 – Результаты факторного анализа изменения прибыли от реализации продукции в 2008 году по сравнению с 2007 годом В дальнейшем необходимо рассматривать изменение прибыли от реализации двух видов продукции, производимых на данном предприятии, таких как бетон марки В7,5 и керамзитные блоки марки КББ-1 за 2006, 2007, 2008 годы. Для расчета влияния факторов на изменение прибыли необходимо составить таблицу на основании данных приложения Б. Факторная модель оценки изменения прибыли отдельных видов продукции: Пi = РПi (Цi – Сi ) , (11) где Пi – прибыль от реализации продукции; РПi – реализация продукции (объем продаж); Цi – цена реализованной продукции; Сi – себестоимость реализованной продукции [31, с.189]. Таблица 6 – Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации отдельных видов продукции за 2006-2007 гг.
На основании таблицы 6 и формулы 11 рассчитываем изменение прибыли по продукции марки бетон В7,5 методом цепных подстановок и для этого рассчитываем следующие показатели: - прибыль от реализации продукции 2006 года П2006 = РП2006 (Ц2006 – С2006) = 10640 (1,693 – 1,5) = 2053,52 тыс. руб. - прибыль 2006 года при объеме реализации 2007 года ПРП2007 = РП2007 (Ц2006 – С2006) = 9520 (1,693 – 1,5) = 1837,36 тыс. руб. - прибыль 2007 года при себестоимости 2006 года П2007 С 2006 = РП2007 (Ц2007 – С2006) = 9520 (1,759 – 1,5) = 2465,68 тыс. руб. - прибыль от реализации продукции 2007 года П2007 = РП2007 (Ц2007 – С2007) = 9520 (1,759 – 1,57) = 1799,28 тыс. руб. За счет изменения факторов: - при изменении реализации продукции ΔПРП = ПРП2007 - П2006 = 1837,36 – 2053,52 = - 216, 16 тыс. руб. - при изменении цены ΔПЦ = П2007 С 2006 - ПРП2007 = 2465,68 – 1837,36 = 628, 32 тыс. руб. - при изменении себестоимости ΔПС = П2007 - П2007 С 2006 = 1799,28 – 2465,68 = - 666,4 тыс. руб. Общее изменение: ΔПобщ = П2007 – П2006 = 1799,28 – 2053,53 = - 254,25 тыс. руб. Аналогично проведем расчет по второму продукту. Изменение прибыли по продукту керамзитные блоки марки КББ-1 - прибыль от реализации продукции 2006 года П2006 = РП2006 (Ц2006 – С2006) = 3000 (1,369 – 1,305) = 192 тыс. руб. - прибыль 2006 года при объеме реализации 2007 года ПРП2007 = РП2007 (Ц2006 – С2006) = 5250 (1,369 – 1,305) = 336 тыс. руб. - прибыль 2007 года при себестоимости 2006 года П2007 С 2006 = РП2007 (Ц2007 – С2006) = 5250(1,621 – 1,305) = 1659 тыс. руб. - прибыль от реализации продукции 2007 года П2007 = РП2007 (Ц2007 – С2007) = 5350 (1,621 – 1,548) = 383,25 тыс. руб. За счет изменения факторов: - при изменении реализации продукции ΔПРП = ПРП2007 - П2006 = 336 – 192 = 144 тыс. руб. - при изменении цены ΔПЦ = П2007 С 2006 - ПРП2007 = 1659 – 336 = 1323 тыс. руб. - при изменении себестоимости ΔПС = П2007 - П2007 С 2006 = 383,25 – 1659 = - 1275,75 тыс. руб. Общее изменение: ΔПобщ = П2007 – П2006 = 383,25 – 192 = 191,25 тыс. руб. Аналогично проанализируем изменение прибыли по отдельным видам продукции, таких как бетон марки В7,5 и керамзитные блоки марки КББ-1 за 2008 год по сравнению с 2007 годом. Таблица 7 – Исходные данные для оценки изменения прибыли по отдельным видам продукции за 2007-2008 гг.
На основании таблицы 7 рассчитаем влияние факторов на прибыль продукта бетон марки В7,5 методом цепных подстановок: - прибыль от реализации продукции 2007 года |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
