Дипломная работа: Комплексный анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО "Севуралбокситруда" и предложения по повышению эффективности его производства

Как видно из представленных данных, рост ФЗП в 2008 г. составил 116%, что произошло по следующим причинам:

1)         увеличение численности

2)         прием на работу сотрудников из ООО «Базальт Коми» на вновь созданный участок в ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД»

3)         значительное увеличение объемов производства. Объем вскрышных работ превысил на 30%, объем добычных работ превысил на 21%, соответственно перевозка горной массы возросла на 25%, объем по шихтовке руды превысил на 20%, и фактический объем отгрузки превысил на 20%.

Проанализировав перерасход ФЗП по процессам, очевидно, что он имеет место по основным производственным процессам, а именно:

- по разведке боксита на 41%;

- по вскрышным работам на 30%;

- по добычным работам на 24%;

- по шихтовке боксита на 18%;

- по погрузке боксита заводам потребителям на 45%, это вызвано, сезонным фактором, связанным с переходом на осеннее-зимний и весенне-летний периоды работы по погрузке готовой продукции заводам потребителям..

- на вспомогательных производствах по содержанию вахтового поселка и содержанию автомобильных и внутрикарьерных дорог.

- ФЗП Участка №1 (базальтовый карьер) не был запланирован в 2008 году. Его доля в общем ФЗП по 2008 году 1 890 тыс. руб., что составляет 2,4%.

Структура ФЗП в 2008 году по участкам показывает превышение по отношению к 2007 только по основным производственным участкам, что говорит о том, что имеющий место перерасход ФЗП в 2008 году фактически выплачен основному промышленно-производственному персоналу Общества. Это связано с увеличением численности и объемов производства.

Рассмотрим постоянные и переменные части фонда заработной платы по данным табл.2.11.

Постоянные и переменные части фонда заработной платы, % Таблица 2.11

Структура постоянной и переменной части фонда заработной платы в 2007 г. была стабильной по году, а структура постоянной и переменной части фонда заработной платы 2008 г. изменялась. Это обусловлено:

- вводом в середине второго квартала 2008 года нового «Положения о премировании работников ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД», в котором ежемесячное премирование имеет плавающую ставку от 50% до 60%. Основной целью ввода нового «Положения …» послужило стимулирование оплаты труда промышленно-производственного персонала, занятых в основном производстве, при резком увеличении объемов производства и отгрузки готовой продукции.

- выплатой денежных премий награжденным грамотами и благодарственными письмами работникам в честь празднования Дня Шахтера (61 000 рублей);

- выплатой денежных премий работникам за особо важные задания (24 700 рублей).

Постоянная часть ФЗП в 1 квартале 2008 года составляла 60,6% всего фонда, а во втором стала снижаться до уровня 57,9%. В 3 квартале 2008 года доля постоянных затрат в фонде заработной платы достигла своего минимума и составила 56,2%, а в четвертом квартале она составила 57,7%. Исходя из квартальной динамики фонда заработной платы 2008 года видно, что при неизменной плановой постоянной и переменной части фонда заработной платы, фактическая часть постоянных затрат фонда заработной платы снизилась в 3 квартале по отношению к 3 кварталу 2007 на 3,8%, а переменная возросла на 3,8%. Это говорит о том, что в 2008 года фонд заработной платы стал более гибким.

По АУП фонд заработной платы 2008г. ниже фонда заработной платы 2007г. на 4,2%, что было вызвано:

1)         невозможностью принять на работу необходимый высоко-квалифицированный персонал, ввиду его отсутствия в г. Ухте, так как существует специфика работы предприятия (открытые горные работы в промышленных масштабах) нова.

2)         относительно невысокая заработная плата АУП по сравнению с другими крупными предприятиями города.

Рассмотрим фонд заработной платы на тонну горной массы (табл. 2.12).

Фонд заработной платы на тонну горной массы, руб. Таблица 2.12

В 2008 г. фонд на тонну горной массы составил 28,81 рубля, при 2007 г. - 32,76 рублей, что на 3,95 рублей менее. В 1 квартале 2008 г. фонд на тонну горной массы превысил 1 квартал 2007 г. на 1,78 рублей. Это связано с тем, что основные объемы по производству вскрышных работ были выполнены подрядными организациями. А начиная со второго квартала 2008 г. произошел значительный рост объемов производства и снижение фонда на тонн/г.массы при незначительном росте численности в Обществе.

Во втором квартале 2008 фонд на тонну горной массы ниже 2 квартала 2007 г. на 5,79 рублей, в третьем квартале 2008 фонд на тонну горной массы ниже 3 квартала 2007 г. на 8,80 рублей, в четвертом квартале 2008 фонд на тонну горной массы ниже 4 квартала 2007 г. на 0,82 рублей.

При увеличении объемов производства по вскрышным и добычным работам происходит значительное падение фонда на 1 тонну горной массы.

Рассмотрим фонд заработной платы на тонну отгрузки готовой продукции (табл. 2.13).

Фонд заработной платы на тонну отгрузки готовой продукции, руб. Таблица 2.13

Фонд на 1 тонну отгрузки готовой продукции в 1 квартале 2008 г. превысил 1 квартал 2007 г. на 0,97 руб. или на 24%. Объем отгрузки на одного работающего на погрузке боксита заводам потребителям составил 7 462 тонн. Во втором квартале 2008 г. при отгрузке во 2 квартале 2007 г. на одного работающего такой же как и в первом квартале 2008 г., отгрузка составила 8 309 тонн., а фонд на 1 тонну отгрузки снизился на 12% по сравнению с 1 кварталом 2008 г.

Рост численности и фонда на погрузке боксита заводам потребителям в
3 квартале 2008 г. связан с большим увеличением самой отгрузки по сравнению с 2007 г., а именно на 45,5%. При этом рост численности составил 38%, а рост фонда на 55% и составил 4,40 рублей на погрузку 1 тонны боксита, при показателях 2007 г. - 4,12 рублей на 1 тонну и 7 925 тонн погрузки на одного работающего, факт составил 8 329 тонн погрузки на одного работающего на погрузке боксита.

Рост фонда в четвертом квартале 2008 г. на погрузке боксита составил 147% к 2007 г., при 108% к 2007 г. по объемам отгрузки. Это вызвано, сезонным фактором, связанным с переходом на осенне-зимний период работы по погрузке готовой продукции заводам потребителям. А также, вызвано выплатой в декабрьскую заработную плату утвержденной премии по итогам работы ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД» за 2008 г. Общие годовые показатели по погрузке боксита заводам потребителям выглядят следующим образом:

- отгрузка готовой продукции в 2008 г. превысила 2007 г. на 239,9 тыс. тонн или на 20%;

- фонд заработной платы на 1 тонну отгрузки 2008 г. превысил показатель 2007 г. на 0,87 рублей или на 21%.

Анализ оплаты по больничным листам рассмотрим в таблице 2.14.

Оплата по больничным листам, руб. Таблица 2.14

В 2008 г. оплата больничных листов ниже 2007 г. на 23,9%. Суммы, выплаченные по больничным листам в 2008 г. на одного работающего, сложились следующим образом:

- в 1 квартале 2008 г. сумма денежной выплаты на одного работающего составила 170 рублей, в 1 квартале 2007 г. - 239 рублей;

- во 2 квартале 2008 г. сумма денежной выплаты на одного работающего составила 155 рублей, в 2 квартале 2007 г. - 244 рублей;

- в 3 квартале 2008 г. сумма денежной выплаты на одного работающего составила 198 рублей, в 3 квартале 2007 г. - 251 рублей;

- в 4 квартале 2008 г. сумма денежной выплаты на одного работающего составила 174 рублей, в 4 квартале 2007 г. - 256 рублей.

- средняя выплата по больничному листу в 2008 г. составила 177 рублей, при 2007 г. - 248 рублей, что на 71 рубль меньше.

Анализ выплат социального характера рассмотрим в табл. 2.15 и табл.2.16.

Выплаты социального характера, руб. Таблица 2.15

Выплаты социального характера по участкам, руб. Таблица 2.16

Выплаты социального характера в 2008 г. составили 1 442 697 рублей, при 2007 г. - 1 000 000 рублей, что составляет 144,2% к 2007 г. Очевидно, что в 2008 г. выплаты социального характера значительно выросли по отношению к 2007 г. Это произошло за счет:

1)    увеличения рождаемости детей у работников;

2)    увеличения материальной помощи сотрудникам;

3)    поощрительных выплат денежных средств промышленно-производст-венному персоналу к празднику Дня Шахтера.

Анализ средней заработной платы рассмотрим в таблице 2.17.

Средняя заработная плата, руб. Таблица 2.17

Средняя заработная плата в 2008 г. была величиной непостоянной. Это связано со спецификой работы предприятия. Работы по основным производственным процессам производятся круглосуточно, независимо от выходных и праздничных дней.

В 1 квартале 2008 г. среднемесячная заработная плата превысила по
1 кварталу 2007 г. на 1 383 рубля, что обусловлено:

1) наличием в 1 квартале 2008 г. достаточно большого числа праздничных дней, где ведется двойная оплата труда;

2) выплатой в 1 квартале 2008 г. денежных средств промышленно-производственному персоналу, за переработку нормы рабочих часов в пределах графика работы на вахте (начисленная сумма составила 465 075 рублей)

Во втором квартале величина средней заработной платы снижается на 144 рубля. Праздничных дней во втором квартале 2008 г. достаточно много, как и в первом. Согласно ст. 153 ТК РФ работа в праздничные дни оплачивается в двойном размере. Этот факт в первое полугодие года сильно влияет на среднюю заработную плату.

В третьем квартале 2008 г. происходит резкое падение средней заработной платы, а именно на 669 рублей или 4,8%. Это вызвано только отсутствием праздничных дней в 3 квартале 2008 г. Не происходит двойной оплаты труда при работе в праздничные дни, и как следствие среднемесячная заработная плата резко падает.

В четвертом квартале 2008 г. средняя заработная плата выросла по сравнению с третьим кварталом 2008 г. на 2 494 рубля. Это обусловлено:

1) наличием праздничных нерабочих дней в квартале;

2) выплаты премии по итогам работы за 2008 г. в декабрьской заработной плате в сумме 976 414 рублей.

3) увеличением численности высококвалифицированного и, как следствие, высокооплачиваемого промышленно-производственного вахтового персонала.

2.3.3 Анализ производительности труда

Производительность труда является основным трудовым показателем. Она определяется количеством выработанной продукции на одного работника в единицу времени или рабочим временем, затраченным работником на производство единицы продукции.

Производительность труда – это один из важнейших качественных показателей работы предприятия. От роста производительности труда зависят темпы развития производства, увеличение заработной платы и снижение себестоимости продукции. Цель анализа: выявить возможности дальнейшего роста выпуска продукции за счет роста производительности труда, более рациональное использование работающих в их рабочее время, определить резервы снижения себестоимости продукции.

Исходные данные для анализа производительности труда представлены в табл. 2.18.

Исходные данные для анализа производительности труда Таблица 2.18

По данным таблицы видно, что в 2008 году производительность труда как в натуральном, так и в стоимостном выражении увеличилась. Это произошло благодаря резкому увеличению объема добычи руды. В натуральном выражении производительность труда в 2008 году увеличилась на 637,32 т./чел. или на 17,7% и составила 4 232,39 т./чел. В стоимостном выражении производительность труда увеличилась: в действующих ценах – на 134,71 тыс.руб./чел. или на 19,6%; в сопоставимых ценах – на 123,53 тыс.руб./чел. или на 17,7%.

Производительность труда в стоимостном выражении зависит от 2-х факторов: товарной продукции и среднесписочной численности промышленно-производственного персонала.

,                                                                                      (2.7)

Проведем факторный анализ производительности труда по данной модели (табл.2.19).

Факторный анализ производительности труда Таблица 2.19

По данным таблицы видно, что в 2008 г. производительность труда как в натуральном, так и в стоимостном выражении увеличилась. Основное увеличение производительности труда произошло благодаря резкому увеличению объема добычи руды. За счет увеличения объема товарной продукции в действующих ценах на 103359 тыс.руб. или на 25,6% произошло увеличение производительности труда на 377,22 тыс. руб./чел. За счет увеличения объема товарной продукции в сопоставимых ценах на 100 297 тыс. руб. или на 52,5% произошло увеличение производительности труда на 366,05 тыс. руб./чел. Увеличение численности ППП на 127 человек не способствовало увеличению производительности труда. Несмотря на рост данного фактора произошло снижение производительности труда как в сопоставимых, так и в действующих ценах на 242,52 тыс. руб./чел.

Рассчитаем дополнительный выпуск продукции за счет повышения производительности труда одного работника:

                                           (2.8.)

Таким образом, в результате роста производительности труда дополнительно добыто 226 249 тонн.

2.4 АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

2.4.1 Анализ прибыли

Прибыль и рентабельность являются важнейшими показателями оценки работы предприятия, измерения эффективности его деятельности.

Повышение уровня этих показателей отражает рост объема производства, производительности труда, фондоотдачи, снижение материалоемкости продукции, улучшение качества изделий и другие организационно-технические мероприятия, осуществляемые в целях повышения эффективности производства.

Прибыль - разница между выручкой реализованной продукции и себестоимостью в оптовых ценах предприятия. Прибыль от реализации продукции и услуг называют реализационной. Помимо нее у предприятия может образоваться внереализационная прибыль от прочей хозяйственной деятельности. Таким образом, прибыль — это чистый доход предприятия, получаемый в результате реализации продукции, оказания различных услуг, выполнения работ промышленного характера, а также других хозяйственных операций. Это одна из форм чистого дохода общества.

Прибыль от реализации товарной и прочей продукции и внереализационные доходы (расходы) составляют конечную или балансовую прибыль предприятия.

Прибыль от прочей реализации включает прибыль от реализации промышленных услуг на сторону, услуг подсобного сельского хозяйства, сверхнормативных материальных ценностей.

Прибыль от внереализационных операций — это прибыль от эксплуатации жилых домов, клубов, полученные штрафы, пени, прибыль по операциям прошлых лет, поступления от ранее списанных безнадежных долгов.

Внереализационные расходы — это уплаченные предприятием штрафы, пени, неустойки, убытки по операциям прошлых лет, убытки от ликвидации не полностью амортизированных основных фондов и др.

Прибыль предприятия зависит от четырех основных факторов: объема и структуры реализованной продукции, ее себестоимости и уровня цен. Следовательно, прибыль выступает как конечный показатель. Чем лучше работает предприятие, чем выше качество выпускаемой продукции и ниже затраты на ее производство, тем больше общая прибыль.

Роль и значение прибыли в народном хозяйстве состоит в том, что она будучи прибавочным продуктом, созданным на предприятии, является источником финансирования затрат на новое капитальное строительство, развитие техники и технологии, совершенствование организации производства, премирование работников, увеличение оборотных средств.

Расчет прибыли предприятия производится следующим образом:

Расчет прибыли (убытка) от реализации продукции (работ, услуг):

PP = NP – SP,

Где PP – прибыль (убыток) от реализации продукции;

NP выручка от реализации продукции (работ);

SP затраты на производство реализованной продукции (работ, услуг);

Из прибыли от реализации вычитаем налоги, относимые на финансовые результаты, прибавляет внереализационные доходы и результаты от прочей реализации. Получаем балансовую прибыль.

Из балансовой прибыли вычитаем налог на прибыль в результате получаем чистую прибыль предприятия.

Сопоставим данные отчета о прибылях и убытках за 2007 и 2008 года.

Динамика доходов и расходов за 2007-2008гг., тыс. руб. Таблица 2.20

По данным таблицы произошел рост доходов предприятия на 96 951 тыс. руб. Операционные расходы превышают операционные доходы как в 2007 году, так и в 2008 г. Это вызвано прежде всего:

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6