Дипломная работа: Совершенствование маркетинговой деятельности на примере ОАО "Березовский сыродельный комбинат"
Сбыт продукции будет
осуществляться посредством реализации в торговых точках города Береза и Березовского
района, в фирменных магазинах предприятия, а также поставки будут и в другие города,
по предварительно заключенным контрактам.
Одним из основных способов
продвижения товара на рынок будет реклама. Основными направлениями рекламной деятельности
будет являться реклама в СМИ, в общественном транспорте рекламные вывески в точках
розничной торговли, реклама на упаковке продукции.
Для целей транспортировки
сырья и готовой продукции завод располагает необходимым количеством транспорта.
Храниться мороженое
будет с использованием холодильного оборудования, которое уже есть на предприятии.
ОАО «Березовский сыродельный комбинат» имеет производственное
помещение, оборудованное подачей пара, воды, воздуха, электроэнергии. Кроме того,
на территории завода имеются необходимые складские помещения.
Линия по производству мороженого ОЛ2-В закупается у российской
фирмы ООО «Торгсин» со склада в Минске. В комплект входит оборудование для приготовления
смеси, автомат фасовочный, аппарат скороморозильный, конвейер с комплектом люлек,
воздухоохладитель шоковой закалки, отводящий транспортёр готовой продукции. А также
у фирмы закупается автомат для выпечки вафельных стаканчиков А2-ОВА.
Важной особенностью
поставки оборудования является то, что оно состоит из готовых к подключению отдельных
агрегатов со встроенным охлаждением, собранных в контейнере, благодаря чему технологическая
линия может монтироваться очень быстро, что очень удобно при её перегрузке, расходы
при погрузочно-разгрузочных работах минимизированы. Общая стоимость закупаемого
оборудования представлена в таблице 4.1.
Таблица 4.1Расчёт потребности в инвестициях
Наименование приобретённого
оборудования
Стоимость с учётом НДС,
тыс. р.
Линия
по производству мороженого ОЛ2-В (комплект)
35760
Автомат для выпечки вафельных
стаканчиков О2-ОВА
7990
Итого
43750
Денежные
средства будут браться в банке в кредит на два года под 13% годовых. Объем производства
нового вида составит 216 т/год в таблице 4.2.
Таблица 4.2Годовой объем производства мороженого, т
Продукция
Производительность в смену
Количество рабочих смен, дн.
Производство готовой продукции
в год, т.
Мороженое «Яначка»
0,8
270
216
В
таблице 4.3 размещены данные о расчёте объёмов производства и реализации продукции
в год.
Таблица 4.3Расчет объема производства и реализации продукции
Продукция
Производственная мощность
в год, т
Объем производства в год,
т
Использование производственных
мощностей, %
Объем реализации, т
Отношение реализуемой продукции
к произведенной
Мороженое «Яначка»
216
216
100
216
100
В соответствии с техническими и технологическими характеристиками
оборудования для его обслуживания будут привлечены 3 чел.; обучение работе на линии
включено в контракт. Штатное расписание персонала с распределением трудовых функций
представлено в таблице 4.4:
Таблица
4.4Штатное расписание персонала, обслуживающего оборудование
Должность
Функции
Количество,
чел.
Оператор
линии ОЛ2-В
Настройка
и обслуживание оборудования
1
Оператор
автомата А2-ОВА
Настройка
и обслуживание оборудования, осуществление процесса производства
1
Подсобные
рабочие
Выполнение
подсобных работ
1
Всего
-
3
С учётом рецептуры определяются
затраты на производство мороженого. В таблице 4.5 приведен расчет затрат сырья и
материалов на производство 1 т мороженого.
Таблица 4.5Расчет стоимости сырья и материалов на производство 1 т мороженого сливочного
«Яначка»
Сырье и материалы
Расход на 1 т продукции,
кг
Цена за 1 кг, тыс. р.
Стоимость, тыс. р.
НДС, тыс. р.
Стоимость с НДС, тыс. р.
Цельное молоко
620
0,34
210,800
37,944
248,744
Сухое молоко
79
2,85
225,150
40,527
265,677
Натуральный сахарозаменитель
155
6,78
1050,900
189,162
1240,062
Масла
102
2,95
300,900
54,162
2355,062
Изюм
44
4,12
181,280
32,630
13,910
Итого
1969,030
354,425
2323,455
Для расчета производственных
затрат необходим расчет величины амортизационных отчислений в таблице 4.6
Таблица 4.6Расчет амортизации по проекту, тыс. р
Вид оборудования
Год ввода
Стоимость, тыс.руб.
Норма аммортизации в год,
%
Аммортизационные отчисления,
тыс.руб.
2008
2009
Линия по производству мороженого
ОЛ2-В (комплект)
2008
35760
12,5
4470,000
4470,000
Автомат для выпечки вафельных
стаканчиков О2-ОВА
2008
7990
12,5
998,750
998,750
Итого
43750
5468,750
5468,750
Остаточная стоимость:
Линия по производству мороженого
ОЛ2-В (комплект)
31290,000
26820,000
Автомат для выпечки вафельных
стаканчиков О2-ОВА
6991,250
5992,500
Согласно штатному расписанию
определяется фонд заработной платы по каждой категории работников. Полученные данные
представлены в таблице 4.7.
Таблица 4.7Фонд заработной платы, тыс. р
Категории работников
Количество, чел.
ФЗП в месяц, тыс. р.
ФЗП, тыс. р.
ФЗП, тыс. р.
2009 г.
2010 г.
Оператор линии ОЛ2-В
1
325,150
3901,800
3901,800
Оператор автомата А2-ОВА
1
260,720
3128,640
3128,640
Подсобные работники
1
220,300
2643,600
2643,600
Итого
3
806,170
9674,040
9674,040
Фонд зарплаты с доплатой
(30 %)
12576,252
12576,252
Другие затраты рассчитываются
по нормативам на производство продукции данного вида. Результаты проведенных вычислений
издержек представлены в таблице 4.8.
Таблица 4.8Расчёт себестоимости 1 т. мороженого «Яначка», тыс. р
Элементы затрат
Сумма затрат на 1 т, тыс.
р.
Сырье
1 969,030
Основные и вспомогательные
материалы
303,231
Транспортно-заготовительные
расходы
59,071
Услуги сторонних организаций
540,000
Прочие материальные затраты
150,000
Итого материальные затраты
3 021,332
Фонд оплаты труда
58,223
Отчисления в фонд соц.
страхования (35% от фонда оплаты труда)
20,378
Амортизация
25,318
Текущий ремонт (1% от стоимости
оборудования)
18,229
Земельный налог
0,985
Экологический налог
1,969
Прочие нематериальные затраты
295,355
Общепроизводственные и
общехозяйственные расходы
196,903
Итого нематериальные затраты
617,360
Итого производственная
себестоимость
3 638,692
Коммерческие расходы (затраты
на рекламу, транспортировку готовой продукции и ее сбыт)
562,800
Итого коммерческая себестоимость
4 201,492
Прибыль
630,224
Итого полная себестоимость
4 831,716
Отчисления в республиканские
фонды (3%)
144,951
Отпускная цена (без НДС)
4 976,667
НДС
895,800
Отпускная цена с НДС
5 872,467
Отпускная цена ед. продукции
с НДС
0,470
Таким образом, согласно
расчетам, свободная цена реализации мороженого «Яначка» будет 470 р.
Персонал, обслуживающий
участок на новой линии будет включён в состав производственного участка по производству
молока с установлением подчинения руководству предприятия в соответствии с трудовым
договором и Уставом предприятия.
Реализация проекта будет
проходить в соответствии с календарным планом, представленном в таблице 4.9:
Таблица 4.9 Календарный план реализации проекта в 2009 – 2010 гг.
Номер недели
Мероприятия
4 квартал 2009 г.
1квартал 2010 г.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1
2
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Анализ состояния рынка
Х
Разработка бизнес-плана
Х
Х
Х
Поиск партнёров
Х
Х
Х
Разработка догово ров по
поставке оборудования
Х
Х
Подписание договора
Х
Подготовка помещения для
установки оборудования
Х
Х
Х
Закупка и установка оборудования
Х
Х
Обучение персонала
Х
Наладка оборудования
Х
Производство продукции
Х
Х
Как видно из таблицы
4.9, на мероприятия по подготовке к пуску линии по производству мороженого «Яначка»
будет отведено 3 мес. С началом первого квартала 2010 г. предприятие сможет начать
производство данного вида продукции.
Для реализации проекта
необходимы денежные средства, которые будут направлены на приобретение технологического
оборудования и оплату различного рода услуг в соответствии с расчетами приведенными
в таблице 4.10.
Таблица 4.10Инвестиции по приобретению оборудования
Наименование приобретённого
оборудования
Стоимость, тыс. р.
Линия
по производству мороженого ОЛ2-В (комплект)
35760
Автомат для выпечки вафельных
стаканчиков О2-ОВА
7990
Итого
43750
Для финансирования проекта
необходимо 43750 тыс. р., которые будут направлены на приобретение оборудования.
Источником финансирования
данного проекта является кредит банка в размере 43750 тыс. р., выдаваемый сроком
на два года под 13% годовых. Погашение кредита будет происходить равными взносами
в конце каждого месяца.
В таблицах 4.11-4.12
представлен порядок погашения кредита.
Таблица 4.11График погашения кредита, тыс. р.
Месяц
2010 г.
2011 г.
Остаток долга, тыс. р.
Основной долг, тыс. р.
Проценты, тыс. р.
Остаток долга, тыс. р.
Основной долг, тыс. р.
Проценты, тыс. р.
1
2
3
4
5
6
7
Январь
43750,000
1822,917
473,958
21874,996
1822,917
236,979
Февраль
41927,083
1822,917
454,210
20052,079
1822,917
217,231
Март
40104,166
1822,917
434,462
18229,162
1822,917
197,483
Апрель
38281,249
1822,917
414,714
16406,245
1822,917
177,734
Май
36458,332
1822,917
394,965
14583,328
1822,917
157,986
Июнь
34635,415
1822,917
375,217
12760,411
1822,917
138,238
Июль
32812,498
1822,917
355,469
10937,494
1822,917
118,490
Август
30989,581
1822,917
335,720
9114,577
1822,917
98,741
Сентябрь
29166,664
1822,917
315,972
7291,660
1822,917
78,993
Октябрь
27343,747
1822,917
296,224
5468,743
1822,917
59,245
Ноябрь
25520,830
1822,917
276,476
3645,826
1822,917
39,496
Декабрь
23697,913
1822,917
256,727
1822,909
1822,917
19,748
Итого
21875,004
4384,114
21875,004
1540,364
Таким образом, будет
погашен основной долг банку на сумму 43750 тыс. р. и проценты по кредиту в размере
5924,478 тыс. р. Расчет погашения долговых обязательств представлен в таблице 4.12
Таблица 4.12Расчет погашения долговых обязательств, тыс. р
Исходя из объема производства
и цен реализации продукции, рассчитаем себестоимость произведенной продукции и выручку
от ее реализации в таблице 4.13
Таблица 4.13Расчет себестоимости продукции и выручки от ее реализации
Продукция
Объем производства, т
Себестоимость, тыс. р.
Выручка с НДС, тыс. р.
Мороженое «Яначка»
216
907522,272
1268452,872
Итого
216
907522,272
1268452,872
Проведём расчёт прибылей
и убытков за время использования кредита в следующей таблице 4.14
Таблица 4.14Отчёт о прибылях и выплат по кредиту, тыс. р
Показатели
2009 г.
2010 г.
1
2
3
Выручка от реализации продукции
с НДС, тыс. р.
1268452,872
1268452,872
НДС начисленный на продукцию,
тыс. р.
193492,800
193492,800
НДС начисленный за сырье
и материалы, тыс. р.
76555,800
76555,800
НДС к уплате ,тыс. р.
116937,000
116937,000
Денежная выручка от реализации
без НДС, тыс. р.
1074960,072
1074960,072
Отчисления в республиканские
фонды, тыс. р.
31309,416
31309,416
Денежная выручка без косвенных
налогов, тыс. р.
1043650,656
1043650,656
Переменные издержки, тыс.
р.
674161,056
674161,056
Переменная прибыль, тыс.
р.
369489,600
369489,600
Постоянные издержки, тыс.
р.
111796,416
111796,416
Прибыль от реализации продукции,
тыс.р.
257693,184
257693,184
Балансовая прибыль, тыс.р.
257693,184
257693,184
Налог на недвижимость,
тыс.р.
382,813
328,125
Льготируемая прибыль, тыс.
р.
0,000
0,000
Налогооблагаемая прибыль,
тыс. р.
257310,371
257365,059
Налог на прибыль, тыс.
р.
61754,489
61767,614
Местные налоги, тыс. р.
7822,235
7823,898
Чистая прибыль, всего,
тыс.р.
187733,647
187773,547
Использование чистой прибыли:
Выплаты по кредиту, тыс.
р.
21875,004
21875,004
Проценты за кредит
4384,114
1540,364
Таким образом, после
расчёта со всеми организациями и бюджетом и предприятия за первые два года реализации
проекта остаётся 375507тыс. р. чистой прибыли. Общий срок окупаемости составит 3
мес.
Для оценки экономического
риска был проведен анализ безубыточности, который представлен в таблице 4.15
Таблица 4.15Анализ безубыточности
Показатели
Сумма, тыс. р.
2010 г.
2011 г.
Годовая выручка, тыс. р.
1268452,872
1268452,872
Переменные затраты, тыс.
р.
674161,056
674161,056
Валовая прибыль, тыс. р.
369489,600
369489,600
Доля переменной прибыли
в объеме продаж
0,291
0,291
Постоянные затраты, тыс.
р.
111796,416
111796,416
Безубыточность годового
оборота, тыс. р.
384180,124
384180,124
Запас финансовой прочности,
тыс. р.
884272,748
884272,748
Диапазон безопасности,
%
0,697
0,697
Безубыточность годового
оборота в натуральной форме
65,421
65,421
Вероятность наступления
различных рисков будет оцениваться по следующей шкале:
-0 - риск рассматривается
как несущественный;
-25 - риск скорее всего
не реализуется;
-50 - наступление событий
ничего определенного сказать нельзя;
-75 - риск скорее всего
проявится;
-100-риск наверняка
реализуется.
Возможные риски убытков,
связанных с производством мороженого представлены в таблице 4.16.
Таблица 4.16Возможные виды риска, связанные с реализацией проекта