Дипломная работа: Управление затратами

2500100 Основная и дополнительная зарплата с отчислениями на социальные нужды

2500200 Эксплуатация оборудования и транспортных средств

2500300 Амортизационные отчисления

2500400 Содержание зданий, сооружений и инвентаря

2500500 Текущий ремонт зданий, сооружений, оборудования и транспортных средств

25006 Расходы по опытам, испытаниям, исследованиям

25007 Расходы по БРИЗу цехового характера

25008 Расхода по охране труда, спецодежде, молоко

25009 Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов и хозяйственного инвентаря

25010 Дополнительная зарплата производственных рабочих и отчисления на социальные нужды

250012 Прочие расходы

250013 Прочие непроизводительные расходы

На 1 сентября 2000 года чистые активы Предприятия составили 261994000 рублей, в том числе недвижимое имущество пообъектно. Размер уставного фонда Предприятия составляет 542000 рублей.

Важнейшим критерием оценки деловой активности Предприятия является широта рынков сбыта продукции. В 2004 году география рынков сбыта ТНП охватила более 40 регионов, из них наибольшей удельный вес по объемам продаж продукции ТНП (замочной, радиопродукции) имели: г. Москва, Московская область, Воронежская, область, Тульская область, Ростовская область, Ярославская область, Самарская и Нижегородская области.

Анализ конкуренции

Основными конкурентами продукции являются: Ковровский электромеханический завод, Электромеханический завод (г. Чебоксары), Рязанский радиозавод и многие другие предприятия, фирмы, организации.

Преимущество продукции КЭМЗ доступные цены для большинства потребителей, надежность и качество. Недостатки: уступает в дизайне своей продукции из-за отсутствия новых технологий, новых конструкций и конструктивных решений. Рынок продукции, производимой предприятием очень возрос по объему, номенклатуре, практически отсутствуют неиспользованные ниши на рынке сбыта.

Конкуренты продукции КЭМЗ используют следующие методы:

·          скидки на стоимость продукции в зависимости от объема продаж (приводится протокол согласования цен на продукцию, производимую КЭМЗ);

·          используется более красивый и удобный дизайн на продукцию;

·          повышают надежность и качество выпускаемой продукции;

·          изучают более досконально потребности покупателей.

Анализ основных направлений маркетинговой политики предприятия

Целенаправленное осуществление производственно сбытовой деятельности ФГУП «КЭМЗ» на основе изучения рынков сбыта замочной продукции, антенной продукции, приемников, деталей и изделий автомобильной промышленности.

Формирование производства продукции обеспечивает совокупность структурных подразделений завода – служба маркетинга. Деятельность службы маркетинга концентрируется на решении четырех взаимосвязанных задач:

1.         организация процесса создания конкурентоспособной продукции (технические отделы: отдел главного конструктора, ОКБ, отдел главного технолога, производственный отдел);

2.         проведение гибкой ценовой политики предприятия (планово-экономический отдел, отдел труда и заработной платы);

3.         организация эффективной системы сбыта продукции выпускаемой предприятием с управлением продвижения товаров на рынке (отдел сбыта и маркетинга предприятия);

4.         соблюдение требований, предъявляемых к качеству продукции, жизненному циклу товаров, производимых предприятием.

Важнейшие экономические показатели в области реализации и сбыта продукции:

·           объем продаж;

·           сумма балансовой и чистой прибыли предприятия;

·           уровень рентабельности.

Для предприятия вышеуказанные показатели для ТНП следующие:

·          объем продаж до 60 млн. рублей в год;

·          сумма балансовой прибыли - 15 млн. рублей в год;

·          сумма чистой прибыли - 3 млн. рублей в год;

·          уровень рентабельности - 5%;

·          себестоимость продукции, издержки предприятия – 95 % (текущие затраты на производство и сбыт продукции).

·          гражданская продукция приносит доход предприятию, уменьшая издержки накладных расходов, распределяя их на объем продаж (доход = V продаж = 90,0 млн. рублей; прибыль балансовая = 10,0 млн. рублей; издержки предприятия = 37,0 млн. рублей; рентабельность плановая = 10 %; фактическая рентабельность = 5 %);

2.2. Организационная структура предприятия

Структура экономической службы завода:

Планово-экономический отдел, является самостоятельным структурным подразделением предприятия, создается и ликвидируется приказом директора предприятия. Отдел подчиняется непосредственно заместителю директора по финансово-экономическим вопросам М.Р. Дурдыбаева.

Отдел возглавляет начальник Клушина М.Н., назначенная на должность приказом директора. Начальник планово-экономического отдела не имеет заместителя.

Планово-экономическому отделу предоставляют отчетные документы планово-экономические бюро цехов и отделов.

Начальники структурных подразделений в составе планово-экономического отдела, другие работники отдела назначаются на должность и освобождаются от должности приказом директора предприятия по предоставлению начальника планово-экономического отдела.

В своей деятельности отдел руководствуется инструкциями Министерства финансов РФ, Министерства экономического развития и торговли, Федерального агентства по промышленности, законодательством РФ, уставом предприятия, положением, ГОСТом РВ 15.002.-2003 и Р ИСО 9001-2001 г., методическими рекомендациями по планированию и учету себестоимости продукции в машиностроении, разработанными в соответствии с постановлением Правительства № 552, инструкцией по формированию контрактных (договорных) цен, утвержденной приказом Минэкономики № 179 от 18.12.1997 г.

Структуру и штатную численность отдела утверждает директор предприятия, исходя из конкретных условий и особенностей деятельности предприятия по предоставлению начальника планово-экономической службы и по согласованию с отделом кадров, отделом труда и заработной платы и т.д.

Планово-экономический отдел имеет в своем составе структурные подразделения (группы):

·           группа планирования себестоимости,

·           группа экономического анализа,

·           группа расчета и формирования планово-расчетных цен.

Задачи планово-экономического отдела:

·           Формирование единой экономической политики предприятия на основе анализа состояния и тенденций развития отрасли.

·           Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия, цехов и подразделений.

·           Экономическое планирование, анализ и контроль направленные на эффективное использование всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг).

·           Формирование ценовой политики предприятия

·           Организация и методическое обеспечение разработок программ, перспективных и краткосрочных прогнозов экономического развития предприятия.

·           Совершенствование концепции планирования расходов на осуществление деятельности предприятия.

·           Контроль за выполнением подразделениями предприятия законодательства Российской Федерации в области экономики.

·           Разработка проектов оптовых и расчетных цен на реализуемую продукцию, а также цен на услуги.

·           Планирование, анализ и контроль себестоимости продукции, выпускаемой предприятием.

·           Разработка нормативных калькуляций.

·           Согласование и утверждение тарифов на тепловую, электрическую энергию с Комитетом по энергетическим ресурсам Калужской области.

·           Согласование и утверждение цен на гражданскую продукцию.

Функции планово-экономического отдела:

·           Организация и общее руководство разработкой и подготовкой к утверждению проектов перспективных и текущих планов экономической деятельности предприятия, согласование и увязка их разделов.

·           Формирование и определение экономической стратегии развития предприятия с целью адаптации его хозяйственной деятельности и системы управления к изменяющимся в условиях рынка внешним и внутренним экономическим условиям.

·           Руководство подготовкой проектов текущих планов подразделениями предприятия по всем видам деятельности в соответствии с заказами контрагентов и заключенными договорами.

·           Разработка прогнозов экономического развития предприятия.

·         Разработка плановых технико-экономических нормативов материальных и трудовых затрат, проектов оптовых и расчетных цен на продукцию предприятия, тарифов на работы (услуги) с учетом спроса и предложения и с целью обеспечения запланированного объема прибыли.

·           В соответствии с Положением «О составе затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли» и Методическими рекомендациями по планированию и учету себестоимости продукции в машиностроении, разработанные на основе постановления Правительства РФ от 5 августа 1992 г, № 552 осуществляет расчет операционных бюджетов: бюджета производственной себестоимости, бюджета цеховых накладных расходов, бюджета общепроизводственных накладных расходов.

·           Подготовка заключений на проекты оптовых цен на продукцию предприятия.

·           Внесение предложений о пересмотре цен на высокорентабельную продукцию.

·           Участие в разработке мероприятий по снижению издержек на производство, увеличению прибыли, устранению потерь и непроизводительных расходов (форма фактической себестоимости по изделиям).

·           Статистический учет по всем производственным и технико-экономическим показателям работы предприятия, систематизация статистических материалов.

·           Подготовка статистической отчетности в установленные сроки.

·           Участие в разработке мер по снижению издержек на производство и реализацию продукции, выявлению возможности дополнительного выпуска продукции, если в этом есть необходимость.

·           Разработка экономических нормативов, затрат на выпуск продукции и услуг и представление их в бухгалтерию, корректировка их с учетом инфляционных процессов.

·           Разработка и доведение до структурных подразделений предприятия прогнозируемых объемов производства продукции (выполнения работ, оказания услуг).

·      Разработка материалов по технико-экономическому планированию деятельности подразделений предприятия, расчету экономической эффективности внедрения новой техники и технологии.

·          Разработка унифицированной документации, экономических стандартов, внедрение средств автоматизированной обработки плановой и учетной документации.

·       Планирование себестоимости продукции на основании основных принципов планирования и учета себестоимости продукции в соответствии с Методическими рекомендациями по планированию и учету себестоимости продукции в машиностроении, разработанных на основе постановления Правительства РФ от 5 августа 1992 г. № 552.

·           Организация обмена опытом экономической работы, проведение семинаров по повышению квалификации работников финансово-экономических подразделений и сторонних организаций с привлечением соответствующих служб предприятия.

Права планово-экономического отдела:

1.         Планово-экономический отдел имеет право:

·           давать структурным подразделением предприятия указания по методике экономических расчетов, учета и планирования, которые являются обязательными к исполнению подразделениями,

·           требовать и получать от всех структурных подразделений предприятия сведения, необходимые для выполнения возложенных на отдел задач,

·           вести переписку по вопросам экономического планирования и статистической отчетности, а также по другим вопросам, входящим компетенцию отдела и по согласованию с заместителем директора по финансово-экономическим вопросам,

·           представительствовать в установленном порядке от имени предприятии по вопросам, относящимся к компетенции отдела (себестоимости, цен) во взаимоотношениях с государственными и муниципальными органами, а также другими предприятиями, организациями,

·           давать разъяснения, рекомендации и указания по вопросам, входящим в компетенцию отдела,

·           проверять правильность и обоснованность смет, расчетов, иной учетной и отчетной документации, составленной структурными подразделениями предприятия,

·           вносить предложения руководству предприятия о привлечении к материальной и дисциплинарной ответственности работников предприятия по результатам проверок,

·           выдавать отделу сбыта, финансовому отделу, бухгалтерии утвержденный протокол цен на изделия спецтехники, гражданскую продукцию.

·           согласовывать с Комитетом государственного регулирования тарифов Калужской области цен на тепловую энергию.

·           согласовывать с прочими заказчиками расчетно-калькуляционные материалы, протоколы цен на продукцию, выпускаемую предприятием.

2.         Начальник планово-экономического отдела визирует документы по вопросам, относящимся к компетенции отдела и связанные с производственно-экономической деятельностью предприятия.

3.         Начальник планово-экономического отдела вправе вносить предложения в отдел кадров и руководству предприятия о перемещении работников отдела, их поощрении за успешную работу, а также предложения о наложении взысканий на работников, нарушающих трудовую дисциплину.

4.         Проекты приказов, положений, инструкций и других документов, затрагивающих вопросы экономической работы, подлежат обязательному согласованию с планово-экономическим отделом.

Взаимоотношения (служебные связи):

Для выполнения функций и реализации прав, планово-экономический отдел взаимодействует:

Финансовый отдел (отд. 32):

·           предоставляет ПЭО (отд. 23): месячные, квартальные и годовые планы производственной деятельности предприятия и выполнения производственных показателей предприятия; плановые технико-экономические нормативы материальных и трудовых затрат; проекты оптовых цен на продукцию предприятия, тарифов на работы и услуги.

·           получает от ПЭО (отд. 23): финансовые и кредитные планы; отчеты о выполнении финансовых планов; результаты финансового анализа; методические и инструктивные материалы по вопросам финансовой деятельности предприятия.

Бухгалтерия (отд. 33):

·           предоставляет ПЭО (отд. 23): планы производства продукции на месяц, квартал и т.д. в целом по предприятию и по отдельным структурным подразделениям; планово-экономические цены на продукцию; плановые нормативы на выпускаемую продукцию; отчеты о выполнении планов структурным подразделением; отчет о выполненных, но не сданных Заказчику работах.

·           получает от ПЭО (отд. 23): данные, необходимые для экономического планирования, прогнозирования и анализа; балансы и оперативные сводные отчеты о доходах и расходах средств; расчеты заработной платы; предварительные расчеты амортизационных отчислений; данные учета имущества, обязательств и хозяйственных операций; поступающие основные средства, товарно-материальные ценности и денежные средства.

Производственные подразделения цеха: (2,4,5,7,16,6,9,10,11,14,15) отд. (34,40):

·           предоставляет ПЭО (отд. 23): планы производства продукции на месяц, квартал, год; результаты анализа деятельности производственных подразделений за предыдущие плановые периоды с рекомендациями.

·           получает от ПЭО (отд. 23): отчеты о выполнении плана по производству продукции; сведения о расходах сырья и материалов на единицу продукции; отчеты об устранении потерь и сокращении непроизводственных расходов; данные о затратах трудовых ресурсов, использовании рабочего времени, данные о затратах по счетам 20, 23, 25.

Отдел технического контроля (отд. 31):

·           предоставляет ПЭО (отд. 23): расчетно-калькуляционные материалы по не гарантийному ремонту, по испытаниям изделий для сторонних организаций.

·           получает от ПЭО (отд. 23): данные по не гарантийному ремонту изделий спецтехники, по испытанию изделий (объемы работ); статистические данные за периоды (месяц, квартал, год).

ОГЭ (отд. 37):

·           предоставляет ПЭО (отд. 23): расчет тарифов на тепловую и электрическую энергию на следующий год; отчет по обоснованию тарифов предыдущего года; отчет по обоснованию тарифов текущего года и поквартально.

·           получает от ПЭО (отд. 23): данные по объемам материальных ресурсов: газа, воды, электроэнергии и материалов, по ремонту и мероприятиям ремонта.

Отдел главного технолога (отд. 25):

·           предоставляет ПЭО (отд. 23): планы производства продукции на месяц, квартал и т.д. в целом по предприятию и по отдельным структурным подразделениям; расчеты по снижению себестоимости продукции, трудоемкости ее производства; расчеты экономической эффективности новых видов продукции и технологии, рацпредложений.

·           получает от ПЭО (отд. 23): данные, необходимые для экономического планирования, прогнозирования и анализа; проекты перспективных и текущих планов развития и внедрения ресурсосберегающих и природосберегающих технологических процессов и режимов производства выпускаемой предприятием продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг); данные для расчетов по снижению себестоимости продукции (расчетов снижения энергоемкости и материалоемкости продукции, трудоемкости ее производства с приложением прогнозов изменения качества продукции); данные, необходимые для утверждения товарной номенклатуры; перечень материальных ресурсов (БМН)

Отдел материально-технического снабжения (отдел закупок) (отд. 29,39):

·           предоставляет ПЭО (отд. 23): планы производства продукции (выполнения работ, оказания услуг); расчеты необходимых объемов запасов материальных ресурсов, цен, протоколов цен поставщиков.

·           получает от ПЭО (отд. 23): расчеты потребности материальных ресурсов (сырья, материалов, полуфабрикатов, оборудования, топлива, энергии и др.); данные об изменениях цен на материальные ресурсы у поставщиков; проекты перспективных и текущих планов материально-технического обеспечения производственной программы, ремонтно-эксплуатационные нужды предприятия и его подразделений; отчеты о выполнении планов материально-технического снабжения

ОКБ (отд. 40):

·           предоставляет ПЭО (отд. 23): расчетно-калькуляционные материалы для подготовки производства и изготовления опытных образцов; протоколы цен (ориентировочные возмещающие издержки, фиксированные).

·           получает от ПЭО (отд. 23): квартальные планы; сметы затрат по подразделению; план - графики подготовки производства новых изделий; протоколы приравнивания для расчета ориентировочных цен; ведомости ПКИ

Отдел сбыта и маркетинга (отд. 98):

·           предоставляет ПЭО (отд. 23): планы производства продукции (выполнения работ, оказания услуг); планы производства для заключения договоров с контрагентами; утвержденные цены на продукцию (работы, услуги); согласование контрактов и договоров на выпускаемую продукцию; планы производства продукции (выполнения работ, оказания услуг), проекты оптовых цен на продукцию (тарифов на работы и услуги).

·           получает от ПЭО (отд. 23): планы и графики отгрузки продукции; отчеты о выполнении планов по отгрузке покупателям готовой продукции; о состоянии запасов готовой продукции и их соответствии утвержденным нормативам; отчетов о выполнении графиков поставок и других условий договоров; обобщенной информации о спросе на выпускаемую предприятием продукцию (выполняемые работы, оказываемые услуги), в том числе по отдельным позициям номенклатуры; сведения о конкурентной среде по вопросам ценовой политики, об объемах оборота, конкурентоспособности, скорости реализации продукции, информации о состоянии рынка товаров (работ; услуг), данных, необходимых для формирования товарной номенклатуры предприятия.

Отдел организации оплаты труда (отд. 26):

·           предоставляет ПЭО (отд. 23): планы производства продукции; рекомендации и указания по снижению трудоемкости продукции (работ, услуг).

·           получает от ПЭО (отд. 23): расчеты трудовых затрат на единицу продукции, согласно планам производства; планы по труду структурных поздравлений предприятия и системы трудовых показателей; перечни мероприятий по повышению производительности труда и качества выполнения работ, улучшению использования рабочего времени; отчеты о формировании фондов оплаты труда структурных подразделений

Юридический отдел (отд. 44):

·           предоставляет ПЭО (отд. 23): заявки на поиск необходимых нормативно-правовых документов, а также на разъяснения действующего законодательства и методическую помощь в согласовании договорных материалов; пересмотр ценовой, кадровой политики.

·           получает от ПЭО (отд. 23): разъяснения действующего законодательства и порядок его применения; анализ изменений и дополнений финансового, налогового, гражданского законодательства

Ответственность планово-экономического отдела:

1.         Ответственность за надлежащее и своевременное выполнение отделом функций, предусмотренных настоящим положением, несет начальник планово-экономического отдела

2.         На начальника планово-экономического отдела возлагается персональная ответственность за:

·           организацию деятельности отдела по выполнению задач и функций, возложенных на планово-экономический отдел,

·           организацию в отделе оперативной и качественной подготовки и исполнения документов, ведение делопроизводства в соответствии с действующими правилами и инструкциями, а также использование информации работниками отдела строго в служебных целях,

·           своевременность и качество исполнения документов и поручений руководства предприятия,

·           создание условий для производственной деятельности работников отдела,

·           соблюдение работниками отдела трудовой и производственной дисциплины

·           обеспечение сохранности имущества, находящегося в отделе, и соблюдение правил пожарной безопасности.

3.         Ответственность работников планово-экономического отдела, устанавливается должностными инструкциями.

Таблица 3

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5