На основании приведенных данных об имуществе, капитале и обязательствах фирмы "Х" по состоянию на 1.04 г. (табл.1), произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникам финансирования. Результаты расчетов групп представить в табл.2.

Таблица 1

Хозяйственные средства и обязательства

ООО "Спутник" на 1 апреля 200_г. (тыс. руб.)

№ п/п	Виды хозяйственных средств и источники их образования	Ед. изм.	Кол-во	Цена	Сумма
1	2	3	4	5	6
1.	Здание фирмы				932040
2.	Денежные средства в кассе				5000
3.	Шкафы несгораемые	шт.	3	11000	33000
4.	Задолженность банку по ссуде				5000
5.	Уставный капитал				980000
6.	Задолженность фирмы рабочим и служащим по оплате труда				7800
7.	Персональный компьютер I BM PC	шт.	5	12500	62500
8.	Готовая продукция				26740
9.	Аккредитивы				45000
10.	Задолженность МП "Лира" за поступившие материалы				15220
11.	Задолженность бюджету по налогу на прибыль				8880
12.	Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет				12000
13.	Линия электропередачи				85500
14.	Разные ценности на складе: Краска Фирменная одежда Разные канцелярские принадлежности	кг. шт.	40 100	600 490	2400 49000 7500
15.	Исключительное право на программный продукт для ЭВМ				21570
16.	Задолженность транспортной конторе				8900
17.	Доходы будущих периодов				12900
18.	Средства на расчетном счете в банке				81450
19.	Нераспределенная прибыль отчетного года				9300
20.	Аванс подрядчику				6600
21.	Резервный капитал				350000
22.	Хозяйственный инвентарь				18800
23.	Задолженность органам социального страхования				9000
24.	Ремонтный фонд				22800
25.	Незавершенное производство				25700
26.	Земельный участок
27.	Резерв на оплату отпусков работникам фирмы				35000
28.	Задолженность покупателей за реализованную продукцию				50000
Баланс 1464 800

Группировка объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникам формирования представлена в таблице 2.

Таблица 2

Группировка объектов по составу и источникам

Объекты бухгалтерского учета	№ строки	Сумма частная	Сумма общая
Имущество
1. Основной капитал
Здание фирмы	1	932040
Шкафы несгораемые	3	33000
Персональный компьютер I BM PC	7	62500
Линия электропередачи	13	85500
Исключительное право на программный продукт для ЭВМ	15	21570
Земельный участок	26
Итого			1134610
2. Оборотный капитал
Денежные средства в кассе	2	5000
Готовая продукция	8	26740
Аккредитивы	9	45000
Разные ценности на складе	14	58900
Средства на расчетном счете в банке	18	81450
Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет	12	12000
Аванс подрядчику	20	6600
Хозяйственный инвентарь	22	18800
Незавершенное производство	25	25700
Задолженность покупателей за реализованную продукцию	28	50000
Объекты бухгалтерского учета	№ строки	Сумма частная	Сумма общая
Итого			330190
Баланс			1464800
Источники финансирования
3. Собственный капитал
Уставный капитал	5	980000
Нераспределенная прибыль отчетного года	19	9300
Резервный капитал	21	350000
Итого			1339300
4. Заемный капитал
Задолженность банку по ссуде	4	5000
Задолженность фирмы рабочим и служащим по оплате труда	6	7800
Задолженность бюджету по налогу на прибыль	11	8880
Задолженность транспортной конторе	16	8900
Доходы будущих периодов	17	12900
Задолженность органам социального страхования	23	9000
Резерв на оплату отпусков работникам фирмы	27	35000
Ремонтный фонд	24	22800
Задолженность МП "Лира" за поступившие материалы	10	15220
Итого			125500
Баланс			1464800

Задание 2. Составление баланса

Составить баланс ООО "Спутник". Для выполнения задания заполнить баланс, используя данные об имуществе, капитале и обязательствах, приведенных в табл.1. Баланс ООО "Спутник" представлен в таблице 3.

Таблица 3

№ п/п	АКТИВ Наименование разделов и статей	Сумма	№ п/п	ПАССИВ Наименование разделов и статей	Сумма
1	2	3	4	5	6
I	Внеоборотные активы		III	Капитал и резервы
1.	Нематериальные активы	21570	1.	Уставный капитал	980000
2.	Основные средства	1080040	2.	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0
3.	Незавершенное строительство	0	3.	Добавочный капитал	0
4.	Доходные вложения в материальные ценности	0	4.	Резервный капитал	350000
5.	Долгосрочные финансовые вложения	0	5.	Нераспределенная прибыль	9300
6.	Отложенные налоговые активы	0		Итого по разделу III	1339300
7.	Прочие внеоборотные активы	33000	IV	Долгосрочные обязательства
	Итого по разделу I	1134610	1.	В том числе займы и кредиты, отложенные налоговые обязательства	0
II	Оборотные средства			Итого по разделу IV	0
1.	В том числе сырье, материалы, затраты в незавершенном производстве, готовая продукция	130140	V	Краткосрочные обязательства
2.	Дебиторская задолженность	68600	1.	Займы и кредиты	5000
3.	Краткосрочные финансовые вложения	0	2.	Кредиторская задолженность, в том числе
4.	Денежные средства	131450		Поставщики и подрядчики	15220
	Итого по разделу II	330190		Задолженность перед персоналом	7800
	Баланс	1464800		Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	9000
				Задолженность по налогам и сборам	8880
				Задолженность перед участниками по выплате доходов	0
				Доходы будущих периодов	12900
				Резервы предстоящих расходов	57800
				Прочие краткосрочные обязательства	8900
				Итого по разделу V	125500
				Баланс	1464800

Задание 3. Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал

Определить влияние приведенных хозяйственных операций на имущество организации и источники его финансирования. Указать тип хозяйственной операции.

Таблица 4

№ п/п	Операция	Имущество	Источники формирования имущества	Тип хозяйст-венной операции
1	2	3	4	5
1.	Перечислено с расчетного счета поставщиком за оборудование	Уменьшение денежных средств	Уменьшение кредиторской задолженности	IV
2.	Перечислено с расчетного счета за аренду склада под товары	Уменьшение денежных средств на расчетном счете	Уменьшение кредиторской задолженности	IV
3.	Акцептован счет поставщиков за материалы	Увеличение оборотных средств	Увеличение кредиторской задолженности	III
4.	Израсходованы материалы на ремонт крыши здания цеха	Уменьшение стоимости материалов, Увеличение общепроизводствен-ных расходов	___	I
5.	Выплачена из кассы материальная помощь работнику	Уменьшение денежных средств	Уменьшение кредиторской задолженности	IV
6.	Начислены дивиденды акционерам по привилегированным акциям за счет нераспределенной прибыли	___	Уменьшение собственного капитала, увеличение кредиторской задолженности	II
7.	Произведена дооценка основных средств до их восстановительной стоимости	Увеличение стоимости основных средств	Увеличение собственного (добавочного) капитала	III
8.	Зачислена выручка от реализации услуг	Увеличение денежных средств, Уменьшение дебиторской задолженности	___	I
9.	Начислен налог на доходы физических лиц		Увеличение задолженности перед бюджетом, Уменьшение по расчетам с персоналом по оплате труда	II
10.	Погашена задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль	Уменьшение денежных средств	Уменьшение кредиторской задолженности	IV
11.	Сдана в банк депонированная заработная плата	Уменьшение денежных средств в кассе, Увеличение денежных средств на расчетном счете	___	I
12.	Утвержден авансовый отчет Иванова Л.В. за приобретенное топливо	Увеличение оборотных средств	Увеличение кредиторской задолженности	III
13.	Сэкономлены материалы в цехе основного производства	Увеличение оборотных средств	Увеличение собственных средств	III
14.	Начислена заработная плата управленческому персоналу	Увеличение общехозяйственных расходов	Увеличение кредиторской задолженности	III
15.	Отгружена из производства на склад готовая продукция	Списание производственных расходов (-), увеличение готовой продукции (+)	___	I
16.	Получено в кассу на хозяйственные нужды	Увеличение денежных средств в кассе, уменьшение денежных средств на расчетном счете	___	I
17.	Уплачено транспортной организации за доставку груза	Уменьшение денежных средств	Уменьшение кредиторской задолженности	IV
18.	Зачислена краткосрочная ссуда банка	Увеличение денежных средств	Увеличение кредиторской задолженности	III

Задание 4. Счет и двойная запись. Синтетический и аналитический учет

На основе приведенных данных открыть счета аналитического и синтетического учета, отразить на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитать обороты и конечные остатки, составить оборотную ведомость и баланс.

Таблица 5

Остатки по синтетическим счетам

№ п/п	Наименование синтетического счета	Сумма, руб.
1	2	3
1.	Основные средства	100000
2.	Амортизация основных средств	11273
3.	Нематериальные активы	9600
4.	Амортизация нематериальных активов	900
5.	Материалы	9140
6.	Инвентарь и хозяйственные принадлежности	11286
7.	Основное производство	39747
8.	Готовая продукция	20000
9.	Товары	2425
10.	Касса	7000
11.	Расчетный счет	162800
12.	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	3103
13.	Расчеты с покупателями и заказчиками	29520 (дебит. задолж)
14.	Расчеты с бюджетом	10560
15.	Расчеты по социальному страхованию	7700
16.	Расчеты по оплате труда	13080
17.	Расчеты с подотчетными лицами	746 (дебит. задолж)
18.	Прибыли и убытки	12841
19.	Уставный капитал	172300
20.	Краткосрочные кредиты банка	51000
21.	Долгосрочные займы	5800
22.	Резервы предстоящих расходов и платежей	75000
23.	Доходы будущих периодов	28700

Таблица 6

Расшифровка остатка по синтетическому счету "Материалы"

Наименование	Цена, тыс. руб.	Кол-во	Сумма, тыс. руб.
10/1 Блоки шт.	100	45,89	4589
10/2 Комплектующие шт.	80	57	4560
10/3 Краска кг.	50	3,5	175
Итого			9324

Таблица 7

Расшифровка остатка по синтетическому счету "Расчеты с поставщиками"

Наименование предприятий-поставщиков	Сумма, тыс. руб.
Наименование предприятий-поставщиков	Дебит	Кредит
Фабрика "Огонек"		1200
Комбинат "Сокол"		435
Горэнерго		600
Завод "Луч"		-
Автокомбинат		508
Горводоканал		300

Таблица 8

Расшифровка остатка по синтетическому счету

"Расчеты с подотчетными лицами"

Наименование предприятий-поставщиков	Сумма, тыс. руб.
Наименование предприятий-поставщиков	Дебит	Кредит
1. Андреева И.А.	400
2. Круглов Г.Д.	46
3. Петров П.П.	300
Итого	746

Таблица 9

Хозяйственные операции

№ п/п	Дата	Содержание операции		Первичный документ			Сумма
1	2	3		4			5
1.	1.04.	Акцептован счет: Фабрики "Огонек" за блоки Комбинат "Сокол" за комплектующие		(без использования счетов 15,16) Счет №34 Счет №154			1750 4380
2.	3.04.	Оплачен счет автокомбината за доставку материалов на предприятие		Сч. №39			1100
3.	4.04.	Израсходованы материалы, в т. ч. А) в производство Б) на ремонт оборудования В) на ремонт крыши здания Г) на ремонт офиса					36232 21900 6320 2325 5687
4.	5.04.	Получен счет Горэнерго за электроэнергию, израсходованную А) в основных целях Б) в офисе фирмы		№ 56			25500 15120
5.	6.04.	Уплачено комбинату "Сокол" за комплектующие		№64			4380
6.	7.04.	Отпущена краска на отделку офиса		Треб. №8			975

№ п/п	Дата		Содержание операции			Первичный документ	Сумма
7.	10.04.		Начислена заработная плата: в т. ч. а) рабочим основного производства б) рабочим за ремонт в) оборудования цеха г) аппарату управления			Расчетно-платеж. ведомость №3	132550 58890 25160 10100 38400
8.	10.04.		Произведены отчисления единого социального налога (36,5%) от заработной платы, в т. ч.: А) рабочих основного производства Б) рабочих за ремонт В) прочего цехового персонала Г) работников аппарата управления				48381 21495 9183,4 3686,6 14016
9.	10.04.		Удержан налог на доходы физических лиц			Расчет бухгалтерии	17513
10.	11.04.		Начислено пособие по временной нетрудоспособности			Расчет бухгалтерии	2165
11.	12.04.		Погашена задолженность покупателей за готовую продукцию			Выписка банка	29520
12.	17.04.		Перечислено в погашение задолженности бюджету			Платеж поручение № 65	10560
13.	17.04.		Перечислено в погашение задолженности перед внебюджетными фондами			Платеж поручение № 66	7700
14.	18.04.		Получено в кассу для выплаты заработной платы работникам предприятия			Чек №67	117500
15.	20.04.		Выдана заработная плата			Платежная ведомость	110000
16.	23.04.		Депонированная заработная плата сдана обратно в банк			Объявление на взнос наличными	7500
17.	24.04.		Выдано под отчет Круглову Г.Д. на покупку материалов			Расходный касс. ордер № 12	1200
18.	26.04.		Утвержден авансовый отчет Круглова Г.Д. за приобретенные материалы			Авансовый отчет Круглова №4	1050
19.	26.04.		Остаток подотчетных сумм Кругловым Г.Д. внесен в кассу предприятия			Приход. касс. Ордер № 7	196
20.	26.04.		Начислена амортизация, в т. ч. А) по оборудованию основного производства Б) по прочему цеховому оборудованию В) основным средствам заводоуправления			Расчет бухгалтерии	2370 950 780 640
21.	29.04.		Списаны: А) общепроизводственные расходы Б) общехозяйственные расходы				80730 77163
22.	29.04.		Отгружена на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости			Накладная №5	183965
№ п/п	Дата		Содержание операции		Первичный документ		Сумма
23.	30.04.		Отгружена продукция покупателям (право собственности переходит в момент отгрузки)		Счет на отгрузку №32		350000
24.	30.04.		Списана производственная себестоимость (полностью)				183965
25.	30.04.		Начислен НДС на реализованную продукцию		Расчет бухгалтерии		58333
26.	30.04.		Акцептован счет автотранспортной организации за доставку продукции до склада покупателя		Счет -фактура		1200
27.	30.04.		Списаны коммерческие расходы				1200
28.	30.04.		Выявлен финансовый результат от реализации		Расчет бухгалтерии		29339

Страницы: 1, 2, 3, 4