Курсовая работа: Анализ хозяйственной деятельности предприятия на примере ЗАО "СНХРС"

МЕ = МЗ / ВП                                                                                    (7)

Плановая материалоемкость: МЕП = 61350 / 56500 = 1,085840;

Фактическая материалоемкость: МЕФ = 62740 / 60600 = 1,035313

Расчеты, приведенные в таблице 5 показывают, что рост выпуска продукции (+7,26%) опережает увеличение объема переработанного сырья (+2,26%), а, значит, снижает расход сырья на единицу продукции.

Факторная модель имеет вид: ВП = МЗ /МЕ

Расчет влияния использования материальных ресурсов на прирост товарной продукции произвели методом цепных подсчетов.

Сверхплановая переработка сырья увеличила выпуск продукции:

Δ ВПМЗ = МЗФ / МЕП – МЗП / МЕП                                                   (8)

          Δ ВПМЗ = 62740 / 1,085840 – 61350 / 1,085840 = 1280,12

Экономия сырья на 1 тонну продукции увеличила выпуск продукции:

Δ ВПМЕ = МЗФ / МЕФ – МЗФ / МЕП                                                  (9)

Δ ВПМЕ  = 62740 / 1,05313 – 62740 / 1,085840 = 2819,88

Балансовая увязка:

Δ ВП = Δ ВПМЗ + Δ ВПМЕ

4100 = 1280,12 + 2819,88

4100 = 4100

Вывод.

Результаты анализа показали, что выпуск продукции увеличился на 4100 тонн за счет увеличения переработанного сырья, что увеличило выпуск продукции на 1280 тонн и 12 кг. Кроме того, экономия расхода сырья на единицу продукции на 50,527 кг увеличило выпуск продукции на 2819 тонн 88 кг.

Таким образом, наибольшее влияние на перевыполнение плана по выпуску продукции оказал качественный фактор экономия сырья на 1 тонну продукции.

2.3 Влияние трудовых ресурсов на рост товарной продукции

Таблица 6. Влияние трудовых факторов на прирост товарной продукции

Среднегодовую выработку продукции одним работником рассчитаем по формуле:

ВГ = ВП / 4                                                                                             (10)

Плановая выработка: ВГП = 56500 / 750 = 75,333333;

Фактическая выработка: ВГФ = 60600 / 735 = 82,448979

Рост выпуска продукции на 7,26% при одновременном снижении численности работающих на предприятии на 2% свидетельствует о снижении производительности труда.

Фактическая модель:

ВП = 4 × ВГ

Влияние уменьшения численности:

Δ ВПЧ = Δ Ч × ВГП                                                                              (11)

Δ ВПЧ = -15 × 75,333333 = -1129,999995;

Влияние увеличения среднегодовой выработки:

Δ ВПВГ = ЧФ × Δ ВГ                                                                              (12)

Δ ВПВГ = 735 × 7,115646 = 5229,99981

Балансовая увязка:

Δ ВП  = Δ ВПЧ + Δ ВПВГ

4100 = -1129,999995 + 5229,99981

4100 = 4099,999815

Погрешность в размере 0,000185 произошла в результате округления показателей выработки.

Вывод.

Уменьшение численности на 15 человек снизило выработку продукции на 1129 тонн 999 кг. Однако, на увеличение выработки продукции в количестве 5229 тонн и 999 кг повлияло увеличение среднегодовой выработки (на 7тонн и 116 кг).

Вывод по разделу 2.

Объем производства продукции по сравнению с планом увеличился на 4100 тонн.

Положительное влияние на это изменение оказал рост фондоотдачи, сверхплановая переработка сырья и его экономия, а также, среднегодовая выработка работающих.

Отрицательная сторона снижение среднегодовой стоимости основных фондов и сокращение среднесписочной численности рабочих.

3 Анализ себестоимости продукции

3.1 Анализ выполнения плана по себестоимости

Таблица 7. Анализ выполнения плана по себестоимости

Вывод.

По всем статьям наблюдается значительный рост затрат (перерасход). В связи с этим увеличилась себестоимость 1 тонны продукции на 11,435 тыс. рублей, что составило 5,56%. Это привело к росту себестоимости всего выпуска продукции на 103,6%. Необходимо искать пути снижения себестоимости продукции за счет экономии общехозяйственных расходов или закупать более дешевое сырье, увеличивать производительность труда.

3.2 Анализ затрат на сырье и материалы

Общая сумма затрат по статье «сырье и материалы» зависит от объема производства продукции, ее структуры, от количества расходованного сырья и материалов на единицу продукции и средней цены сырья и материалов.

Таблица 8. Анализ затрат на сырье и материалы

Затраты на сырье и материалы рассчитаем по формуле:

ЗС = ВП × МЕ × Ц                                                                                 (13)

Плановые расходы на сырье:

ЗСП = 56500 × 1,085840 × 67 = 4110447,32;

Фактические затраты на сырье:

ЗСФ = 60600 × 1,035313 × 75 = 4705497,585

Факторная модель имеет вид:

ЗС = ВП × МЕ × Ц

Прирост товарной продукции, увеличивающей затраты на сырье и материалы:

Δ ЗСВП = (ВПФ – ВПП) × МЕП × ЦП                                                    (14)

Δ ЗСВП = (60600 – 56500) × 1,085840 × 67 = 298280,248

Экономия сырья на 1 тонну продукции уменьшила затраты на сырье и материалы:

Δ ЗСМЕ   = ВПФ × (МЕФ – МЕП ) × ЦП                                                  (15) 

Δ ЗСМЕ  = 60600  × (1,035313 – 1,085840) × 67 = -205149,7254

Рост стоимости 1 тонны сырья увеличило затраты на сырье и материалы:

Δ ЗСЦ = ВПФ × МЕФ × (ЦФ – ЦП)                                                          (16)

Δ ЗСЦ = 60600 × 1,035313 ×  (75 – 67) = 501919,7424

Балансовая увязка:

ЗСФ – ЗСП = Δ ЗСВП  + Δ ЗСМЕ + Δ ЗСЦ

595050,265 = 298280,248 + ( - 205149,7254) + 501919,7424

595050,265 = 595050,265

Вывод.

Рост объема производства на 4100 тонн и увеличение цены на сырье и материалы в размере 8 тыс. рублей за тонну повлекли за собой увеличение материальных затрат на 298280,248 и 501919,7424 тыс. рублей соответственно.

Экономия сырья на 1 тонну продукции позволило снизить затраты на 205 149,72 тыс. рублей.

3.3 Анализ затрат электроэнергии на технологические нужды

Общая сумма затрат по статье «электроэнергия на технологические нужды» зависит от объема производства продукции, ее структуры и изменения удельных затрат на отдельные изделия. Удельные затраты на отдельные изделия, в свою очередь, зависят от количества расходованной электроэнергии на единицу продукции и средней цены единицы продукции.

Затраты на электроэнергию рассчитаем по формуле:

ЗЭ = ВП × Э × ТЭ                                                                                  (17)

Плановые затраты на электроэнергию:

ЗЭП = 56500 × 4520 × 0,25 = 63845000;

Фактические затраты на электроэнергию:

ЗЭФ = 60600 × 4570 × 0,27 = 74774340

Факторная модель имеет вид:

ЗЭ = ВП × Э × ТЭ

Расчет влияния факторов на изменение затрат на электроэнергию произвели методом абсолютных разниц.

Затраты на электроэнергию увеличились за счет:

1)   увеличения выпуска продукции:

Δ ЗЭВП = (ВПФ – ВПП) × ЭП × ТЭП                                                       (18)

Δ ЗЭВП = (60600 – 56500) × 4520 × 0,25 = 4633000

2)   перерасхода электроэнергии на 1 тонну продукции

Δ ЗЭЭ = ВПФ × (ЭФ –ЭП) × ТЭП                                                             (19)

Δ ЗЭЭ = 60600 × (4570 – 4520) × 0,25 = 757500

3)   Увеличения среднего тарифа на электроэнергию

Δ ЗЭТЭ = ВПФ × ЭФ × (ТЭФ – ТЭП)                                                      (20)

Δ ЗЭТЭ = 60600 × 4570 × (0,27 – 0,25) = 5538840

Балансовая увязка:

ЗЭФ – ЗЭП = Δ ЗЭВП + Δ ЗЭЭ + Δ ЗЭТЭ

10929340 = 4633000 + 757500 + 5538840

10929340 = 10929340

Данные расчетов занесем в таблицу 9.

Таблица 9. Анализ затрат электроэнергии на технологические нужды

Вывод.

Результаты анализа показали, что затраты на электроэнергию увеличились на 10 929 340 рублей, то есть возросли на 42,3% (4633000 / 10929340 × 100%). Этот рост произошел за счет увеличения выпуска продукции на 4100 тонн, на 6,93% затраты выросли за счет перерасхода электроэнергии на 1 тонну продукции (757500 / 10929340 ×100%) и на 50,06% затраты выросли за счет повышения тарифа на электроэнергию (5538840 / 10929340 ×100%).

Таким образом, наибольшее влияние на повышение затрат на электроэнергию оказал рост тарифа.

3.4 Анализ заработной платы производственных рабочих

Общая сумма прямой з/п по статье «З/П» зависит от объема производства товарной продукции, ее структуры и уровня затрат на отдельные изделия, которые, в свою очередь, зависят от удельной трудоемкости и уровня оплаты труда за 1 чел/час.

Таблица 10. Анализ заработной платы производственных рабочих

Затраты на заработную плату рассчитываем по формуле:

ЗП = ВП × ТЕ × ЧТС                                                                            (21)

Плановая з/п:         ЗПП = 56500 × 2,43 × 13,15 = 1 805 429,25

Фактическая з/п:   ЗПФ = 60600 × 2,54 × 13,19 = 2 030 257,56

Расчет влияния факторов на изменение затрат на заработную плату производственных рабочих произвели методом абсолютных разниц.

Прирост товарной продукции увеличил затраты на з/п:

Δ ЗПВП = (ВПФ – ВПП) × ТЕП × ЧТСП                                                 (22)

Δ ЗПВП = (60600 – 56500) × 2,43 × 13,15 = 131 013,45

Увеличение удельной трудоемкости увеличило затраты на з/п:

Δ ЗПТЕ = ВПФ × (ТЕФ – ТЕП) × ЧТСП                                                  (23)

Δ ЗПТЕ = 60600 × (2,54 -2,43) × 13,15 = 87 657,9

Увеличение уровня оплаты труда повысило затраты на з/п:

Δ ЗПЧТС = ВПФ × ТЕФ × (ЧТСФ – ЧТСП)                                            (24)

Δ ЗПЧТС = 60600 × 2,54 × (13,19 -13,15) = 6,156,96

Балансовая увязка:

ЗПФ – ЗПП = Δ ЗПВП + Δ ЗПТЕ + Δ ЗПЧТС

224828,31 = 131013,45 + 87657,9 +6156,96

224828,31 = 224828,31

Вывод.

По сравнению с планом, заработная плата увеличилась на 224 828,31 тыс. рублей (таблица 10). На увеличение заработной платы основных производственных рабочих повлияли следующие факторы:

- увеличение выпуска продукции на 4100 тонн;

- увеличение удельной трудоемкости на 110 чел-час;

- увеличение уровня оплаты труда за 1 чел-час на 4 коп.

Наибольшее влияние на рост затрат по заработной плате оказало повышение выпуска продукции.

Вывод по разделу 3.

Себестоимость всего выпуска продукции по сравнению с планом увеличилась на 2 035 378,8 тыс. рублей. На увеличение этого показателя повлияли:

- повышение стоимости сырья и материалов,

- повышение удельной трудоемкости,

- повышение уровня оплаты труда,

- рост выпуска продукции,

- перерасход электроэнергии на 1 тонну продукции.

Снижение себестоимости продукции обеспечила экономия сырья на 1 тонну продукции в размере 50,527 кг.

4 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

4.1 Анализ прибыли

Показатели прибыли используются в анализе хозяйственной деятельности предприятия. Факторы, формирующие балансовую прибыль предприятия, рассмотрим в таблице 11.

Таблица 11. Анализ прибыли

Страницы: 1, 2, 3, 4