Курсовая работа: Экономический анализ ГП "Северодонецкая ТЭЦ"

Анализ ритмичности выполняется с помощью табл.1.16.

Таблица 1.16

Анализ ритмичности выпуска продукции (электроэнергии)

Объемы продукции по выполнению плана по ритмичности производства электроэнергии приведены в Таблице 1.16 (предпоследний столбец).

Критм = 58%.

Анализ выполнения плана по ритмичности производства электроэнергии выявил, что продукция в отчетном периоде производится предприятием менее ритмично, об этом свидетельствует значение коэффициента ритмичности – 58%. Коэффициент ритмичности также можно определить как сумму фактических значений выпуска каждый месяц, но не более планового их уровня. По данным таблицы он составляет 73,8%.

Коэффициенты аритмичности составляют соответственно:

Каритм-= -11,1 %;

Каритм+= 14,1 %;

Каритм=/ -11,1/ +/14,1/ = 25,2 %.

Таким образом, соответствующие отклонения фактического объема производства электроэнергии от плана составляют 11,1%, а дополнительные- 14,1%, т.е. согласно плана (с учетом двух видов отклонений) на предприятии произведено 74,8% электроэнергии. Показатель аритмичности можно рассчитывать как сумму дополнительных и соответствующих отклонений в выпуске продукции за каждый месяц.

Коэффициент вариации () определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за определенный период к среднесуточному (среднедекадному, среднемесячному, среднеквартальному) плановому выпуску продукции:

,

где     – квадратическое отклонение от среднемесячного задания;

  число суммируемых плановых заданий;

  среднемесячное задание по графику.

=  = 0,445.

Так что выпуск электроэнергии по месяцам отклоняется от плана в среднем на 44,5%.

Анализ ритмичности реализации продукции соответствует анализу ритмичности выпуска продукции (т.е. электроэнергии).

Аналогично производим анализ ритмичности выпуска теплоэнергии и анализ ритмичности реализации (Табл. 1.15 и 1.17).

Таблица 1.17 Анализ ритмичности выпуска продукции (теплоэнергии)

Из рассмотренной выше таблицы можем сделать выводы:

Коэффициент ритмичности по выпуску теплоэнергии:

Критм = 79,71 %.

По теплоэнергии предприятие работает более ритмично – 79,71 %, а по данным таблицы – 80,3 %.

 = 0,336.

Два месяца предприятие находилось на капитальном ремонте и поэтому снизились коэффициенты ритмичности, да и практически продукция является сезонной, основное потребление выпадает на холодные месяцы года.

Ритмичность выпуска продукции на ГП «Северодонецкая ТЭЦ» можно проанализировать по графикам (Рис. 1.3 и Рис.1.4).

Рис.1.3. Анализ ритмичности выпуска электроэнергии

Рис. 1.4. Анализ ритмичности выпуска теплоэнергии

Уже наглядно можно представить о ритмичности производства электроэнергии и теплоэнергии по предприятию.

План, начиная с апреля месяца по производству электроэнергии не выполняется, а по производству тепловой энергии почти постоянно перевыполняется.

4.Анализ использования основных фондов

Анализ состава, динамики и структуры фондов производится по данным отчетности предприятия за последние два года методом сравнений. Данные о видах (группах) фондов, их структуре (удельный вес каждого вида или группы в общей стоимости) на начало и конец отчетного периода отражаются в таблице (табл. 1.20). Таблица 1.18

Таблица 1.20

Состав, динамика и структура основных фондов за 2005 г.

Таблица 1.21

Состав, динамика и структура основных фондов за 2005 г.

Для характеристики технического состояния основных фондов используются такие показатели:

коэффициент обновления ():

,

где     – стоимость поступивших на предприятие основных средств, грн.; стоимость на конец года, грн.

коэффициент выбытия ():

,

где    – стоимость выбывших основных фондов, грн.;

стоимость основных фондов на начало года, грн.

коэффициент прироста ():

,

где – стоимость прироста основных фондов, грн.

Данные расчетов заносим в Таблицу 1.22.

Таблица 1.22

Как видим из таблицы 1.22 обновление производства происходит низкими темпами, если учесть, что некоторому оборудованию уже пол века, предприятию не удается обновить новыми видами оборудования производства, вследствие этого оборудование расходует большое количество сырья, что в свою очередь сказывается на неэффективности использования устаревшего оборудования. Выход из строя и списание оборудования происходит быстрее, чем приобретение нового.

Анализ эффективности использования основных фондов выполняется с помощью обобщающих показателей фондоотдачи (), фондоемкости () и рентабельности (), расчет которых производится по ниже приведенным формулам.

, (грн/грн);

, (грн/грн);

, (%);

где     – выпуск всей или товарной продукции в стоимостном выражении, грн.;

 - остаточная среднегодовая стоимость основных фондов, грн;

П прибыль от реализации продукции, грн.

Для сравнения данных показателей, произведем их предварительный расчет, данные поместим в таблицу 1.23.

Таблица 1.23

Для определения количественного влияния факторов на каждый результативний показатель используем метод цепных подстановок.

= =1,21;

= = 0,9795;

= = 1,1755;

=1,1755-1,21=-0,0345;

=0,9795-1,21=-0,2305;

1,1755-0,9795=0,196;

= -0,2305+0,196=-0,0345.

Мы исследовали влияние различных факторов на фондоотдачу.

5.Анализ использования материальных ресурсов

Материалоотдача (МО) определяется делением стоимости произведенной продукции (ВП) на сумму материальных затрат (М). Этот показатель характеризует отдачу материалов, т.е. сколько произведено продукции с каждой гривны потребленных материальных ресурсов:

,(грн/грн)

Материалоемкость продукции () исчисляется путем деления суммы материальных затрат () на стоимость произведенной продукции () и показывает, сколько материальных затрат необходимо произвести или фактически приходится на единицу продукции:

, (грн/грн).

Удельный вес материальных затрат () в себестоимости продукции исчисляется отношением суммы материальных затрат к полной себестоимости произведенной продукции ():

.

В расчете участвует себестоимость, определенная по методу полных затрат. Динамика этого показателя характеризует изменение материалоемкости продукции. Коэффициент материальных затрат () представляет собой отношение фактической суммы материальных затрат () к плановой, пересчитанной на фактический объем выпущенной продукции ():

.

Он показывает, насколько экономно используются материалы в процессе производства, нет ли их перерасхода по сравнению с установленными нормами. Если значение коэффициента больше единицы, то это свидетельствует о перерасходе материальных ресурсов в процессе производства, и наоборот, если значение коэффициента меньше единицы, то достигнута экономия расхода материалов.

Согласно таблице 1.24 – обеспеченности предприятия материальными ресурсами и приведенных выше показателей, производим расчеты и заносим в таблицу 1.25.

Таблица 1.25

Анализ использования материальных ресурсов по предприятию

Из таблицы видим, что в 2005 году был перерасход материальных ресурсов в процессе производства.

Одним из важнейших моментов анализа эффективности использования материальных затрат является определение воздействия суммы материальных затрат и материалоотдачи на объем продукции в стоимостном выражении. Модель для анализа с помощью метода относительных разниц выглядит следующим образом:

ВП = М·МО;

ΔВП = ВП1 ВП0.

Изменение выпуска продукции за счет изменения сумы материальных затрат определяется

ΔВПΔМ =,

где     ΔМ% - темп прироста материальных затрат, %;

а за счет изменения эффективности использования материальных затрат соответственно

ΔВПΔМО =,

где    ΔМО% - темп прироста материалоотдачи, %.

Соответственно:

ΔВП =- 15651,2 тыс. грн.

ΔМ% = -0,29%;

ΔВПΔМ = -307,76 тыс. грн.;

ΔМО% = -14,2 %;

ΔВПΔМО = -15025,934 тыс. грн.

Проверка:

ΔВП = ΔВПΔМ + ΔВПΔМО .≈- 15651,2тыс. грн.

Т.е. из-за сокращения прироста материальных затрат на 0,29 % сократился объем выпуска продукции на 307,76 тыс. грн., а из-за сокращения материалоотдачи на 14,2 % - на 15651 тыс. грн.

Для решения этого же вопроса можно воспользоваться интегральным методом. Алгоритм решения будет таким:

;

;

.

6.Анализ использования трудовых ресурсов

Для анализа использования трудовых ресурсов используем данные таблиц 1.26 – 1.29.

Таблица 1.29

Проведем анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактической численности работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Для наглядности исходные и расчетные данные отразим в аналитической таблице (табл. 1.30):

Страницы: 1, 2, 3, 4