Курсовая работа: Экономический анализ ГП "Северодонецкая ТЭЦ"

- сократилась численность рабочих на предприятии от предшествующего года на 20 человек, хотя по плану намечалось всего – 10, т.е. на 3%, а это уже существенно для предприятия, если учесть, что количество руководителей возросло на 10 человек, а отклонение от плана – 20 человек;

- сократилось число специалистов, а это очень важно для предприятия,

- увеличилось число служащих , хотя по плану должно было быть сокращение, также как возросло число непромышленного персонала.

Изменение в структуре трудовых ресурсов предприятия повлекло отрицательный эффект на выпуск промышленной продукции на предприятии.

Таблица 1.30

Оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

В целом по предприятию должно было пройти сокращение на 37 человек, а произошло сокращение на 24 человека и причем не той категории, как было намечено.

Рис. 1.5. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами:

- за предыдущий год;

- плановое;

- фактическое за отчетный год.

Рис. 1.6. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами по категории персонала в отчетном году

Таблица 1.31

Анализ структуры трудовых ресурсов предприятия

Анализ движения рабочей силы выполняется по показателям, представленным в табл. 1.27 и 1.32.

Таблица 1.32 Анализ движения рабочей силы

Расчет показателей, характеризующих оборот рабочей силы на предприятии и текучесть кадров, производится по формулам (Табл. 1.32):

Коэффициент оборота по приему:

,

где    – численность принятых работников на предприятие;

среднеучетная численность работников.

Коэффициент оборота по выбытию:

,

где     – численность всех выбывших работников.

Коэффициент общего оборота:

.

Коэффициент текучести кадров:

,

где     – численность работников, уволившихся по собственному желанию;

  численность уволенных за нарушение трудовой дисциплины.

Теперь, когда мы сделали анализ движения рабочей силы, можно сделать вывод, что почти все беды на предприятии из-за нарушений трудовой дисциплины. Коэффициент по выбытию выше, чем коэффициент по приему, да и коэффициент общего оборота по предприятию выше в отчетном году, чем в предшествующем. На предприятии резко возросли увольнения из-за нарушения трудовой дисциплины. Можно с уверенностью сказать, что на предприятии совершено много прогулов, что мы уже сможем оценить из Табл. 1.29.

Полнота использования трудовых ресурсов оценивается по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени (Табл. 1.33).

По данным табл.1.33 проведем факторный анализ с применением одного из методов детерминированного факторного анализа. Исходная модель для анализа имеет вид:

,

где    – фонд рабочего времени, час.;

  среднее количество отработанных дней одним работником;

средняя продолжительность рабочего дня, час.

Таблица 1.33

Анализ использования рабочего времени на предприятии

Как видим, как было сказано выше из-за нарушений трудовой дисциплины (прогулов) не выполнен план фонда рабочего времени, даже и время рабочего дня было сокращено, недоработка связана еще с капитальным ремонтом в отчетном году, т.к. предприятие в течение двух месяцев не давала продукции. Более детально исследуем использование рабочего времени методом абсолютных разниц.

Изменение фонда рабочего времени составит:

ΔФРВ= 1962833- 2215177 = -252344 (час);

За счет :

- изменения численности работающих:

ΔФРВΔN = (1077-1101) ·252·7,984 =- 48287,23 (час);

простоев ежедневных:

ΔФРВΔТ эф= 1077 (243 – 252) 7,984 = -77388,91 (час);

внутрисменных простоев:

         ΔФРВΔТ = 1077·243(7,5- 7,984) = -126668,12 (час).

Проверка:

ΔФРВ= (-48287,23) + (-77388,91) + (-126668,12) = -252344 (час).

Согласно проведенным расчетам наблюдается значительное сокращение рабочего времени на 252344 часов. Этому способствовали сокращение отработанных дней и длительности рабочей смены, также отразилось и сокращение рабочих.

Таблица 1.34

Исходные данные для анализа производительности труда

Общее изменение исследуемого показателя:

ΔСрР = 84004,6 – 96388,9 = -12384,3 (грн);

Воздействие факторов составит:

- изменение удельного веса рабочих:

ΔСрРΔdNp = = -2024,17 (грн);

- изменение количества отработанных дней в течении года:

ΔСрРΔTэф = = -19571,25 (грн);

- изменение длительности рабочего дня:

ΔСрРΔT == -4532,49 (грн);

- изменение среднечасовой производительности одного рабочего:

ΔСрРΔСчПр = = 13743,61 (грн)

Баланс факторов:

ΔСрР = -2024,17 – 19571,25-4532,49 +13743,61 = -12384,3 (грн).

7.Анализ фонда заработной платы

Таблица 1.35

8.Анализ финансового состояния предприятия

Таблица 1.39

Данный этап анализа предполагает использование методов горизонтального, вертикального и трендового анализа.

Такой анализ может выполняться за несколько отчетных периодов. Данные и расчетные показатели отражаются в табл. 1.40, 1.41.

Цель горизонтального и вертикального анализа финансовой отчетности заключается в том, чтоб наглядно представить изменение, что произошли в основных статьях баланса, отчета о прибыли и отчета о денежных средствах, и помочь менеджерам компании принять решение относительно того, каким образом продолжать свою деятельность.

Вертикальный анализ позволяет сделать вывод о структуре баланса и отчета о прибыли в текущем состоянии, а также проанализировать динамику этой структуры. Технология вертикального анализа заключается в том, что общую сумму активов предприятия (при анализе баланса) и выручку (при анализе отчета о прибыли) принимают за сто процентов, и каждую статью финансового отчета представляют в виде процентной части от принятого базового значения.

Горизонтальный анализ заключается в сопоставлении финансовых данных предприятия за два прошлых периода (годы) в относительном и абсолютном виде с тем, чтоб сделать лаконичные выводы. Здесь и в дальнейшем будем использовать данные компании . Рассмотрим горизонтальный анализ баланса предприятия, помещенные в таблицу.

Технология анализа достаточно простая: последовательно во второй и третьей колонках помещают данные по основным статьям баланса на начало и конец года. В западных представлениях часто данные конца года помещают первыми. Потом в четвертой колонке вычисляется абсолютное отличие значения каждой статьи баланса. В последней колонке определяется относительное изменение в процентах каждой статьи.

Результаты вертикального и трендового анализа Баланса

Результаты горизонтального анализа Баланса

Страницы: 1, 2, 3, 4