Отчет по практике: Торгово-хозяйственная деятельность предприятия

По результатам комплексного анализа показателей розничного товарооборота разрабатываются мероприятия по дальнейшему повышению эффективности деятельности торговых организаций и улучшению торгового обслуживания населения. Основными направлениями развития розничного товарооборота являются :

1.Совершенствование технологии торговли на основе упорядочения заявочной работы. Товароведы совместно с работниками торгового зала должны составлять заявки на поступление товара ежемесячно в необходимом объеме для выполнения плана товарооборота и в нужном ассортименте. Заказ товаров не в том ассортименте, а также товаров низкого качества вызовет отсутствие спроса на них, в результате чего они осядут в качестве запасов и увеличат остатки на конец периода. Это будет негативной предпосылкой уменьшения товарооборота и невыполнения плана. Поступление товара в нужном количестве также немаловажно, поскольку слишком большое поступление товаров может и не увеличить товарооборот на ожидаемую сумму, а вот слишком маленькое явно приведет к невыполнению плана.

2.Оптимизация частоты завоза товаров в магазины. Для удобства работы разрабатывают графики поступления товаров. Обычно, завоз товара планируют на начало месяца, квартала или другого периода.

3. Усиление контроля над товарными запасами. Это означает выявление слабореализуемых товаров, их перераспределение, уценка, возврат поставщикам и другое. В ОАО «ЦУМ «Минск» уценка практикуется только за счет поставщика. Неходовыми, слабореализуемыми товарами, подлежащими уценке или возврату поставщикам, считаются товары, находящиеся без движения, т.е. без реализации, 3 месяца.

4.Рационализация товародвижения (исключение из торговой цепочки посредников, ликвидация повторных и неэкономичных перевозок). Это позволит установить достаточно невысокие цены для реализации товара, даст возможность напрямую согласовывать вопросы уценки и возврата товара, что в целом положительно скажется на ценовом факторе.

5.Увеличение закупки товаров у поставщиков, продукция которых пользуется повышенным спросом у населения, постоянный поиск новых поставщиков с обновленным ассортиментом товаров.

6.Установление оптимальных режимов работы универмага. Введение сокращенного режима работы в праздничные дни, когда покупательский поток небольшой и наоборот, продление работы универмага в выходные дни и дни перед праздниками.

7.Использование прогрессивных методов продажи товаров, перевод секций, где это возможно, на самообслуживание.

8. Укрепление материально-технической базы предприятия на основе проведения ремонтов, реконструкций. Создание дополнительных складских и торговых площадей, эффективное использование имеющихся.

9. Совершенствование организации труда работников, создание необходимых условий для труда и отдыха (комната отдыха, кабинет медицинского обслуживания, столовая). Повышение производительности труда путем эффективного использования рабочего времени, внедрением новейших средств вычислительной техники - компьютерных касс, которые не только облегчают работу кассиру, но и заведующим. Операторы АСУ делают все необходимые отчеты, которые ранее надо было делать заведующим, выдают сальдовые ведомости с отражением слабо реализуемых товаров и товаров отсутствующего ассортимента.

10.Стимулирование труда работников предприятия, поощрения за эффективные показатели торговой деятельности. Нацеленность показателей премирования на конечные результаты деятельности торгового предприятия. За выполнение плана товарооборота предусмотрена премия в размере 30% от должностного оклада каждому работнику секции, отдела или иного структурного подразделения. Наличие путевок в дома отдыха, санатории, материальная помощь к отпуску, подарки к праздникам - все это должно и дальше практиковаться в ОАО «ЦУМ «Минск».

Следует помнить, что не только сам товарооборот влияет на прибыль, но и изменение его структуры: если изменяется структура товарооборота, то изменяется размер уровня дохода от реализации, поскольку идет изменение среднего уровня торговой надбавки. Увеличение доли непродовольственных товаров, товаров с высокими торговыми надбавками влечет увеличение уровня доходов и наоборот.

Основными направлениями увеличения доходов торговых организаций является наращивание объемов розничного товарооборота. Резервы увеличения доходов торговых организаций можно изыскать за счет пересмотра схем продвижения товаров от производителя до потребителя, формирование торгового ассортимента с более высокими торговыми надбавками, ускорения оборачиваемости товаров дифференцированного подхода к распределению торговых надбавок между торговыми единицами одной организации, увеличения в обороте доли товаров закупленных у местных товаропроизводителей или на прямую у производственных предприятий, более рационального формирования торговых надбавок и др.

Важнейшим резервом роста доходности торговой организации является совершенствования структуры розничного товарооборота, увеличение в его объеме удельного веса непродовольственных товаров, за счет сокращения доли социально значимых товаров изменения состава источников доходов торговли.

Изменение удельного веса продовольственных товаров в общей структуре товарооборота в отчетном периоде изменило уровень дохода. В связи с тем, что удельный вес продовольствия уменьшился на 0,4%, уровень доходов уменьшился на 0,2%, что повлекло увеличение суммы дохода на 158,27 млн.руб. в свою очередь, увеличение суммы дохода влечет увеличении и суммы прибыли.

Ускорение товарооборачиваемости повлечет высвобождение средств и увеличение товарооборота. В связи с тем, что в отчетном периоде в целом по универмагу наблюдается замедление товарооборачиваемости на 2 дня по сравнению с прошлым годом, это повлекло потери в товарообороте на сумму 586,2 млн. руб. (79136,9/270x2). Подобную ситуацию желательно не допускать, поскольку потери в товарообороте снижают прибыль.

Потери прибыли за счет замедления товарооборачиваемости в данном случае можно оценить в сумме 14,54 млн. руб. (2,48x586,2/100).

Влияние на прибыль доходов от операционной и внереализационной деятельности прямое, т.е. фактическое их увеличение полностью отражается на прибыли.

Расходы на реализацию товаров уменьшают сумму прибыли, поэтому необходимо стремится к наиболее эффективному использованию средств. Добиться этого можно например, за счет ускорения товарооборачиваемости.

Таблица №29. Расчет возможной экономии расходов на реализацию товаров за счет ускорения товарооборачиваемости.

Примечание. Источник : собственная разработка.

Таким образом, ускорение товарооборачиваемости на один день позволит сократить уровень расходов связанных с содержанием товарных запасов на 0,27% к обороту, что в сумме составляет 213,7 млн. руб.

В расходах на реализацию, основными статьями являются транспортные расходы и средства на оплату труда. За счет уменьшения расходов по этим статьям можно добиться экономии всей суммы расходов и увеличения за счет этого прибыли, добиться снижения расходов на оплату труда в первую очередь можно за счет повышения производительности труда. Основными факторами, влияющими на величину - изменение расстояния перевозок, пересмотр тарифов с учетом инфляции, увеличение объемов перевозок, выбор транспортного средства по стоимости, наличие собственного транспорта. Практическая реализация резервов экономии расходов на реализацию во многом зависит от хозяйственной деятельности экономической и коммерческой служб торговых организаций. Роль их в осуществлении режима экономии заключается :

1.в усилении контроля за эффективностью использования транспортных средств организаций и выбором наиболее экономически выгодных видов;

2.повышение эффективности ведения тарного хозяйства, внедрение тары-оборудования и контейнерных перевозок;

3.дальнейшая механизация и автоматизация торгово-технологических перевозок;

4.совершенствование системы хозяйственных связей с производителями и поставщиками товаров;

5.укрепление финансового состояния торговых организаций, увеличение доли собственных средств в оплате товаров;

6.ускорение товарооборачиваемости, нормализации товарных запасов в оптовом и розничном звеньях торговой организации;

7.повышение производительности труда работников торговых организаций, обеспечении опережающих его темпов роста по сравнению с темпами роста средней заработной платы.

Немаловажную роль играет качество торгового обслуживания, предполагающие создание максимума удобств для покупателя, хорошие его информирование о товарах, новинках, поступающих в продажу. Качество торгового обслуживания позволяет существенно повысить производительность труда за счет привлечения покупателей, хотя требует дополнительных затрат труда торговых работников.

Повышают производительность труда и одновременно качество торгового обслуживания фактора, облегчающие труд работника торговли, а именно: предварительная расфасовка и упаковка товаров в промышленности, механизация погрузочно-разгрузочных работ, внедрение прогрессивной торговой техники, более широкое применение элементов самообслуживание и т.д.

Очень многое зависит и от личных качеств работников, их квалификации, стажа практической работы. Сказывается на производительности труда уровень мативированности продавцов, специалистов и руководителей торговли. Важным фактором роста производительности труда является рациональная организация труда внедрения мероприятий научной организации труда, которая основана на новейших достижениях науки.

Особенностью труда работников торговли является то, что они не производят новые товары, а продают уже произведенные. В результате на производительность их труда сказывается состояние экономики в целом, то есть, развитие уровня производства и международных связей, а также уровня покупательной способности населения.

Операционные и внереализационные расходы оказывают обратное влияние, т.е. при их увеличении уменьшается прибыль, поэтому необходимо стремится к их снижению.

Расширение количества предоставляемых дополнительно услуг и улучшение культуры обслуживания покупателей, предполагающие проведение рекламных акций и консультаций покупателей, даст возможность увеличить долю рынка на 0,5-1,0 %, что повлечет за собой рост доходов и прибыли предприятия.

Для привлечения покупателей в 2007 год универмаг будет придерживаться методов ценовой конкуренции. При одновременном проведении мероприятий по ускорению оборачиваемости товаров это не снизит средний уровень валового дохода, но обеспечит увеличение покупательского потока. За счет наличия нескольких торговых точек, значительных объемов поставок универмаг будет иметь возможность закупать значительные партии товаров со скидкой, что также позволит вести успешно ценовую конкуренцию на рынке.

При выборе каналов товародвижения предприятие будет придерживаться политики ограничения участия посредников. Услугами посреднических структур и оптовой торговли в 2007 году будем пользоваться лишь в случаях поставки товаров, требующих предварительной доработки, подсортировки и упаковки, или при отсутствии возможности закупки товаров, минуя посредническое звено. Это позволит увеличить уровень надбавки в рамках предельного и снизить уровень цен за счет отсутствия оптовой надбавки, а следовательно, привлечь дополнительный контингент покупателей. Структура поставки непродовольственных товаров в универмаг в 2007 году должна составить:

поставки от производителей товаров - 66,5 млрд. руб.

поставки от оптовых баз - 1,52 млрд. руб.

поставки от прочих поставщиков - 26,98 млрд. руб.

В целях активизации и стимулирования продаж предприятие планирует использовать рекламу, связи с общественностью и другие методы.

При проведении рекламных кампаний будут использоваться в основном не дорогостоящие источники информации, щиты, устные консультации, реклама по радио и в прессе. Предельный размер расходов на рекламу будет ограничен 1% от получаемых валовых доходов, но с обязательным соизмерением понесенных затрат с получаемым результатом.

В целях активизации торговли, увеличения объемов продаж, а также изучения покупательского спроса организовать и провести в 2007 году не менее 475 рекламных мероприятий и дегустаций продовольственных товаров, из них в демонстрационном зале 49 показов моделей и образцов товаров, в том числе по группам товаров:

Швейные товары- 20 (в т.ч. в демзале - 17)

Трикотажные товары - 20 (в т.ч. в демзале -13)

Обувь- 20 (в т.ч. в демзале - 3)

Текстильные товары - 35 ( в т.ч. демзале - 2)

Галантерея- 45 (в т.ч. демзале - 5)

Хозтовары- 20 (в т.ч. в демзале - 4)

Культтовары-.20 (в т.ч. в демзале - 3)

Спорттовары- 5 (в т.ч. в демзале -2)

Дегустации продовольственных товаров - 25

Данные мероприятия проводятся совместно с промышленными предприятиями.

При использовании политики стимулирования сбыта среди применяемых средств предполагаются: расширение системы продажи по безналичному расчету, расширение совместной работы с банками по продаже товаров в кредит, премии при покупке большого количества товара или скидка; проведение рекламных акций, вручение призов и т.д. Основными направлениями проводимой политики по связям с общественностью будут покупательские конференции для покупателей, встречи с изготовителями и поставщиками товаров и т.д. Ввиду ограниченности средств все мероприятия будут проводиться силами специалистов предприятия с привлечением представителей промышленности.

В целях более полного удовлетворения покупательского спроса на товары и услуги, обеспечения должной культуры обслуживания населения, а также увеличения реализации товаров и услуг в 2007 году на предприятии будут проведены следующие мероприятия совершенствования торгово-технологического процесса, путём закупа и установки более 260 единиц современного торгового оборудования в структурных подразделениях на сумму около 275 млн. рублей; организация продажи мужского белья методом самообслуживания; замена платёжных терминалов для обслуживания покупателей-держателей пластиковых карточек «Еврокарт/Мастеркарт», «Маэстро», «Виза» и «Виза электрон» на более современные и обеспечение их установки в каждой секции.

5. Прогнозирование основных показателей хозяйственной деятельности

Для составления плана-прогноза на следующий год необходим расчет основных показателей по определенным методикам.

Таблица №30. Прогнозные показатели на следующий год

Примечание. Источник: собственная разработка.

Прогнозные расчеты прибыли, дохода и товарооборота можно проводить несколькими способами.

1 .Исходя из потребности в прибыли, необходимой для финансирования расходов на производственное и социальное развитие организации:

На основании того, что:

ЧП=Чпотч х Тчп=2766х 1,04=2876,6 (млн. руб.)

Расх на реал=Расх отч х 1,25=20185(млн. руб.)

Поб=ЧПх100/(100-26)=2876,6х100/(100-26)=3887,3 (млн. руб.)

ВДнетто=Поб+Расх на реал=20185+3887,3=24072,3(млн. руб.)

ВДбрутто=Вднетто х 100/( 100-3)=24816,8(млн. руб.)

ТО в отп.ц.=Вдбрутто х100/28,39=87413,9(млн. руб.)

ТО в розн.ц.=ТО в отп.ц.+ ВДбрутто=112230,7(млн. руб.)

ТО с ндс= ТО в роз.ц. х 100/(100-18)=136866,7(млн. руб.)

2. Исходя из сложившегося уровня рентабельности на вложенный капитал:

ЧП=ЯхВлож капит=3,2х35750,4/100=1145,2(млн. руб.)

Поб=ЧПх100/(100-26)=1547,6(млн. руб.)

ВДнетто=Поб+Расх на реал= 1547,6+20185=21732,6(млн. руб.)

ВДбрутто=ВДнеттох 100/(100-3)=22404,7(млн. руб.)

ТО в отп.ц.=ВДбруттох100/28,39=78917,8(млн. руб.)

ТО в роз.ц.= Т в отп ц+ ВДбрутто=101322,4(млн. руб.)

ТО с ндс= Т в роз цх 100/(100-18)=123563,9(млн. руб.)

Планирование прибыли исходя из сложившегося уровня рентабельности не дает возможность получить минимальный доведенный прирост товарооборота 109,5 в сопоставимых ценах. Если предположить, что в отчетном периоде план будет выполнен на 100%, то на следующий год план товарооборота должен составить не менее 110788x1,095x1,04=126165,4 (млн. руб.). Т.о. необходимо планировать прирост рентабельности продаж. Исходя из этого, можно получить следующий прогноз:

ЧП=11хВлож капит=4,5х35750,4/100=1430(млн. руб.)

Поб=ЧП х 100/(100-26)= 1932,5(млн.руб.)

ВД нетто=Поб+Расх на реал=1932,5+20185-22358,9(млн. руб.)

ВД брутто=ВД нетто х 100/(100-3)=23050,4(млн. руб.)

Т в отп ц=ВД брутто х100/28,39=81192,0(млн. руб.)

ТО в розн.ц.=ТО в отп.ц.+ ВД брутто=103550,9(млн. руб.)

ТО с ндс= ТО в розн.ц. х100/(100-18)=126281,9(млн. руб.)

Таким образом, необходимо искать резервы достижения и сохранения уровня рентабельности продаж не ниже 4,5% к обороту.

В качестве прогнозной суммы товарооборота возьмем среднюю величину: (136866+126282)/2=131575 (млн. руб.)

Таким образом, спрогнозировав сумму товарооборота можно проводить расчет далее.

Таблица №31. Прогнозные показатели на год, исходя из принятого товарооборота и целей развития.

Примечание. Источник: собственная разработка.

На основании прогноза показателей, представленных в таблице № 31 можно составлять план на следующий год с разбивкой по кварталам по основным показателям деятельности предприятия.

Составим таблицу 32 и в ней отразим все прогнозы по размеру доходов от реализации, прибыли от всех видов деятельности, расходов, налогов.

Таблица №32. План-прогноз на следующий год.

Примечание. Источник: собственная разработка.

Спрогнозируем сумму переменных расходов в размере 12631 млн. руб., а постоянных 7105,3 млн. руб. Исходя из этого и данных таблицы, рассчитаем критические величины, которые задают границу финансовым параметрам, неспособность достижения которых может привести к финансовым потерям, вплоть до банкротства.

1.точка безубыточности:

Т=(7105,Зх100)/(18,73-9,6)=77821 млн. руб., т.е. это та величина товарооборота, при которой организация за счет своих доходов покроет все расходы, не имея при этом прибыли;

2.критическая величина дохода:

Д=7105,3/(1-(12631/24638))=14500 млн. руб.. т.е. это та величина дохода, при которой организация срабатывает без убытка, покрывая все расходы;

3.запас финансовой прочности:

в абсолютном выражении 10900 млн. руб. (25400-14500);

в относительном 41,1% ((24638-14500/24638x100).

Поскольку рассчитанная величина критического товарооборота намного меньше прогнозного размера товарооборота, можно предположить, что прогноз составлен верно с точки зрения прибыльности торговой деятельности.

Критическая величина дохода также меньше прогнозной, что позволяет рассчитывать на получение прибыли от деятельности.

Поскольку есть запас финансовой прочности, можно говорить о стабильном финансовом положении в отчетном периоде .

Таблица №33. Расчет норматива и потребности в оборотных средствах

Примечание. Источник: собственная разработка.

Далее необходимо произвести расчет устойчивых пассивов.

Таблица №34. Расчет устойчивых пассивов.

Примечание. Источник собственная разработка.

ФЗПпрог=11400 млн. руб., в том числе:

Iквартал=2000 млн. руб.;

IIквартал=2400 млн. руб.;

III  квартал =3500 млн. руб.;

IV  квартал=3500 млн. руб.;

Тогда задолженность будет равна 2000/90x7=1555,6 (млн. руб. Определим использование прибыли в следующем году.

Таблица №35. Использование чистой прибыли

Примечание. Источник : собственная разработка.

Также важно знать объем инвестиций, который рассчитывается в таблице № 37.

Таблица №37.Расчет объема инвестиций и источников финансирования

Примечание. Источник: собственная разработка.