Учебное пособие: Экономический анализ деятельности предприятия

Учебное пособие: Экономический анализ деятельности предприятия

Новосибирский государственный технический университет

Кафедра финансов и налоговой политики

Методические рекомендации для выполнения

курсовых работ по дисциплине

«Экономический анализ деятельности предприятия»

для студентов очно-заочной формы обучения

Составитель

старший преподаватель кафедры ФиНП

Новоселова Зинаида Константиновна

Новосибирск, 2002 г.

Содержание

I. Рекомендации для написания первой части курсовой работы

II. Рекомендации для написания первого варианта второй части курсовой работы

III. Рекомендации для написания второго варианта второй части курсовой работы

Рекомендуемая литература

Курсовая работа по дисциплине «Экономический анализ деятельности предприятия»

Цель: Развитие теоретических знаний и прикладных умений в сфере анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Формирование интеллектуально-творческого задела для принятия экономически обоснованных управленческих решений.

Курсовая работа состоит из двух частей:

Первая часть – «научно – теоретическая».

Цель: раскрытие экономической сущности исследуемого процесса и (или) явления. Получение комплексного представления о способах оценки, методике анализа и факторах, обусловливающих процесс функционирования определенного аспекта финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

В данной части студент рассматривает научно-теоретические положения одного из предложенных ниже тематических направлений[1].

1.         Анализ маркетинговой деятельности предприятия

1.1.     Анализ рынков сбыта

1.2.     Анализ конкурентоспособности продукции

1.3.     Анализ спроса на продукцию

1.4.     Оценка риска невостребованной продукции

1.5.     Анализ ценовой политики

1.6.     Анализ ассортиментной политики

1.7.     SWOT – анализ

1.8.     Аудит маркетинга

1.9.     Оценка маркетингового потенциала предприятия

2.         Анализ себестоимости продукции

2.1.     Анализ общей себестоимости

2.2.     Анализ структуры себестоимости

2.3.     Анализ затрат на рубль товарной продукции

2.4.     Анализ прямых материальных затрат

2.5.     Анализ прямых трудовых затрат

2.6.     Анализ косвенных затрат

2.7.     Определение резервов снижения себестоимости продукции

3.         Обоснование управленческих решений на основе маржинального анализа

3.1.     Дифференциация затрат и анализ функциональной взаимосвязи затраты- объем производства

3.2.     Анализ факторов изменения порога рентабельности и запаса финансовой прочности предприятия при помощи факторного и операционного анализа.

3.3.      Оценка решения о принятии дополнительного заказа по цене ниже себестоимости.

3.4.     Обоснование структуры товарной продукции.

3.5.      Обоснование решения «производить или покупать».

3.6.     Принятие решения с учетом ограничений на ресурсы.

4.         Анализ объема производства и реализации продукции

4.1.     Анализ объема структуры выпуска и ассортимента продукции.

4.2.     Анализ технологического уровня и качества продукции.

4.3.     Анализ резервов роста объема производства

4.4.     Оценка производственно-сбытового потенциала предприятия.

5.         Анализ эффективности использования основных средств и нематериальных активов предприятия

5.1.     Анализ движения основных средств и нематериальных активов.

5.2.     Анализ эффективности использования основных средств.

5.3.     Анализ использования производственной мощности предприятия.

5.4.     Оценка резервов увеличения выпуска продукции, фондоотдачи и фондорентабельности

5.5.     Анализ эффективности использования нематериальных активов предприятия

5.6.     Оценка производственного потенциала предприятия

5.7.     Оценка инновационного потенциала предприятия

6.         Анализ оборотного капитала предприятия

6.1.     Анализ структуры и динамики оборотного капитала

6.2.     Анализ источников формирования оборотных средств

6.3.     Анализ обеспеченности оборотными средствами

6.4.     Анализ эффективности управления оборотным капиталом

6.5.     Оценка возможностей повышения эффективности использования оборотных средств

6.6.     Оценка финансового потенциала предприятия

7.         Анализ эффективности инвестиционной деятельности

7.1.     Анализ источников финансирования инвестиционных проектов

7.2.     Методы оценки эффективности и чувствительности инвестиционных проектов

7.3.     Оценка инвестиционной привлекательности предприятия

7.4.     Стратегия маркетинга инвестиционных идей.

8.         Анализ использования трудовых ресурсов

8.1.     Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.

8.2.     Анализ производительности труда и эффективности использования рабочего времени.

8.3.     Анализ прямых трудовых затрат и трудоемкости продукции

8.4.     Анализ фонда заработной платы и эффективности его использования.

8.5.     Оценка кадрового и социального потенциала предприятия

9.         Анализ формирования и использования прибыли предприятия

9.1.     Факторный анализ прибыли от продаж

9.2.     Анализ прибыли в системе «директ-костинг»

9.3.     Анализ налогооблагаемой прибыли и уровня налогового планирования на предприятии.

9.4.     Анализ операционных, процентных, внереализационных и прочих доходов и расходов.

9.5.     Анализ формирования и распределения чистой прибыли предприятия

9.6.     Элементы оценки финансового потенциала предприятия.

10.      Анализ использования материальных ресурсов

10.1.   Анализ обеспеченности материальными ресурсами

10.2.   Анализ эффективности использования материальных ресурсов и ее влияния на величину материальных затрат

10.3.   Анализ эффективности использования материальных ресурсов.

10.4.   Анализ эффективности управления запасами предприятия

11.      Диагностика вероятности наступления банкротства и оценка рисков на предприятии

11.1.   Методы диагностики вероятности банкротства

11.2.   Оценка реальных возможностей восстановления платежеспособности предприятия

11.3.   Способы оценки рисков на предприятии

11.4.   Финансовый риск как объект анализа

11.5.   Оценка устойчивости (чувствительности) предприятия к различным видам рисков.

12.      Сравнительный анализ методик финансового состояния предприятия.

12.1.   Особенности методик таких авторов научно-методических изданий как Балабанова И.Т. Бочарова В.В., Глазова М.М., Ефимовой О.В., Ковалёва В. В., Кондракова Н.П., Крейниной М.Н., Негашева Е.В., Пыркина Б.В., Шеремета А.Д.,и др.

12.2.   Методики, разработанные и применяемые консалтинговыми агентствами, банками и пр. (с указанием их названия).

12.3.   Программные продукты, предназначенные для анализа и оценки финансового состояния.

Ожидаемые результаты по первой части курсовой работы[2]:

1.         Формирование структуры элементов рассматриваемого аспекта финансово-хозяйственной деятельности предприятия с указанием значимости каждой из составляющих

2.         Рассмотрение и возможно авторские предложения параметров и методов оценки каждого элемента (для обобщения оформить в виде таблицы 1).

Таблица 1

Методы оценки кадрового потенциала

3.         Аналитическое выражение интегрального параметра, позволяющего получить комплексное представление об оценке определенного аспекта деятельности предприятия.

4.         Описание влияния исследуемого аспекта на другие виды деятельности предприятия.

5.         Угрозы, возникающие при отсутствии должного внимания к данной составляющей финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

6.         Стратегические преимущества предприятия при условии грамотного управления рассматриваемым показателем.

Ожидаемые результаты по первой части курсовой работы[3] по теме 12:

12.1. Особенности методик авторов научно-методических изданий

12.1.1. Основные аспекты, рассматриваемые в процессе анализа (общая оценка, кредитоспособность, финансовая устойчивость, ликвидность и пр.) и порядок их рассмотрения.

12.1.2. Параметры и показатели, применяемые для оценки того или иного аспекта.

12.1.3. Основные достоинства и недостатки предлагаемой методики для различных ситуаций.

12.1.4. Комплексное сравнение всех рассмотренных методик, результаты можно оформить в виде таблицы.

12.2 Методики, разработанные и применяемые консалтинговыми агентствами, банками и пр. (с указанием их названия). Пункты рассмотрения аналогично 12.1.

12.3. Программные продукты, предназначенные для анализа и оценки финансового состояния.

12.3.1. Название программы, фирма-разработчик, и далее аналогично 12.1

Вторая часть курсовой работы - практическая.

Студент может выбрать два варианта выполнения второй части курсовой работы.

Первый вариант[4]: студент продолжает исследуемую в первой части тематику, применяя полученные результаты на практике. Этот вариант приемлем в тех случаях, когда:

1.         Студент имеет необходимую информацию о деятельности реального хозяйствующего субъекта.

2.         Студент предполагает в дальнейшем продолжить исследование начатой тематики при написании выпускной квалификационной работы.

Цели:

А) прикладное применение научно-теоретических концепций;

Б) формирование задела для написания выпускной квалификационной работы;

Ожидаемые результаты по первому варианту выполнения второй части курсовой работы:

1.         Реальная оценка рассмотренных в первой главе параметров

2.         Обстоятельный анализ рассматриваемых аспектов финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта.

3.         Разработка рекомендаций по совершенствованию отдельных (комплексных) элементов финансово-хозяйственной деятельности реального предприятия (проекта).

Второй вариант: студент выполняет расчетное задание предложенное ниже

Цель: получение навыков анализа финансового состояния предприятия и формирование комплексного представления о процессе оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Ожидаемые результаты по первому варианту второй части курсовой работы:

1.         Анализ финансового состояния предприятия

2.         Расчет показателей, выводы по каждому параметру и этапу анализа

3.         Итоговый вывод о финансовом состоянии предприятия.

4.         Предложения по совершенствованию финансового состояния рассмотренного предприятия.

II. Рекомендации для написания второго варианта второй части курсовой работы

Методические рекомендации для выполнения второго варианта второй части курсовой работы «Анализ финансового состояния предприятия»

Работа выполняется по данным, представленным в приложении 1.

1.1. Общая оценка финансового состояния предприятия

Бухгалтерский баланс служит индикатором для оценки финансового состояния предприятия. Итого баланса носит название валюты баланса и дает ориентировочную сумму средств, находящихся в распоряжении предприятия.

Для общей оценки финансового состояния предприятия составляют уплотненный баланс, в котором объединяют в группы однородные статьи. При этом сокращается число статей баланса, что повышает его наглядность и позволяет сравнивать с балансами других предприятий.

Первоначальное представление о деятельности предприятия складывается при помощи оценки структуры его имущества и источников образования этого имущества. На данном этапе определяются следующие абсолютные показатели финансового состояния предприятия:

1)         Общая стоимость имущества (стр.300 = стр.700 баланса)

2)         Стоимость иммобилизованных основных и прочих внеоборотных активов (стр. 190)

3)         Величина оборотного капитала (стр.290)

4)         Стоимость иммобилизованных оборотных средств (стр.210+220+230)

5)         Стоимость мобильных оборотных средств (стр.240+250+260+270)

6)         Величина собственных средств (стр.490+640+650)

7)         Величина заемных средств (590+690-640-650)

8)         Величина перманентного капитала (стр.490+640+650+590)

При анализе как валюты, так и статей баланса необходимо учитывать инфляцию, т.е. валюта баланса на начало периода корректируется на индекс инфляции, тогда реальное изменение валюты баланса будет выглядеть следующим образом:

где ВБ0, ВБ1 - валюта баланса на начало и конец периода соответственно; Iin - индекс инфляции;  - реальное изменение валюты баланса.

Сокращение валюты баланса свидетельствует об уменьшении хозяйственной активности предприятия.

Увеличение – о росте производственных возможностей.

Причинами увеличения стоимости имущества могут быть:

«+» увеличение хозяйственной деятельности;

«-» переоценка ОС

«-» инфляционные процессы и пр.

Далее проводится анализ динамики и структуры статей баланса на основе аналитического баланса (таблица 1)

Сравнительный аналитический баланс характеризует как структуру отчетной бухгалтерской формы, так и динамику отдельных ее показателей. Он систематизирует ее предыдущие расчеты. Все показатели сравнительного аналитического баланса можно разбить на три группы:

- статьи баланса в абсолютном выражении на начало и конец года

- показатели структуры баланса на начало и конец года

- динамика статей баланса в абсолютном (стоимостном) выражении

- динамика структуры баланса

- влияние динамики отдельных статей баланса на динамику баланса в целом

Для удобства дальнейшего анализа рекомендуется составить уплотненный баланс, который можно выполнять различными способами. Допустимо объединение статей различных разделов (табл.2).

1.2. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса

На этапе динамического (горизонтального) определяют - по каким разделам и статьям баланса произошли изменения. При этом необходимо выделить положительные и негативные тенденции. Ценность результатов горизонтального анализа существенно снижается в условиях инфляции, но эти данные можно использовать при межхозяйственных сравнениях.

Вертикальный (структурный) анализ и анализ актива и пассива баланса, дает представление финансового отчета в виде относительных показателей.

Цель вертикального анализа заключается в расчете удельного веса отдельных статей в итоге баланса и оценке его изменений. С помощью вертикального анализа можно проводить межхозяйственные сравнения предприятий, а относительные показатели сглаживают негативное влияние инфляционных процессов.

2. Анализ имущественного положения предприятия (анализ активов)

Сама по себе структура имущества и даже ее динамика не дает ответ на вопрос, насколько выгодно для инвестора вложение денег в данное предприятие, а лишь оценивает состояние активов и наличие средств, для погашения долгов. Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности. Каждому виду размещенного капитала соответствует отдельная статья баланса. Главным признаком группировки статей актива баланса считается степень их ликвидности (быстрота превращения в денежную наличность). По этому признаку все активы баланса подразделяются на долгосрочные или основной капитал (I раздел), и текущие (оборотные) активы (II раздел).

Таблица 1

Аналитический Баланс

Страницы: 1, 2, 3