Дипломная работа: Разработка и экономическое обоснование направлений по повышению эффективности работы предприятия
Таблица 8 - Структура
фондов основного вида деятельности ООО Комбинат «Волна»
Виды основных
фондов
Наличие на
Изменение
начало 2004
конец 2004
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
А
1
2
3
4
5
6
1. Фонды
основного вида деятельности
58285
100,00
76789
100,00
18504
-
1.1 из них:
здания
38252
65,63
50664
65,98
12412
0,35
1.2 сооружения
5412
9,29
6464
8,42
1052
-0,87
1.3 передаточные
устройства
-
-
-
-
-
-
1. 4 машины и
оборудование
12345
21,18
17024
22,17
4679
0,99
1.5 транспортные
средства
825
1,42
1192
1,55
367
0,13
1.6 инструменты,
производственный и хозяйственный инвентарь
419
0,72
396
0,52
-23
-0,2
2. Другие, не
перечисленные выше виды материальных основных фондов
1032
1,77
1049
1,37
17
-0,4
Таким образом, основные
фонды предприятия формируются в основном за счет стоимости зданий, которая
увеличилась на 12412 тыс. руб. до 50664 тыс. руб., а не за счет активной части,
что является отрицательным моментом.
Наименьшая сумма и
удельный вес приходится на инструменты, производственный и хозяйственный
инвентарь.
В целом, в анализируемом
периоде наблюдается рост стоимости по всем составляющим основных фондов кроме
выше упомянутой группы.
Далее проведем анализ
воспроизводства основных фондов (таблица 9).
Таблица 9 - Анализ
воспроизводства основных фондов предприятия ООО Комбинат «Волна», тыс. руб.
Группы фондов
Наличие на
начало 2004
Поступило
Выбыло
Наличие на конец
2004
Остаточная
стоимость
Коэффициенты
Кобн.
Квыб.
Кизн.
Кприр.
А
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1. Фонды
основного вида деятельности
58285
18904
400
76789
75595,8
0,25
0,007
0,02
0,317
1.1 из них: машины
и оборудование
12345
4906
227
17024
16003
0,29
0,018
0,08
0,379
2. Всего
основных фондов
58285
18904
400
76789
75595,8
0,25
0,007
0,02
0,317
Данные таблицы 9
положительно оценивают состояние основных фондов предприятия, так наблюдается
незначительная сумма износа и значительная сумма поступивших фондов
одновременно с незначительной стоимость выбывших фондов.
С одной стороны
постоянное обновление положительно оценивает состояние фондов, с другой стороны
нерациональный подход к формированию основных фондов, может повлечь за собой
большие необоснованные расходы на содержание и амортизацию фондов.
Проанализируем
эффективность использования основных фондов (таблица 10).
Таблица 10 - Анализ
эффективности использования основных фондов предприятия ООО Комбинат «Волна»
Показатели
2003
2004
Отклонение
Темп роста, %
А
1
2
3
4
1. Выпуск
продукции в действующих ценах, тыс. руб.
164355
189143
24788
115,08
2. Среднегодовая
стоимость фондов основных видов деятельности, тыс. руб.
55243
67537
12294
122,25
3. Численность
работников, чел.
759,0
812,0
53,0
107,00
4. Сумма
начислений за год амортизации, тыс. руб.
8921,1
11993,2
3072,1
134,44
5. Себестоимость
выпуска продукции, тыс. руб.
96327
113564
17237
117,89
6. Прибыль, тыс.
руб.
5625,0
6602,0
977,0
117,40
7. Фоноотдача,
руб./руб.
2,98
2,80
-0,18
93,96
8. Фондоемкость,
руб./руб.
0,336
0,357
0,021
106,25
9. Коэффициент
накопления амортизации на 1 руб. фондов, руб./руб.
0,0600
0,0634
0,0034
105,69
10.
Фондовооруженность, тыс. руб./чел.
72,78
83,17
10,39
114,76
11.
Фондорентабельность, руб./руб.
0,102
0,098
-0,004
96,08
Данные таблицы 10
позволяют отследить негативную тенденцию снижения фондоотдачи, роста
фондоемкости, роста коэффициента накопления амортизации, снижения
фондорентабельности, что в целом оценивает эффективность использования основных
фондов ООО Комбинат «Волна» негативно.
2.4 Анализ затрат на
производство и реализацию продукции
Проанализируем затраты на
производство и реализацию по экономическим элементам (таблица 11).
Таблица 11 - Анализ
затрат на производство и реализацию по экономическим элементам ООО Комбинат
«Волна»
Элементы затрат
2003
2004
Отклонение
сумма, тыс. руб.
% к итогу
сумма, тыс. руб.
% к итогу
сумма, %
% к итогу
А
1
2
3
4
5
6
1.Материальные
затраты
46582,5
44,95
61423,4
45,49
14840,9
0,54
1.2 в т.ч. сырье
и материалы
43223,9
41,71
55623,8
41,19
12399,9
-0,52
1.3 покупные
комплектующие и полуфабрикаты
-
-
-
-
-
-
1.4 работы и
услуги производственного характера
1235,3
1,2
2644,3
2,0
1409
0,8
1.5 топливо,
энергия
2123,3
2,0
3155,3
2,3
1032
0,3
1.6 затраты на
оплату труда
33699,6
32,52
46527,6
34,46
12828
1,94
1.7 отчисления
на соц. нужды
7863,3
7,6
10235,3
7,6
2372
0,0
1.8 амортизация
основных производственных фондов
8921,1
8,6
11993,2
8,9
3072,1
0,3
1.9 прочие
затраты
6557,5
6,33
4857,6
3,55
-1699,9
-2,78
1.10 затраты на
производство и реализацию
103624
100,00
135037,1
100,00
31413,1
-
Из таблицы 11 видно, что
в себестоимости продукции наибольший удельный вес занимают сырье и материалы
41,19 % и заработная плата – 34,46 %
По всем элементам
произошло увеличение, что привело к увеличению затрат на производство и
реализацию на 31413,1 тыс. руб. Рост затрат на сырье и материалы составил 10199
тыс. руб.
Обобщающим показателем
себестоимости продукции является показатель затрат на 1 рубль продукции (таблица
12).
Таблица 12 - Динамика
затрат на 1 рубль товарной продукции ООО Комбинат «Волна»
Показатели
2003
2004
Темп роста, %
А
1
2
3
1. Затраты на
производство и реализацию продукции, тыс. руб.
103624
135037
130,31
2. Объем
продукции в действующих ценах
164355
189143
115,08
3. Затраты на 1
рубль товарной продукции, коп.
63,05
71,39
113,24
Из таблицы 12 видно, что
затраты на 1 рубль продукции ставили 71,39 коп., что больше величины
предыдущего года на 13,24 %.
2.5 Анализ финансовых
результатов
Прибыль – важнейший
показатель, характеризующий финансовый результат деятельности организации. Рост
прибыли определяет рост потенциальных возможностей организации, повышает
степень его деловой активности. По прибыли определяется доля доходов
учредителей и собственников, размеры дивидендов и других доходов. По прибыли
определяется также рентабельность собственных и заемных средств, основных
фондов, всего авансируемого капитала и каждой акции. Характеризуя рентабельность
вложений средств в активы донного организации и степень умелости его
хозяйствования, прибыль является наилучшем материалом финансового здоровья
организации. Чтобы управлять прибылью, необходимо раскрыть механизм ее
формирования, определить долю каждого фактора ее роста или снижения.
Основными показателями
прибыли являются: общая прибыль (убыток) отчетного периода – балансовая прибыль
(убыток); прибыль (убыток) от продаж; прибыль от операционной деятельности;
прибыль (убыток) от внереализационных операций; прибыль (убыток) до
налогообложения; чистая прибыль. Рассмотрим динамику основных видов прибыли
предприятия ООО «Волна» (таблица 13).
Таблица 13 - Анализ динамики прибыли
предприятия ООО «Волна», тыс. руб.
Показатели
2003 год
2004 год
Изменение
(+;-)
%
Прибыль от реализации продукции
30386,0
42979,0
12593,0
141,4
Прибыль до налогообложения
7401,0
8687,0
1286,0
117,4
Чистая прибыль
5625,0
6602,0
977,0
117,4
Таким образом, в
анализируем периоде наблюдается рост, как прибыли от реализации продукции на
12593 тыс. руб. или 41,4 % до 42979 тыс. руб., так чистой прибыли на 977 тыс.
руб. или на 17,4 % до 6602 тыс. руб.
Значительная разница
между прибылью от реализации прибылью до налогообложения обусловлена
неблагоприятной динамикой прочих операционных и внереализационных результатов
деятельности предприятия.
Наглядно динамика прибыли
от реализации и балансовой прибыли представлена на рис. 3.
Рисунок 3 – Динамика прибыли
предприятия ООО «Комбинат Волна»
Наибольшее негативное влияние оказала
динамика себестоимости реализованной продукции на сумму 74751 тыс. руб. В целом
под влияние факторов прибыль от реализации выросла на 12593 тыс. руб., прибыль
до налогообложения на 1286 тыс. руб., чистая прибыль на 977 тыс. руб.
2.6 Анализ финансового
состояния ООО «Комбинат Волна»
Анализ состава и
структуры активов представлен в таблице 14.
Таблица 14 - Состав и
структура активов, тыс. руб.
Актив
Абсолютная
величина на
Удельный вес, %
на
Изменения
начало 2004
конец 2004
начало 2004
конец 2004
сумма, тыс. руб.
уд. вес, %
в % к величинам
на начало 2004
в % к изм. итога
баланс
А
1
2
3
4
5
6
7
8
1.Внеоборотные
активы
58285
76789
61,59
34,53
18504
-27,06
31,17
14,49
2. Оборотные
активы, в. ч.
36355
145595
38,41
65,47
109240
27,06
300,48
85,51
2.1 Оборотные
материальные активы
22225
100407
2,35
45,15
78162
42,8
351,78
61,20
2.2 Дебиторская
задолженность более 12 месяц
-
4655
-
0,2
4655
0,2
-
3,64
менее 12 месяцев
14127
24099
14,93
10,84
9972
-4,09
70,59
170,59
2.3 Денежные
средства и краткосрочные финансовые вложения
3
2827
0,003
1,27
2824
1,267
94133,3
2,21
Общая стоимость
активов
94640
222384
100,00
100,00
127744
-
134,98
-
Данные таблицы 14
позволяют сделать вывод о том, что на конец периода общая сумма стоимость
активов предприятия увеличилась на 127744 тыс. руб. или на 34,98 % и составила
222384 тыс. руб.
Увеличение стоимости
наблюдается по всем структурным элементам активов предприятия. Наибольшее
изменение по сумме наблюдается по оборотным материальным активам, которые в
анализируемом периоде увеличились на 78162 тыс. руб. и составили 100407 тыс.
руб. Наибольший темп роста наблюдался по денежным средствам и краткосрочным
финансовым вложениям, которые в анализируемом периоде выросли на 94033,3 % и
составили 2827 тыс. руб.
Далее обратимся анализу
пассивов предприятия.
Таблица 15 - Состав и
структура пассивов, тыс. руб.
Актив
Абсолютная
величина на
Удельный вес, %
на
Изменения
начало 2004
конец 2004
начало 2004
конец 2004
сумма, тыс. руб.
уд. вес, %
в % к величинам
на начало 2004
в % к изм. итога
баланс
А
1
2
3
4
5
6
7
8
Источники
собственных средств
10
34997
0,01
15,74
34987
-9,99
349870
349970
Долгосрочные
кредиты банка и займы
-
121
-
0,05
121
0,05
-
-
Краткосрочные
кредиты банка
94630
187266
99,99
84,21
92636
-15,78
97,89
197,89
Кредиторская
задолженность
-
82336
-
37,02
82336
37,02
-
-
Общая сумма
пассивов
94640
222384
100
100
127744
-
134,98
-
Таким образом. общая
сумма пассивов к концу 2004 года увеличилась на 127744 тыс. руб. или 34,98 % и
составила 222384 тыс. руб. Общая сумма собственных средств увеличилась к концу
периода на 34987 тыс. руб. и составила 34997 тыс. руб. В свою очередь сумма
краткосрочных кредитов и займов составила 187266 тыс. руб., увеличившись по
сравнению с началом периода на 92636 тыс. руб. до 187266 тыс. руб. Сумма
кредиторской задолженности, которая имела место только в конце периода
составила 82336 тыс. руб.
Примечательно, что сумма
собственных источников средств значительно меньше суммы заемных средств.
Проведем анализ
финансовой устойчивости предприятия в таблице 16.
Таблица 16 - Анализ
финансовой устойчивости, тыс. руб.
Показатели
На начало 2004
На конец 2004
А
1
2
1. Источники
собственных средств
10
34997
2. Внеоборотные
активы
58285
76789
3. Наличие
собственных оборотных средств
-58275
-41792
4. Долгосрочные
кредиты и заемные средства
-
121
5. Наличие
собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (стр. 3 +
стр.4)
-58275
-41671
6. Краткосрочные
кредиты и заемные средства
94630
187266
7. Общая
величина основных источников формирования запасов (стр.5 + стр.6)
36355
145595
8. Величина
запасов
22225
100407
9. Излишек (+)
или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.3 – стр.8)
-80500
-142199
10. Излишек (+)
или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования
запасов (стр. 5 – стр.8)
-80500
-142078
11. Излишек (+)
или недостаток (-) общей величины основного источника формирования запасов
(стр.7 – стр.8)
14130
45188
12. Тип
финансовой устойчивости
неустойчивое
неустойчивое
Данные таблицы 16
позволяют сделать вывод, что запасы предприятия обеспечиваются только за счет
общей суммы собственных оборотных средств, долгосрочных кредитов и заемных
средств и краткосрочных кредитов и заемных средств. При этом собственные
оборотные средства в анализируемом периоде у предприятия отсутствовали, что во
многом сказалось на неустойчивом финансовом состоянии предприятия.
Анализ финансовых
коэффициентов представлен в таблице 17.
Таблица 17 - Анализ
финансовых коэффициентов
Наименование
коэффициента
Нормальное
ограничение
На начало 2004
На конец 2004
А
1
2
3
Автономии
>=0,5
0,0001
0,157
Соотношения
заемных и собственных источников средств
<=1
0,0001
0,187
Маневренности
собственного капитала
>=0,5
-5827,5
-1,194
Обеспеченности
собственными оборотными средствами
>=0,1
-1,603
-0,287
Рассчитанные финансовые
коэффициенты отрицательно оценивают финансовое состояние предприятия, так как
ни один коэффициент не соответствует норме, отрицательные значения
коэффициентов маневренности собственного капитала и коэффициента обеспеченности
собственными оборотными средства объясняется отсутствием в анализируемом
периоде собственных оборотных средств.
Далее проанализируем
ликвидность баланса предприятия.
Анализ баланса,
представленный в таблице 18 заключается в сравнении размеров средств по активу,
сгруппированных по степени их ликвидности, с суммами обязательств по пассиву,
сгруппированных по срокам их погашения.
Таблица 18 - Анализ
ликвидности баланса, тыс. руб.
Актив
Наличие на
Пассив
Наличие на
Платежеспособный
излишек или недостаток
начало 2004
конец 2004
начало 2004
конец 2004
начало 2004
конец 2004
А1
3
2827
П1
-
82336
-3
79509
А2
14127
28754
П2
94630
104930
80503
51749
А3
22225
114014
П3
-
121
-22225
-113893
А4
58285
76789
П4
10
34997
-58275
-41792
По приведенным в таблице 18
данным видно, что баланс неликвидный так как на начало и на конец года, имеют
место следующие соотношения:
А1<П1, А2<П2,
А3>П3, А4>П4.
Для комплексной оценки
ликвидности баланса рассчитаем комплексный показатель ликвидности,
рассчитываемый по формуле:
(12)
Кл на начало года =
(3+0,5*14127+0,3*22225)/(0,5*94630) = (3+7063,5 + 6667,5)/47315 = 0,29
Кл на конец года = (2827+0,5*28754+0,3*114014)/(82336+0,5*104930+
Несмотря на рост
комплексного показателя ликвидности, в целом финансовое состояние предприятия
можно оценить как неблагоприятное.
Для более полного
представления о платежеспособности предприятияв таблице 19 проанализируем основные
показатели ликвидности предприятия.
Таблица 19 - Динамика
коэффициентов ликвидности
Показатель
Нормальное
ограничение
На начало 2004
На конец 2004
Коэффициент
абсолютной ликвидности
>=0,2
0,00003
0,015
Промежуточный
коэффициент покрытия
>=1
0,149
0,169
Коэффициент
текущей ликвидности
>=2
0,384
0,777
Рассчитанные коэффициенты
свидетельствуют о том, что предприятие сможет расплатиться по краткосрочным
обязательствам только, мобилизуя все свои оборотные активы.
2.7 Анализ эффективности
использования трудовых ресурсов предприятия ООО «Комбинат Волна»
Анализ оборота кадров
выполняется на основе данных аналитической таблице 20.
Численность работников на
предприятии в 2004 году составила 833 человека и увеличилась по сравнению с
предыдущим годом на 47 человек. Коэффициент оборота кадров по приему увеличился
на 0,12. Этот факт свидетельствует о возможности роста затрат, связанных с
обучением персонала и организации работ по приему.
Можно сказать, что в
настоящее время потребность предприятия в работниках удовлетворена.
Таблица 20 - Анализ
движения кадров ООО Комбинат «Волна»
Показатели
Рабочие
2003
2004
А
1
2
1. ССЧ
работников
786
833
2. Уволено
167
335
в т.ч.
2.1 по причинам
текучести
73
200
2.2 в связи с
сокращением
12
5
3. Принято
214
324
4. Коэффициент
оборота кадров:
4.1 по приему
0,27
0,39
4.2 по
увольнению
0,21
0,40
5. Коэффициент
текучести кадров
0,09
0,24
В процессе анализа
трудовых ресурсов целесообразно изучить динамику трудоемкости, выполнения по ее
уровню, причины ее изменения и влияния на уровень производительности труда.
Снижение трудоемкости
продукции важнейший фактор повышения производительности труда. Рост
производительности труда происходит в первую очередь за счет снижения
трудоемкости продукции, а именно за счет выполнения плана оргтехмероприятий
(внедрение достижений науки и техники, механизация и автоматизация
производственных процессов, совершенствования организации производства и
труда).
В таблице 21 проведем
анализ динамики трудоемкости.
Таблица 21 - Анализ динамики
трудоемкости на предприятии за 2003-2004 г.