Для организации рабочих мест менеджеров требуется приобрести ноутбуки, а аварийных комиссаров нужно обеспечить фотокамерами. Общая стоимость приобретения фототехники составит 32,8 тыс. руб.

Приобретение дополнительных основных фондов приведет к увеличению стоимости основных фондов и начисленной амортизации. Проанализируем показатели:

Таблица 5.1.1.3.

Анализ основных производственных фондов на планируемый период

N	Наименование	Кол-во ед. ОФ		Стоимость ОФ,		Изменение
	ОФ			тыс. руб.		тыс. руб.
		Базовый	Плани-	Базовый	Плани-
		год	руемый	год	руемый
			год		год
1.	Компьютер	6	6	77,9	52,2	-25,7
2.	Принтер	2	2	6,2	3,1	-3,1
3.	Ноутбук	4	7	78,9	141,7	+62,8
4.	Фототехника	4	6	48,9	72,0	+23,1
5.	Офисная ме-	37	37	41,2	27,4	-13,8
	бель
6.	Итого:	53	56	253,1	296,4	+43,3

Таблица 5.1.1.4.

Анализ стоимости основных производственных фондов на планируемый период

N	Наимено-	Стоимость ОФ (тыс. руб.)			Стоимость ОФ (тыс. руб.)
	вание ОФ	Базовый год			Планируемый год
		Перво-	Оста-	Износ	Перво-	Оста	Износ
		началь-	точная	тыс.	началь-	точная	тыс.
		ная		руб.	ная		руб.
1.	Компьютер	77,9	52,2	25,7	52,2	26,5	25,7
2.	Принтер	6,2	3,1	ЗД	зд	0	3,1
3.	Ноутбук	78,9	52,4	26,5	141,7	97,3	44,4
4.	Фото-	48,9	39,2	9,7	72,0	55,7	16,3
	техника
5.	Офисная	41,2	27,4	13,8	27,4	13,6	13,8
	мебель
6.	ИТОГО:	253,1	174,2	78,8	296,4	193,1	103,3

Планируется увеличение стоимости основных производственных фондов до 296,4 тыс. руб. Начисленный износ увеличится до 103,3 тыс. руб. в год.

Проведем анализ планируемых изменений в составе затрат предприятия на предстоящий период.

Предприятию дополнительно требуется в аренду 15 кв. м. Стоимость одного квадратного метра 2,46 тыс. руб. в год, поэтому общая сумма арендной платы за три новые точки составит 36,9 тыс. руб. в год.

Затраты на приобретение сервисных карт в базовом периоде составили в среднем 96,4 тыс. руб. в год на одного менеджера. В предшествующем периоде планируется увеличение затрат на их приобретение на 321,4 тыс. руб., в связи с увеличением численности основных работников.

Канцелярские расходы в среднем на одного работника предприятия составили в базовом году 1,4 тыс. руб. Планируется увеличение общей численности работников, поэтому канцелярские расходы предприятия возрастут до 23,8 тыс. руб. в год.

В связи с увеличением штата службы аварийного комиссариата требуется дополнительно арендовать два автомобиля «Нива» и затраты на их аренду составят 99,8 тыс. руб. в год. Соответственно возрастят транспортные расходы на 48 тыс. руб. за год.

Таблица 5.1.1.5. Анализ затрат на реализацию услуг на планируемый период

Статьи затрат на оказание услуг	Сумма (тыс. руб.)		Изменение
	Базовый год	Планируемый год	тыс. руб.	%
Затраты всего, в том числе	3751,6	4 756,7	+1005,1	+26,8
Заработная плата	1312,2	1 682,7	+370,5	+28,2
ЕСН	354,3	454,3	+100,0	+28,2
Транспортные расходы	96,0	144,0	+48,0	+50,0
Аренда автомобилей	312,3	412,1	+99,8	+32,0
Аренда помещений	224,0	260,9	+36,9	+16,5
Амортизация основных средств	78,8	103,3	+24,5	+31,1
Услуги сторонних организаций (банка)	27,6	27,6	0	0
Услуги связи	71,3	71,3	0	0
Расходы на рекламную кампанию	773,4	773,4	0	0
Затраты на приобретение сервисных карт	481,9	803,3	+321,4	+66,7
Канцелярские расходы	19,8	23,8	+4,0	+20,2

В результате проведения мероприятия, а именно увеличения численности основных работников и, как следствие, увеличение штата аварийных комиссаров планируется изменение затрат на производство услуг:

- увеличение затрат на оплату труда на 28,2%;

- рост отчислений на социальное страхование на 28,2%;

- увеличение затрат на аренду помещений на 16,5%;

- увеличение начисленной амортизации на 31,1 %;

- рост затрат на оплату сервисных карт на 66,7%;

- увеличение канцелярских расходов на 20,2%;

- увеличение затрат на аренду автомобилей на 32%;

- рост транспортных расходов на 50%.

Рассчитаем эффективность Мероприятия №1и сведем данные в таблицу:

Таблица 5.1.1.6. Расчет эффективности Мероприятия №1

N	Показатель	Сумма (тыс. руб.)		Изменение
		Базовый год	Прогноз	тыс. руб.	%
1.	Финансовый оборот	21 128,8	33 806,4	+12 677,6	+60,0
2.	Доход -комиссионное вознаграждение(20%)	4 225,8	6761,3	+2 535,5	+60,0
3.	Себестоимость услуг	3751,6	4 756,7	+1005,1	+26,8
4.	Прибыль	474,2	2004,6	+1 530,4	+322,7
5.	Налог на прибыль (15%)	113,8	481,1	+367,3	+322,8
6.	Чистая прибыль	360,4	1 523,5	+1 163,1	+322,7

В результате реализации предлагаемого мероприятия планируется увеличение чистой прибыли до 1 523,5 тыс. руб. в год.

Рассчитаем эффективность планируемого мероприятия: Расчетная рентабельность –

1523,5/5237,8*100% - 29,1%.

индекс доходности

ИД = 1163,1/122,1 = 9,5 руб. / руб. - срок окупаемости Ток = 122,1/1163,1 = 0,11 года.

5.1.2 Мероприятие №2

В целях увеличения прибыли на предприятии планируется проведение активной рекламной кампании. В предшествующем периоде реклама распространялась в основном в газетах и журналах и несколько роликов транслировалось на радио «Шансон». В рекламе была отражена полная информация о ООО «Балтика» и услугах, которые он предоставляет, и естественно контактный телефон и адрес.

В предстоящем периоде предполагается разместить рекламу только на радио: «Динамит», «Шансон», «Хит», «Роке». Преимущество радио перед другими средствами массовой информации: 24-часовое вещание. Радио слушают в жилых и производственных помещениях, прогуливаясь на чистом воздухе. Основные радиослушатели - это автомобилисты. Они же являются главными потребителями услуг, которые оказывает предприятие. Планируемый срок проведения рекламной кампании на радио - 3 месяца. Для максимально возможного охвата аудитории потребителей необходимо транслировать рекламу три раза в день: утром около 9 часов, днем в 13.00 и вечером в 17.30. В общей сложности планируется выпустить по 270 рекламных роликов на каждом радио за весь срок проведения рекламной кампании. Рассчитаем необходимую величину инвестиций на реализацию рекламной кампании:

Таблица 5.1.2.1. Анализ необходимых инвестиций на реализацию рекламной кампании

N	Наименование радиостанции	Стоимость одного рекламного ролика, тыс. руб.	Кол-во роликов	Стоимость всей рекламной кампании, тыс. руб.
1.	«Динамит»	1,2	270	324,0
2.	«Шансон»	0,5	270	135,0
3.	«Хит»	0,9	270	243,0
4.	«Роке»	0,9	270	243,0
5.	Итого:	-	1080	945,0

Для реализации этого проекта потребуется 945,0 тыс. руб. Основной источник финансирования проекта - собственный капитал предприятия.

На предприятии ведется учет звонков, т.е. анализируется среднее число звонков в месяц и источники рекламы. Выяснилось, что 70% от общей численности звонков составляют реальные клиенты, т.е. те клиенты которые заключают договора страхования. За предыдущий период в среднем за месяц поступало около 116 звонков по рекламе, из них 70% - 81 человек заключали договора страхования. Анализ проведения рекламной кампании на предприятии показал, что в среднем ежемесячно наблюдается прирост клиентов 20-25% на протяжении рекламной компании.

На основе анализа предполагается в первый месяц размещения рекламы на радио заключение 101 договора, во второй - 126 договоров, в третий - 158 договоров, а в остальные месяцы показатель снизится до базового в связи с прекращением рекламной кампании.

За предстоящий год планируется заключение в среднем 1114 договоров страхования. Средняя стоимость страхового взноса: 232,65 * 9,4% = 21,87 тыс. руб.

Планируемый финансовый оборот от реализации услуг:

1114 * 21,87 тыс. руб. = 24 363,2 тыс. руб.

Себестоимость в данном случае не изменится.

Рассчитаем эффективность мероприятия №2 и сведем данные в таблицу:

Таблица 5.1.2.2. Расчет эффективности Мероприятия №2

N	Показатель	Сумма (тыс. руб.)		Изменение
		Базовый год	Планируемый год	тыс. руб.	%
1.	Финансовый оборот	21 128,8	24 363,2	+3 234,4	+15,3
2.	Доход -комиссионное вознаграждение(20%)	4 225,8	4 872,6	+646,8	+15,3
3.	Себестоимость услуг	3751,6	3751,6	-	-
4.	Прибыль	474,2	1 121,0	+646,8	+136,4
5.	Налог на прибыль	113,8	269,0	+155,2	+136,4
6.	Чистая прибыль	360,4	852,0	+491,6	+136,4

От реализации предлагаемого мероприятия планируется увеличение прибыли до 852,0 тыс. руб. в год, что по сравнению с базовым периодом на 136,4% больше.

Рассчитаем эффективность планируемого мероприятия: Расчетная рентабельность = 852,0/4020,6*100% - 21,2%. индекс доходности ИД = 491,6/945,0 = 0,52 руб. / руб. в первый год; - срок окупаемости Ток = 945,0/491,6 = 1,92 года.

5.1.3 Мероприятие №3

Одним из основных мероприятий, направленных на увеличение прибыли является проведение тренингов для основного персонала с целью повышения их квалификации. Повышение квалификации требуется потому, что менеджеры по страхованию имеют недостаточный опыт работы в данной сфере. Общая тематика тренингов связана с общими вопросами страхования автомобилей и вступлением в силу закона об обязательном страховании автогражданской ответственности. Планируется учебная программа продолжительностью в один месяц. Тренинги по повышению квалификации будут проходить в страховой компании «Прогресс-Нева», где намечается проводить занятия два раза в неделю по два часа каждое. Основные вопросы, которые подлежат рассмотрению на занятиях:

- особенности развития страхового рынка в России;

- теоретические основы построения страховых тарифов;

- страхование имущества, личное страхование, страхование ответственности, предпринимательской деятельности в промышленности;

- основные положения Федерального закона «Об обязательном страховании

- гражданской ответственности владельцев транспортных средств»;

- ознакомление с базовыми тарифами по обязательному страхованию;

- осуществление лицензирования страховых компаний;

- наступление страхового события и осуществление страховых выплат.

- Необходимая сумма инвестиций на проведение мероприятия 26,3 тыс.

- руб. Это общая стоимость тренингов с привлечением сотрудников компании «Прогресс-Нева» и сотрудников других страховых компаний. Источником финансирования будет выступать уставный капитал предприятия.

- Проведем анализ изменения затрат на реализацию услуг в связи с организацией тренингов.

Таблица 5.1.3.1.

Анализ затрат на реализацию услуг на планируемый год

Статьи затрат на оказание услуг	Сумма (тыс. руб.)		Изменение
	Базовый год	Планируемый год	тыс. руб.	%
Затраты всего, в том числе	3751,6	3 777,9	+26,3	+0,7
Заработная плата	1312,2	1312,2	0	0
Отчисления на соц. страхование	354,3	354,3	0	0
Транспортные расходы	96,0	96,0	0	0
Аренда автомобилей	312,3	312,3	0	0
Аренда помещений	224,0	224,0	0	0
Амортизация основных средств	78,8	78,8	0	0
Услуги сторонних организаций (банка)	27,6	27,6	0	0
Услуги связи	71,3	71,3	0	0
Расходы на рекламную кампанию	773,4	773,4	0	0
Затраты на приобретение сервисных карт	481,9	481,9	0	0
Канцелярские расходы	19,8	19,8	0	0
Единовременные затраты	-	26,3	+26,3	-

В предшествующем периоде планируется увеличение себестоимости услуг до 3 777,9 тыс. руб., в связи с появлением затрат на проведение тренингов по повышению квалификации основных работников.

По оценкам экспертов, в результате повышения квалификации персонала валовой объем услуг в среднем увеличивается на 5-7% по сравнению с предстоящими периодами. На предприятии ООО «Балтика» планируется увеличение валового объема услуг до 22 185,2 тыс. руб. за год. В результате увеличения валового объема услуг планируется рост среднегодовой выработки на одного менеджера, т.е. работника, заключающего договора страхования. Проанализируем изменение среднегодовой выработки:

Таблица 5.1.3.2.

Анализ динамики показателей, влияющих на объем выпуска услуг на планируемый год

N	Показатели	Ед.	Базовый	Планиру-	Прирост
и/и		измер.	год	емый год
1.	Финансовый оборот	тыс. руб.	21 128,8	22 185,2	+ 1 056,4
2.	Выработка на одного	тыс.	4 225,8	4437,0	+211,2
	работника,	руб./чел.
	заключающего
	договор страхования
3.	Среднесписочная		5	5	0
	численность работников,	чел.
	заключающих договор
	страхования
4.	Среднесписочная	чел.	14	14	0
	численность работников

В результате организации мероприятий по повышению квалификации персонала планируется увеличение валового объема услуг, и следовательно среднегодовой выработки на одного менеджера. Планируется, что выработка возрастет на 211,2 тыс. руб. по сравнению с базовым периодом и составит 4 437,0 тыс. руб. на одного менеджера.

Рассчитаем эффективность мероприятия №3 и сведем данные в таблицу:

Таблица 5.1.3.3.

Расчет эффективности мероприятия №3

N	Показатель	Сумма (тыс. руб.)		Изменение
		Базовый год	Планируемый год	тыс. руб.	%
1.	Финансовый оборот	21 128,8	22 185,2	+1 056,4	+5,0
2.	Доход -комиссионное вознаграждение(20%)	4 225,8	4 437,0	+211,2	+5,0
3.	Себестоимость услуг	3751,6	3 777,9	+26,3	+0,7
4.	Прибыль	474,2	659,1	+184,9	+39,0
5.	Налог на прибыль	113,8	158,2	+44,4	+39,0
6.	Чистая прибыль	360,4	500,9	+140,5	+39,0

В связи с реализацией проекта по повышению квалификации персонала планируется прирост чистой прибыли на 39%, т.е. до 500,9 тыс. руб. в год.

Рассчитаем эффективность планируемого мероприятия: Расчетная рентабельность - 500,9/3936,1*100% = 12,7%.

- индекс доходности ИД = 500,9/26,3 = 19,05

- срок окупаемости Ток = 26,3/500,9 = 0,05 лет.

5.2 Планирование деятельности предприятия

В данном разделе сформулируем план работы предприятия на основе результатов деятельности в отчетном году и с учетом реализации всех предлагаемых мероприятий.

Сводная таблица мероприятий проекта

N	Вид	Прирост дохода-	Прирост	Прирост	Капитальные	Срок
п/п	мероприятия	комиссионного	затрат,	чистой прибыли,	вложения и	окупаемости,
		вознаграждения	тыс. руб.	тыс. руб.	единовременные	лет
		тыс. руб.			затраты,
					тыс. руб.
1.	Организация	2 535,5	1 005,1	1 163,1	122,1	0,11
	дополнительных
	точек продаж страховых
	полисов
2.	Организация проведения	646,8	-	491,6	945,0	1,92
	активной рекламной кам-
	пании
3.	Проведение тренингов с	211,2	26,3	140,5	26,3	0,05
	целью повышения квали-
	фикации основных работ-
	ников
4.	Итого:	3 393,5	1031,4	1 795,2	1 093,4	0,61

Таблица 5.2.2 Расчет финансовых результатов от реализации дипломного проекта в ООО «Балтика», тыс. руб.

N п/п	Показатель	Базовый год	Мероприятие 1	Мероприятие 2	Мероприятие 3	План
1.	Финансовый оборот	21 128,8	12 677,6	3 234,4	1 056,4	38 097,2
2.	Доход - комис. вознаграждение	4 225,8	2535,5	646,8	211,2	7619,3
3.	Себестоимость, в том числе:	3751,6	1005,1	-	26,3	4 783,0
4.	Фонд оплаты труда	1 312,2	370,5	-	-	1 682,7
5.	ЕСН	354,3	100,0	-	-	454,3
6.	Амортизация	78,8	24,5	-	-	103,3
7.	Затраты на приобретение сервисных карт	481,9	321,4	-	-	803,3
	Транспортные расходы	96,0	48,0	-	-	144,0
	Аренда автомобилей	312,3	99,8	-	-	412,1
	Аренда помещений	224,0	36,9	-	-	260,9
8.	Прочие расходы	892,1	4,0	-	26,3	922,4
9.	Прибыль	474,2	1 530,4	646,8	184,9	2 836,3
	Налог на прибыль	113,8	367,3	155,2	44,4	680,7
10.	Чистая прибыль	360,4	1 163,1	491,6	140,5	2 155,6
11.	Капитальные и единоврем. затраты	-	122,1	945,0	26,3	1 093,4
12.	Срок окупаемости КВ и един, затрат	-	0,11	1,92	0,05	0,61
14.	Численность персонала	14	3	-	-	17

5.3 Обоснование и расчет экономической эффективности и технико-экономических показателей дипломного проекта

N п/п	Показатель	Ед. измер.	2005 г.	2006 г.	прирост, %
1.	Финансовый оборот	тыс. руб.	21 128,8	38 097,2	80,3
2.	Доход - комиссионное вознаграждение	тыс. руб.	4 225,8	7619,3	80,3
3.	Себестоимость услуг	тыс. руб.	3751,6	4 783,0	27,5
4.	Прибыль	тыс. руб.	474,2	2 836,3	498,1
5.	Налог на прибыль	тыс. руб.	113,8	680,7	498,1
6.	Чистая прибыль	тыс. руб.	360,4	2 155,6	498,0
7.	Расчетная рентабельность	%	9,3 %	39,5%	30,2%
8.	Среднесписочная численность работников	чел.	14	17	21,4
9.	Фонд оплаты труда	тыс. руб.	1 312,2	1 682,7	28,2
10.	Среднемесячная зарплата работников	руб./мес.	7811	8249	5,6
11.	Выработка на одного работника	тыс. руб./ чел.	1 509,2	2241,0	48,5
12.	Планируемые инвестиции	тыс. руб.		1093,4
13.	Экономический эффект	тыс. руб.		1 062,2
14.	Индекс доходности	Руб./ руб.		1,64
15.	Срок окупаемости	лет		0,61

Заключение

Прибыль является основным показателем оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Анализ прибыли предприятия позволяет выявить большое число тенденций развития, призван указать руководству предприятия пути дальнейшего успешного развития, указать на ошибки в хозяйственной деятельности, а так же выявить резервы роста прибыли, что, в конечном счёте, позволяет предприятию более успешно осуществлять свою деятельность.

В дипломной проекте раскрыты основные понятия прибыли, ее виды, источники формирования и резервы ее увеличения.

Основные вопросы формирования и увеличения прибыли были рассмотрены на примере предприятия ООО «Балтика», оказывающего посреднические услуги по страхованию транспортных средств. Основной целью деятельности предприятия является извлечение чистой прибыли от реализации услуг населению.

В работе был произведен анализ деятельности предприятия за 2004-2005 гг. Рассматривались такие показатели, как численность работников, состояние основных производственных фондов, себестоимость оказываемых услуг, чистая прибыль и рентабельность.

В 2005 г. общий штат сотрудников предприятия составил 14 человек. Общая себестоимость услуг на предприятии - 3 751,6 тыс. руб., а чистая прибыль 403,1 тыс. руб. В результате деятельности предприятия рентабельность составила 9,3 %.

И на основе проделанного анализа были выявлены основные мероприятия, направленные на увеличение прибыли.

-организация дополнительных точек продаж страховых полисов;

- организация проведения активной рекламной кампании;

- проведение тренингов с целью повышения квалификации основных работников предприятия.

Внедрение мероприятия по организации дополнительных точек продаж на предприятии ООО «Балтика» привело к росту численности основных работников до 8 человек, т.е. планируется открытие трех точек продаж. Следствием планируемого роста числа клиентов предприятия является расширение службы аварийного комиссариата. Планируется увеличить комиссариат на 2 человека.

Проведение активной рекламной кампании направлено на привлечение клиентов в ООО «Балтика» и связано с обязательным страхованием. Размещение рекламы планируется на ведущих радиостанциях города и области. Организация проведения тренингов необходима с целью повышения квалификации основных работников предприятия и обеспечения их достаточной информацией об обязательном страховании.

Расчет экономической эффективности внедрения мероприятий показал, что чистая прибыль предприятия увеличилась в 5 раз и составила 2 155,6 тыс. руб. за год. Себестоимость возросла и в планируемом году составила 4 783,0 тыс. руб. Расчетная рентабельность увеличилась до 39,5% в год. Достаточно большое значение рентабельности вполне объяснимо, т.к. в первый год реализации проекта ожидается большой прирост страхователей и соответственно намного возрастет финансовый оборот от реализации услуг.

На реализацию проекта мероприятий необходимая сумма инвестиций -1093,4 тыс. руб. На основе расчетов выявлено, что предполагаемая окупаемость проекта 0,61 года.

По оценкам полученных результатов можно говорить об эффективности внедрения предложенного проекта мероприятий.

Список литературы

1. Бланк И.А. Управление прибылью.- Киев: «Ника-Центр», 1998.

2. Юров В.Ф. Прибыль в рыночной экономике.- М: «Финансы и статистика»,2001.

3. Кодацкий В.П. Прибыль.- М: «Финансы и статистика»,2003.

4. Савицкая В.Н. анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие для Вузов. - Минск: «Экоперспектива»Д997.

5. Левитина И.Ю. Экономика сферы сервиса Учебное пособие- часть 1. -СПб,2000.

6. Безопасность жизнедеятельности: Учебное издание/ П.П. Кукин, В.Л.

7. Лапин. Высшая школа,2001.

8. Основы страховой деятельности: Учебник, под общей ред. Т.А. Федорова. М: «Бек»,2001.

9. Гвозденко А.А. Страхование. - М: «Финансы и статистика»,1998.

10.Гинзбург А.И. Страхование. - СПб: «Питер»,2004.

11.Новодворский В.Д., Сабанин Р.Л. Упрощенная система налогообложения малого бизнеса в 2004 году. - СПб: «Питер»,2004. Глава 26.2 Упрощенная система налогообложения. - СПб,2003.

12.Соловьев В.П., Шопенко Д.Н. Управление предприятиями сферы сервиса. - СПб:СПбТИСД997.

13.Русак Н.А. Анализ хозяйственной деятельности: Учебник. - Минск: «Высшая школа»Д 998.

14.Экономика предприятия: Учебник, под общей ред. Н.А. Сафронова.-М: «Юристь»,2003. 15.Устав ООО «Балтика».

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5